加强我国中小企业财务管理的对策

来源:用户上传      作者: 韩建军

　　摘要：从管理的本质与特点决定了财务管理是中小企业管理的核心，本文揭示了中小企业财务管理存在问题的基础上，分拆了产生现存的原因，并提出了切实可行的解决问题对策。
　　关键词：中小企业 财务管理 对策
　　作者简介：韩建军（1962--）男，河南商丘人 ，商丘职业技术学院讲师 ，专业方向： 经济数学
　　
　　随着我国经济的快速发展，我国中小企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用。但由于中小企业的声出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观。
　　一、财务管理是中小企业管理的核心
　　（一）财务管理的本质决定了企业一切管理活动的基础和中心环节
　　企业生产经营过程，一方面表现为物资的不断购进和售出另一方面又表现为资金的支出和收回，企业的经营活动不断进行也就会不断产生资金的收支。企业资金的收支，构成了企业经济活动的一个独立方面，资金对于企业之重要，就如人体中的血液：在现代市场经济中，商品生产和交换形成的错综复杂杂的经济关系都是通过资金表现出来的。
　　（二）财务管理的特点决定了它贯穿于企业生产经营的各个方面和全过程
　　1．财务管理是一项综合性管理工作。企业管理在实行分工．分权的过程中形成了一系列专业管理，这些管理有的侧重于使用的值的管理，有的侧重于价值的管理。而财务管理则主要是运用价值形式对经营活动实施管理，通过价值形式，把企业的一切物质条件经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。
　　2.财务管理与企业各方面具有广泛的联系。在企业经营活动中，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每―个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系，每―个部门也都要在合理使用资金等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。
　　3．财务管理能迅速反映企业生产经营状况。企业的一切生产经营活动，最终都要反映到财务成果上来，通过核算、分析、对比，可以检查企业生产经营活动执行隋况，发现存在的问题，找到解决问题的办法。
　　二、我国中小企业财务管理存在的主要问题
　　（一）触资困难，企业发展资金严重不足
　　资金严重不足，发展缓漫，融资难、担保难是制约中小企业发展的最突出的问题。根据中国工业经济研究所2006年的调查显示，98%以上的中小企业存在着融资难，企业发展资金严重不足的现象。其主要原因：一是企业资金等集渠道狭窄。由于中小企业所处的经济环境以及自身的组织方式和发展状况决定了企业不具备向公众发行证券的能力，因而大多数中小企业无法从证券市场直接融资。只能依靠负债筹集资金，又由于数益低。风险高、企业诚信度低，向金融机构借款也相当困难。二是国家财政对中小企业的扶持资金总量小，而且财政资金也不能太多的投人扶持中小企业。三是大部分金融机构对中小企业贷款不热心，不要向中小企业发放贷款。
　　（二）管理模式僵之管观念陈旧
　　在我国中小企业中绝大部分属于民营企业．绝大部分资产集中于创业者身上，董事长兼篁经理是普遍现象中小企业中即使是非民营企业，董事长兼总经理也是普遍现象。典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企生的投资者同时就是经誊―者，这种模式势必给企业的财务管理叠来负面影响。而在一些素质相对较高的中小企业管理者，又普遍存在着擅长于技术而拙于管理的现象，目前我国中小企业的老板中懂市场。会营销、善交际的占8%以上，而长于企业内部管理的只占30%。许多民营业对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，财务管理意识的淡薄，使得企业内部控制度完全没有立足之地，整个财务系统处于瘫痪状态。
　　（三）对知识资本认识不是，加剧股东、经营者和员工之间的利益冲突
　　知识经济的到来，知识资本的比例逐渐增长，以专利权、商标权、组织管理方法、市场资源、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产为主要形式的知识资产将逐渐取代传统的实物与货币资产的主导地位。而21世纪企业竞争是人才的竞争，未能充分重视知识资本的企业是很难在竞争下生存和发展。
　　（四）企业信息化普及率低，财务信息及时性差
　　21世纪已步入经济全球化和网络化的时代，企业在与国内、国外强大的对手竞争中要谋得生存和发展，它要求企业信息化程度高，财务管理从管理方式上，能够实现业务协同、远程处理、在线管理、集中式管理模式。因而企业的财务资源配置与业务动作难以协调同步，财务信息及时性差，不利于实现资源配置最优化，无法适应经济全球化和网络化的时代激烈竞争的环境。如我国自今年年初，各类物价有所上升，出．现了小幅度的通货膨胀。通货膨胀会使企业经营成本提高，因为原料价格上升，保持存货所需的现金增加，人工和其他费用的现金支付增加，售价提高使应收账款占用的资金也增加。但是如果企业的财务信息如果不能及其反映给决策者，可能导致财务决策对企业产生不利的影响。
　　三、加强中小企业财务管理的对策
　　（一）优化企业融资环境，拓宽企业筹资渠道
　　在加大对中小企业融资方面政府方面应该加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，在这方面我们应该借鉴国际经验。主要从以下几方面入手：
　　1．成立中小企业基金。中小企业基金包括特定用途基金、担保墓金、风险投资基金和互助基金等，其资金来源可以是各级政府的金融机构及中小企业的入会费。在管理上，基金要实行封闭运行，以便集中资金支持中小企业的发展。
　　2．加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为目的。担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价。值得注息的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。
　　3．建立银企互信合作体系。建立银企互信合作体系，与银行、保险等金融机构保持直接沟通，改变过去一味强调抵押物的融资手段。在企业经济发展的进程中，几乎有一条定律，凡是经济持续稳定增长的企业，一般与发达的银行业、资本市场密不可分，使间接融资和直接融资两个方面和谐协调。
　　4．健全治理结构，培育中小企业良好的信用环境。建立现代企业制度，提高自身素质是解决中小企业融资难的重要途径之一。通过引进现代企业制度和管理制度的要素，规范财务管理制度、增加企业财务透明度。加快资本市场的功能建设，改革主板市场，完善多层次的资本市场是目前大势所趋。
　　5．建立中小企业信用信息平台。通过建立中小企业信用信息平台，实现中小企业信用管理监督社会化，建立健全信用评审和授信制度。政府、银行和中介等机构和部门提供企业的信用信息，建立各类中小企业的信用档案库，为企业从金融机构获得担保贷款和信用贷款建立信用基础，同时加大对企业违约责任的惩罚力度，增加违约人的违约成本。
　　（二）完善产权结构，提高管理者素质
　　1．建立现代企业制度，完善产权结构。中小企业自身要发展、壮大，就必须建立现代企业制度，完善产权结构。其具体措施有：一是推进产权改革，形成多元化的产权结构。二是充分重视和利用知识资本。三是建立和完善良好的激励和约束机制，确保产权主体之间的权力均衡。四是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。五是根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度和内部控制度。六是加快制度创新和企业文化建设的步伐。
　　2．提高管理者素质，不断更新理财观念。管理者素质高低直接影响中小企业生存和发展。管理者应通过培训、自学等方式学习有关政治、法律、财经等方面的知识，不断提高自身素质，及时更新理财观念。在经济全球化、网络化条件下，从理财的角度来看，管理者必须树立观念和意识为：一是树立全球化竞争观念。二是树立资金时间价值观念。三是树立资金成本观念。四是树立风险观念。五是树立现金流观念。六是树立知识资本观念。七是树立专业化经营，科学发展观念。八是树立财务信息适时反映和监控观念。
　　（三）树立人本化理财观念，协调好各种利益关系
　　知识经济条件下的经济的全球化和网络化使企业竞争同时演变为人才竞争，谁能拥有高素质人才，谁将在市场竞争中占优势。为此中小企业必须贯彻科发展观，树立人本化理财观念，充分协调好各相关利益者之间的经济利益关系，充分发挥人的主观能动性和创造性。其具体措施有：一是实施企业人才策略，引进和培养高素质人才。二是以“知识最大化”的综合管理为目标。三是财务管理要把“人”作为核心，加大对人才的投入，加强对人才价值的计量与信息反馈。四是正确对待知识资本，妥善处理相关利益者之间的分配关系。五是建立和健全激励机制，充分发挥人的主观能动性和创造性。
　　（四）加强企业信息化建设，实现财务信息适时监控
　　经济的全球化和网络化，使企业竞争演变为信息竞争，谁能占领信息的制高点，谁将在市场竞争中占优势。为此，中小企业必须加强企业信息化建设，实现财务信息适时监控，其具体措施有：―是建设和完善ERP体系，使企业业务数据统一化、全部在线处理、适时监控。二是财务工作方式实现网上办公、移动办公。三是采取有力措施，保障会计信息安全。

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