税收增长促进经济增长的实证分析

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　　【摘要】税收是财政收入的主要来源，是调控宏观经济的重要杠杆，税收增长对经济增长具有促进作用。本文以北京市为例通过构建回归模型验证了这一结论。
　　【关键词】税收增长；经济增长；实证分析
　　一、理论基础
　　（一）经济增长决定税收增长
　　首先，经济增长能够通过扩大税源增加税收收入，经济越发展，物质生产部门的劳动者创造的剩余价值越多，纳税主体缴纳的税款也越多。事实上，离开经济的支持，征税将无从谈起。其次，一个国家或地区的经济发展会带动企业创造更多的利润，也会帮助个人提高收入，在税率不变的情况下，税收收入也会随着税源的增加而增加。最后，税收政策的制定是需要根据经济形势相机抉择的，当经济过于繁荣时，需要缩减政府开支多征税；相反，当经济过于萧条时，需要制定结构性减税政策，多增加公共支出，可以说，税收政策的制定和调整是服务于经济发展的需要。简言之，经济增长决定税收增长，有什么样的经济总量，就决定了有什么样的税收收入水平，只有两者相适应才能够保持经济发展和税收增长的协调。
　　（二）税收增长能够促进经济增长
　　首先，税收作为财政收入的主要来源，为满足政府公共支出提供了坚实的物质保障，也极大地促进了经济发展。其次，税收是调控宏观经济的重要杠杆，采取加税政策，能够很好地缓解缓解经济过热，而减税则有利于拉动经济增长。与此同时，根据不同产业、不同地区制定相应的税收政策，有助于调节产业结构调整，优化区域经济发展差距。最后，通过税收能够有效地调节不同行业及个人的收入，有助于缩小收入差距，在一定程度上实现社会分配公平。
　　二、对策建议
　　当前，如何保持税收和经济协调发展，充分发挥税收对经济发展的财力保障作用，是值得重视和思考的首要问题。笔者认为目前的当务之急是提高北京市税收收入。首先，经济总量的增长要求税收收入随之增长，而目前北京市的征税水平仍然较低，因此有必要提高北京市税收收入。然而，提高征税水平并不是简单地不加论证地提高征税税率。
　　笔者认为税收收入的增加重点在于扩大税基而不是提高税率。因此，有必要结合福建省的实际情况试行减税政策。首先，对于企业来说，减税有利于企业增加利润留存，扩大企业规模，加大技术投入，提高企业的竞争力和经营效益，尤其是高新技术产业和环保节能领域，实施优惠的税收政策对于企业的持续发展具有重要意义。对于个人来说，减税有利于增加收入，刺激消费。通过减税保障征税效率，减轻企业和个人的负担，有利于促进经济发展，从而增加税收收入。然而，减税并不意味着全面削减税种、下调利率，而是结合税制改革和福建省经济发展的需要有条件、有针对性地适度降低一些主体税种的法定税率。在此基础上，北京市可以适当地扩大一些税种的税基，并根据实际情况开征新的税种，通过减税和扩大税基政策的配合使用，有利于北京市进一步推进税制改革，增加税收收入，降低收入差距，促进经济发展。
　　
　　参考文献
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　　[3]苑小丰.中国税收与经济增长问题实证研究[J].生产力研究,2010(1).

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