浅谈完善商业银行内控体系的相关对策

作者:未知

  近年来国际银行业的实践证明,正视日益增长的风险,改善和加强银行内部控制,已经成为银行生存发展的首要的、基础的条件。为维护银行经营的安全,防范可能发生的各类金融风险,一套完善的内控制度体系对于金融机构的生存发展有着非同寻常的意义。
  一、我国商业银行内控体系现状
  (一)外部竞争激烈导致经营风险增大
  随着金融市场开放程度的不断扩大,我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。有些基层商业银行受利益驱动,重业务发展,轻内部控制,致使一些内控制度落实不到位,使得银行承担了各种潜在风险。
  (二)内控制度建设难以适应业务发展的需要
  当前银行内部控制制度建设难以适应业务发展的需要表现在五个方面,一是制度空缺风险。商业银行正常经营所必须具备的若干基本规章制度,在某些地方还存在盲点。二是部分制度不切合实际,执行流于形式或难以实施。三是部分制度针对性差,头痛医头,脚痛医脚,有病无病一起服药的现象时有发生。四是制度贯彻不力。许多规章制度流于形式,只发文件不抓落实。
  (三)人员配置不能适应内部控制的要求
  银行内部控制是根据业务流程,确定每一个风险控制点,对银行相关业务人员进行控制和检查,其核心控制要求是职责分离,很多基层网点却没有能按照内控制度的要求在增加的风险环节上合理配置有关人员,结果出现了混岗操作,一人多岗,监督检查走形式等问题,经营风险发生也就不可避免了。
  二、内控的制约因素分析
  (一)内控观念存在偏差
  在实际工作中,一些人总是认为内控机制就是各种规章制度的汇总,从而忽视了内控机制是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。此外,观念上的偏差还表现在业务开拓与内控制度建设缺乏同步性,特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障,风险隐患较大。
  (二)内控机制尚不健全
  一是内部控制制度牵制乏力。一些银行内部控制制度在部门与部门之间不仅是相互割裂的,有的甚至是相互抵触的。二是制度建设滞后。一些新业务还没有制定出完善的操作程序和相应的制度,存在无章可循的空档。另一方面,国内多数商业银行在内部控制建设上更多着眼于完善和加强制度建设,对内部控制制度设计的合理性以及执行的效果往往缺乏有效的衡量、评价手段。
  (三)权力制约失衡
  表现在业务人员、管理人员的业务行为、决策行为、责任行为缺乏可操作的规范制度予以制约,导致少数业务人员自批自贷、挪用库款、违规经营。由于权力没有受到约束,缺乏规范有效的监督机制,权责失衡,导致个别负责人越权行事、滥用职权等不良现象发生,严重影响商业银行的稳健发展。
  (四)稽核监督职能弱化
  目前,各商业银行都实行了系统领导的稽核管理体制,但稽核部门作为同级行的内部机构,地位不超脱,职能不独立,稽审职能和权威性没有充分发挥,难以对领导决策失误造成的损失进行有效的监督,这些都影响了稽核监督功能的发挥,没有起到查错防漏、控制风险的作用。
  三、完善商业银行内控机制的对策
  针对我国商业银行内控机制存在的上述问题,建议我国商业银行内控机制的改进和完善,应从以下几方面入手:
  (一)牢固树立稳健经营意识
  一是要从战略高度充分认识到完善的内控机制是金融机构安全、有序运作的前提和基础,是防范金融风险的关键。转变观念,摒弃内控制约发展的错误思想。二是要全面理解内控机制的含义、特点,建立起既规范可行又顺应发展规律的内控机制。三是要正确处理好改革、发展与管理三者之间的关系,实行集约化经营,优化资产负债结构,积极发展中间业务,向管理要效益,在稳定中求发展。
  (二)进一步加强内控制度建设
  一是要根据国家相关规定,对现有的各种规章制度进行认真研究整理,并借鉴内控制度建设的成功经验,统一制定业务管理制度及操作规程,从根本上解决制度过多而流于形式的问题。二是要坚持“内控制度先行”的原则,在开发推广新业务新产品过程中,明确各部门的责任,制定相互制衡的业务管理办法和制度,并在实践中不断修改完善。三是要狠抓内控制度的贯彻落实,贯彻落实各项内控制度,关键在于建立一套执行制度的监督机制。为此,要大胆管理,秉公执法,奖惩分明,不为私情,大力营造执行规章制度光荣、违反规章制度可耻的良好氛围。
  (三)完善权力使用制约机制
  首先,要完善内部等级管理、分别授权的制度,对同一级分支机构按照同一标准考核后,分成若干等级,分别授予不同的经营管理权限,使每个商业银行的经营权与经营水平相匹配。其次,完善集体议事制度。防止个人随意性和非理性行为对全行重大决策的影响。这样,既能使领导个人权力受到一定制约,也有利于增强决策的民主性和科学性。第三,完善对主要领导的年审制度和离任审计制度。第四,提高业务主管部门对规章制度垂直管理的权威性。明确规定其管理的基本原则,各级领导不得随意变通,不能越权行使。最后,要进一步完善诸如各级领导任职年限、干部交流、重要部门领导定期轮换等内部管理制度,使之逐步实現制度化、规范化。
  (四)强化商业银行的稽核监督作用
  稽核监督是内控机制中不和缺少又无法替代的一个重要环节。因此,商业银行要确立稽核工作的权威性地位,尽快构造一个具有独立性、超脱性和超前性的现代化稽核监督体系,充分发挥稽核审计在防范银行经营风险中的控制作用。
  (五)完善人事控制机制
  从加强银行内部控制、促进业务发展来设计银行基层网点人力资源配置方案。在选人、用人和管人上要坚持内控优化的原则,用制度管人,不能把不出问题、不出风险的希望过多地寄托在人的思想觉悟上,要在完善制度的同时,更加重视制度的执行和监督落实。
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