电力企业集团全面预算管理模式
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【摘要】全面预算管理做为企业经营管理的“龙头”，越来越受到电力企业的重视。但由于全面预算管理在电力集团企业起步较晚，加上行业特征明显，在推进工作中仍存在着一些认识和实务上的误区和盲区，本文对此进行了探讨。
【关键词】电力集团；预算；管理
一、电力集团企业全面预算管理现状
随着电力体制改革的深入，厂网间电力基本建设投资的失衡更加明显，电网企业今后相当一段时期，面临的最严峻形势和挑战就是如何处理好投资规模的不断扩大和保持财务状况稳定的尖锐矛盾。无论是电网企业还是发电企业，各家电力集团公司都意识到全面预算管理对公司经营管理的重要性，建立健全了全面预算管理机构，在经营工作中牢固树立了以全面预算管理为“龙头”的思想。电力集团企业全面预算管理的基本任务是：全面落实国家电网公司下达的业绩考核目标；组织落实国家电网公司下达的预算方案；根据公司发展战略目标，确定公司预算方案并组织实施；明确公司内部各个层次及各职能部门的管理责任和权限，对公司经营活动进行控制、监督、分析和考核；保证业绩考核目标和公司预算的全面完成。
二、电力企业集团全面预算管理模式
1.明确预算管理重点
预算管理是一个涉及企业各个方面各个层次的综合管理体系，全面预算管理更是千头万绪，需要投入大量的人员精力。因此，推行全面预算管理需要明确预算管理的重点，并且需要企业最高管理层的积极推动和支持。电力集团企业加强全面预算管理的重点定位在为加强内部控制和完成业绩考核指标奠定基础，预算的原则是面向公司发展战略，体现发展与效益并重的方针，坚持向管理要效益，开远节流、综合平衡。从内容上来看，在损益预算方面，目前电力集团公司在发电成本控制上已经有了较长时间的数据积累，预算编制与控制的准确性也相对来说比较高。但在资本性支出预算方面，新建工程的工程概算编制和工程成本、费用的控制则是目前电力集团公司预算管理工作的一个薄弱环节。因此，加强工程概算审核，以及加强工程项目财务控制与考核等工作都应当成为电力集团公司下一步预算管理的重点。另外，要强化现金流量预算，通过收支两条线加强资金控制。
2.注意员工素质的培养与对员工的激励
管理的最终落脚点还是在人，全面预算管理也不例外，电力企业集团要想建立起完善的全面预算管理模式，就必须引进、培养高素质人才，例如引进具有较高知识水平和实践技能的财务人员、企管人员开展全面预算的编制和控制工作，并且经常的开展培训活动，使各级人员能够跟上时代的发展。当然光有高素质的人才还是不够的，因为预算最后要落实到每位员工身上，所以内蒙古电力企业集团一定要做好预算的激励作用，建立起客观公正、科学合理的考核指标和奖惩制度，激励每一位员工为实现企业集团的预算目标而努力奋斗。
3.完善企业集团治理结构
电力企业集团实施全面预算管理之所以会出现组织机构设置不到位，预算执行松弛的问题，其深层次的原因就是电力企业集团尚未具备真正有效的法人治理结构，还没有完全达到“政企分开、产权清晰、权责明确、管理科学”的要求，使得全面预算管理在实施过程中由于缺乏制度保障无法将权限进行合理的划分与制衡。只有在治理结构完善的条件下，全面预算管理才能顺利实行。因此我们首先要在内蒙古电力企业集团内部建立起董事会、监事会、经理人员相互制约的权利制衡制度，为全面预算管理的真正实施提供保证。
4.建立健全预算管理体系
电力集团公司应当根据预算管理的重点在基层单位建立完善的预算管理体系并落实人员编制。结合预算管理体系的建设，电力集团公司还应当继续向自上而下传达经营计划、自下而上报送预算草案、上下结合商讨确定预算方案的预算编制方式过渡。此外，在实施预算管理软件系统的基础上，还可以逐步向滚动预算编制方式发展。在流程方面，电力集团公司还应当针对参与预算编制的各个职能部门和业务单位明确规定其在预算编制、执行、控制、考核过程中的职责划分，特别是明确相关数据的提供单位和汇总单位以及需要提交的数据项目、形式、时间和汇总关系，从而形成明确的预算管理流程。
5.引入功能完备的预算管理软件系统
功能完备的预算管理软件系统将能够大大提高预算编制、预算执行控制和预算考核的工作效率。预算管理软件系统在预算编制方面应当能够自动完成基层单位预算方案的合并工作，能够对预算方案按照产品线、客户群、地域分布等多个为度进行分析，并且能够根据预算数据的变更自动进行相应调整。在预算执行方面，预算管理软件系统应当能够在会计核算软件系统的支持下自动对预算执行情况进行跟踪，并根据预设目标对预算项目的执行情况进行判别，进而根据预设审批授权对收入或支出预算的执行情况提供预警信息并施加强制性限制措施。
三、结语
总之，全面预算管理作为一种管理思想和管理手段在我国企业界已日益被接受和运用，在电力行业全面预算管理也经过了几年的实践，电力集团企业通过深化全面预算管理在实现集约化经营和规范化管理，提升企业管理水平，增强企业盈利能力方面取得了显著的成效。
参考文献：
[1]王化成,佟岩,李勇.全面预算管理[M].中国人民大学出版社,2008.
[2]陈月明.电力企业财务会计实务[M].中国财政经济出版社,2008.
[3]中国会计学会电力分会.电力财务管理创新与实践[M].中国财政经济出版社,2007.
作者简介：孙智（1981―），女，河南郑州人，中级经济师，现供职于中国水利电力对外公司，研究方向：财务管理。
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