企业现金流的会计管理问题探微

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　　【摘要】随着经济的全球化发展，我国企业在国际市场的参与程度不断提高，但与此同时企业也要面对更加激烈的市场竞争和更加严峻的经济危机考验，在企业经营管理中，现金流出现问题就会导致资金链断裂，从而威胁企业的生存和发展，因此现金流的管理被越来越多的企业重视，本文阐述了企业现金流及现金流管理的重要性，并对企业现金流的会计管理问题进行了分析，提出了一些现金流会计管理的措施，希望能够为企业提供一些参考性的建议。
　　【关键词】企业  现金流  会计管理  问题
　　企业的现金流量是企业经营状况和经济实力的重要体现，也是企业生存和发展的前提，企业所获得的经济利益在很大程度上取决于现金流转状况，因此企业必须要重视对现金流的管理，提高现金流管理水平，保持企业财务的灵活性和流动性，最大限度的实现企业价值，从而提高企业的市场竞争力。
　　一、企业现金流概述
　　现金流量是财务管理中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出和总量情况的总称，也就是企业在一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。根据现金流量不同来源性质，可以分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动才产生的现金流量三类，现金流量最能反应企业本质，体现了企业的盈利质量、偿债能力等等，从而为企业管理者和投资者的决策提供参考，在现代企业理财活动中，现金流量管理是非常重要的职能，完善的现金流量管理能够为企业的生存和发展提供可靠保障。
　　二、企业现金流管理的重要性
　　在传统的管理模式中，通常采用财务比率分析的方法来评估企业的业绩，但是这种方法所需要的业绩指标都要在会计利润基础上进行计算，但是实际上现金流才是会计利润的重要来源，因此利用会计利润的相关数据开展企业业绩评估不是很科学。现金流对企业的经营发展有着至关重要的影响，在企业经营过程中，任何一个环节都涉及到资金的流动，因此无论哪一个环节出现了资金流动问题都会影响企业的正常经营活动，给企业带来损失。企业现金流管理关系到企业决策和风险控制水平，通过对现金流的有效管理能够准确的评估企业的经济状况，如果企业现金流动较慢，那么在投资过程中就要综合考虑投资的风险和企业负债承受能力，综上所述，现金流管理对于企业生存和发展有着重要的价值。
　　三、企业现金流管理存在的问题
　　（一）对现金流管理认识不足。在实际管理过程中，部分企业形式大于内容，吸取的管理经验仅限于形式上，仍然没有认识到现金流管理对于企业经营发展的重要作用，因此在实际经营活动中缺乏长远规划，过分追求短期效益，在会计核算过程中，将注意力放在了资产总量、销售额以及利润等方面，对于现金流会计管理不够系统。除此之外，不仅企业管理者对现金流管理认识不足，企业财务人员也缺乏全面的认识，在编制现金流数据过程中应付了事，没有对数据进行认真的比对和整合，因此无法准确反映出企业的经营状况，影响了企业的投资、融资决策。
　　（二）缺乏完善的现金流管理制度
　　制度是管理的准则，因此企业开展现金流会计管理工作也必须要有完善的现金流管理制度为基础，但是目前一些企业对于内部控制和预算管理方面的制度建设较为滞后，一方面所涉及到的内容不够全面，仅仅从短期预算、日常现金管理和收付款等方面，缺少长期的规划，另一方面在现金流的约束上侧重于事后管理，缺少了事前和事中的控制，除此之外预算管理也不到位，因此影响了企业的决策和战略实施。
　　（三）现金流会计操作不科学
　　由于企业对现金流的重视程度不够，因此很多企业在现金流管理过程中都没有专门的部门负责，部分企业虽然成立了对现金流管理的部门，但是从事现金流管理工作的人员的专业能力不足，不会操作，难以完成现金流管理各项工作;除此之外企业在融资过程中未能进行准确的计算，融资过量，超过了经营的需求，也因此企业面临着高昂的利息成本，另一方面企业没有做好预算工作，当项目预算增加的时候，企业现金流难以支撑项目运转，从而给企业带来了严重的经济损失。
　　四、企业现金流会计管理措施
　　（一）树立现金流管理意识
　　首先，企业管理人员必须要重视现金流的重要性，将现金流管理融入到企业经营的各个环节，从企业战略角度出发，做出长远的规划;其次，要参考发达国家和成功企业的现金流管理手段，吸取经验并结合自身实际做出調整;最后，要成立专门的现金流管理部门，选择能够胜任现金流管理工作的人才，并对相关财务人员进行培训，提升其现金流管理水平。
　　（二）完善现金流管理制度
　　企业要建立完善的现金流管理制度，为现金流管理工作提供参考的标准，首先要明确各岗位的职责划分，各岗位工作人员必须要严格依照制度开展工作，从而构建起企业内部控制管理体系;除此之外，还要建立完善的全面预算管理制度，对收入和指出信息进行整合，对不合理的部分进行及时调整; 最后还要建立科学的预算分析制度，根据企业和项目实际情况进行预算，以免发生预算不足或预算过量的现象，从而确保企业现金流的稳定和充足。
　　（三）加强现金流监督管理
　　为了保证企业现金流管理的质量，需要做好现金流管理的监督工作，一方面要对从事现金流管理的会计人员进行考核，优胜劣汰;另一方面要对现金流管理实施过程中各项工作进行审核，发现问题要及时纠正，并追究相关工作人员的责任。
　　结束语：总而言之，现金流贯穿于企业一切经济活动，目前我国企业在现金流会计管理方面存在一些问题，尤其是一些中小企业由于现金流短缺和资金流转不畅导致企业倒闭的案例有很多，随着现代市场经济的不断发展，企业必须要高度重视现金流量，加强对现金流的管理，从而促进企业的健康可持续发展。
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　　作者简介：邓媚花（1998.08-）， 广西人，女，学历：大专，教师，研究方向：会计。
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