论企业社会责任：一种可持续增长的价值观

来源:用户上传      作者: 吴树畅

　　摘要：随着中国经济的快速发展，环境恶化、资源紧缺、弱势群体等问题日渐凸显出来，企业社会责任成为社会关注的焦点。但目前社会上有将“企业社会责任”片面地理解为“企业或有责任”的倾向，这不利于企业社会责任观念接受和推行。本文认为，社会责任不仅是一种责任，而是一种可持续增长的价值观念，企业在管理中全面履行社会责任，不仅能够得到社会资金的支持，而且能够为企业利益相关者持续创造财富。
　　关键词：企业社会责任 可持续增长　企业价值管理新观念
　　
　　一、企业社会责任主要观点综述
　　
　　国外关于企业社会责任的观点主要有广义和狭义两种社会责任观。广义社会责任观的代表人物为美国学者卡罗尔(Carroll)，该观点认为企业社会责任等同于企业责任，包括经济责任、法律责任、伦理责任、自由裁量责任等全部责任。狭义社会责任观的代表人物为美国学者布鲁梅尔(Brummer)，该观点认为企业责任可划分为经济责任、法律责任、道德责任和社会责任四种，其中社会责任是企业责任的一个组成部分。这两种观点都认为企业应当遵守法规和商业道德、保障生产安全和职业健康、保护劳动者合法权益、保护环境和自然资源、支持慈善公益事业、保护弱势群体等。广义的社会责任观将企业与自然、经济和社会融于一体进行考察，它体现的是一种企业的价值观念或商业行为模式，而非仅是一种责任。狭义的企业社会责任观将企业社会责任区别于其他企业责任，更为强调的是一种义务或责任，将企业视为相对独立的经济主体，而非将企业置于整个经济社会系统中予以考察。笔者赞成广义的企业社会责任观，将社会责任的基本思想、方法与企业的商业行为模式相结合，并贯穿于每个经济活动的环节，以达到持续创造价值的目的。避免了狭义的企业社会责任观仅强调企业对社会的责任，而忽视了社会对企业的回报。事实上责权利是对等的，仅强调责任而没有权利，既不符合逻辑，也不符合实际。
　　
　　二、企业社会责任的理论依据
　　
　　(一)生态经济理论　生态平衡是指在一定的时间和相对稳定条件下，生态系统各部门的结构与功能均处于相互适应、相互协调的动态平衡中。或者说系统内部，各种生物之间、生物与环境之间，在一定时间内处于相对协调和稳定的状态。生态平衡是动态的、相对的，是一个运动着的平衡状态。自然、经济与社会作为一个相互影响、相互作用的生态系统，三者之间互为条件、相辅相成，共同发展。但自然界可为经济社会提供的物质和能量是有限的，以对自然资源的掠夺式开发和环境破坏为代价所换来的经济与社会的繁荣是不可能长久的。发展经济与社会必须遵循自然规律，经济与社会之间也是相互影响的，社会的稳定与和谐有利于促进经济的发展，经济的发展有利于促进社会的进步与繁荣。因此，经济与社会的发展应相互兼顾，不能人为割裂二者之间的有机联系。企业作为经济社会的构成要素，其生存与发展必须与自然、经济和社会中的其它主体进行物质和能量的交换，这种交换是双向的、平等的。如果企业不顾资源的浪费、环境的恶化、社会的稳定、人类的健康，片面地追求自身经济利益的最大化，这必然会破坏自然、经济和社会之间的生态平衡，企业就不能持续地获得其生存和发展所必需的物质和能量，企业经济利益的最大化也不可能实现。因此，强调企业的社会责任，是为了让企业能够正确处理企业经济利益与环境利益、社会利益之间的关系，避免在单方面追求经济利益的同时，危及环境和社会的利益，破坏了自然、经济和社会之间的生态平衡。
　　(二)利益相关者理论　斯坦福研究所于1963年首次提出了“利益相关者”(Stakeholder)的概念。在Freeman、Blair,Mitchell等学者的努力下，利益相关者理论的分析框架、核心理念和研究方法逐渐成型，并明确指出企业对界定清晰的利益相关者负有社会责任。根据该理论的观点，企业并非简单意义上的“法律虚构物”，代表了特定利益集团的意志，特定利益集团不仅包括股东，而且还包括债权人、员工、客户、政府和社区等企业利益相关者。企业的利益相关者通过向企业提供不同的资源、承担不同的风险而具有不同的收益要求。企业不仅要为股东的利益着想，还要为其他利益相关者服务。股东为企业提供的资源是实物资本，享受的是剩余收益，承担了比其他利益相关者更大的风险。债权人、员工、客户通过合同的形式为企业提供不同资源，获得的是合同收益，如果企业能够善待这些利益相关者，会持续为企业提供资源并创造价值，否则这些利益相关者将离开企业，造成企业资源的枯竭和价值的衰减。政府为企业的生产经营提供了公共物品条件，而政府所提供的公共物品依赖于企业缴纳的税收，稳定增长的税收有利于政府提供更多更好的公共物品，更好地服务于企业。如果企业依法纳税，就有理由享受政府提供的各种服务，否则，企业将遭受相应的惩罚。因此，企业是基于利益相关者不同风险分担和收益要求的“契约集合”，企业的使命并非仅是股东财富的最大化，而是包括股东在内的各种利益相关者风险收益目标的实现。因此，强调企业的社会责任，不仅要强调企业对股东的责任，而且还要强调企业对债权人、员工、客户、政府和社区的责任。
　　
　　三、企业社会责任的意义
　　
　　(一)企业社会责任的生态视角　从生态的角度看，企业的社会责任可划分为环境责任、资源责任、质量责任、道义责任等。从表面上看，企业全面承受上述社会责任会加大企业成本，但是成本只是利润的减项，考察企业的利润是否发生变化，还要考察企业的收入以及其他成本项目是否也随之发生了变化。从环境责任看，减少废汽、废水、废渣等有害物质的排放量，企业需要加大资金投入，提高技术水平，直接表现为企业成本的增加，但如果废汽、废水、废渣能够循环利用不仅能够降低企业的外部不经济性，而且还能够降低企业的成本，提高能量利用率，为企业创造利润。从资源责任来看，企业降低资源消耗不仅直接表现为成本的降低，同时，还降低了企业对资源的依赖程度，提高了企业的成本竞争优势。从质量责任来看，企业提供质量合格的产品或服务虽然会导致质量成本的上升，但是会赢得消费者的信赖和认可，提高市场占有率。从道义责任来看，直接表现为企业捐赠成本的增加，但捐赠成本具有税收挡板作用，可以降低企业的税负水平，同时可以赢得社会对企业的关注，提高企业的知名度，树立企业良好的社会形象。
　　(二)企业社会责任的利益相关者视角　从利益相关者的角度看，企业的发展前景有赖于管理层对公众不断变化的期望的满足程度，正如Prahalad&Hamel所说，管理者越来越意识到有效处理那些影响利益相关者态度的事情是赢得持续竞争优势的关键。Freeman认为企业不仅要为股东负责，也应该平衡利益相关者的利益。企业对债权人、员工、客户、政府和社区承担相应的责任，不仅不会损害股东的利益而且还有助于股东利益的长期稳定增长。依约使用资金，按期还本付息是企业对债权人的责任，这种责任有助于增强企业的信用，提高企业的融资能力，发挥财务杠杆的作用，提高股东的财富价值。遵守劳动法律法规，保护劳动者权益，加强员工培训、提高员工技能，为员工提供职业发展机会，建立健全员工劳动保障和员工激励制度，这是企业对员工的责任。这种对员工的

责任有助于激发员工的工作热情，提高员工工作效率，协同员工与股东之间的利益目标。为客户提供技术、管理等方面的支持，有利于客户及时交付企业需要的原材料；为客户提供优质产品或服务，有助于企业与客户建立长期合作关系。企业依法经营、纳税，和政府建立良好的关系，不仅可以获得政府政策上的支持，而且有助于获得更多的政府采购合同。企业捐助或投资落后社区，为社区提供相应服务，不仅可以解决社区的实际困难，而且会给企业带来新的商机，挖掘新的利润增长点。
　　(三)企业社会责任的经济全球化视角 从经济全球化的角度看，企业承担相应的社会责任有利于突破贸易壁垒和市场壁垒。随着我国企业海外贸易额的不断增加，遭遇进口国利用社会标准设置贸易壁垒和市场壁垒的障碍也越来越多。如创维集团公司为了应对欧盟RoHS等环保指令，禁止某些有害物质在电子电器产品中使用，专门成立了绿色环保供应链项目小组，专责研究如何构建禁用物质管理体系。欧盟指令只管制铅、铬等6种有害物质，而创维禁用物质列表已经增至了33项。同时公司还要求其上游供货商遵从这一系列标准，率先在行业内打造绿色环保供应链。由于遵循了绿色环保标准，创维的产品得以打人欧盟市场，开辟了新的利润源。正如彼得，德鲁克(2006)所说：“管理层要将不可避免的问题转化为建设性的方案，设法上社会的要求不会威胁或限制了企业行动自由，反而成为企业健全发展的契机”。企业既是社会财富的创造者，也是社会资源的消耗者，企业与社会共生的关系决定了企业必须履行社会责任。而社会责任的履行，让创维等践行企业从中赢得了发展的先机，提高了自身的竞争力。因此，企业社会责任不仅是一种责任，承担这种责任，会给企业带来相应的回报，这种回报不仅表现为企业长期利益的稳定增长，而且还表现为自然、经济和社会以及企业不同利益相关者之间的和谐相处，共同发展。这不仅是一种责任观，更是一种价值观念。这种价值观念将利益相关者，自然、经济和社会的利益协调统一，更有利于企业价值的持续增长。
　　
　　四、社会责任观对企业财务行为的影响
　　
　　(一)对企业决策准则的影响　传统企业理论认为股东是企业所有权的拥有者，管理层是股东的雇员，相互之间存在一种委托代理关系，股东作为委托人，委托管理层经营企业的资产谋取利益，而管理层作为股东的代理人，对股东负有受托责任。这个责任就是管理者遵守体现在法律和伦理风俗中的社会基本准则的前提下，根据其为股东赚取尽可能多的钱的愿望来管理企业(Friedman1970)。受此影响，传统的企业财务管理理论也是建立在“经济人”假设基础之上的，企业的财务行为以利润最大化或股东财富最大化为决策准则，无疑忽视了企业财务行为对环境和社会的影响。特别是在工业化过程中，这种单一评价标准现象更为普遍，造成严重的环境污染和资源浪费，不仅对社会造成了负面影响，也威胁了企业的生存与发展。根据可持续发展理论和经济社会的发展趋势，企业决策应建立在“社会人”假设基础之上，树立“企业公民”观念，将环境和社会因素纳入决策模型，坚持“三重底线”决策评价标准，即投资项目的选择既要有利于提高公司的经济效益，又要有利于提高环境效益和社会效益。在向社会提供绿色环保、节能产品或服务的同时，实现零排放，将对环境的负面影响降到最低点。这样企业生产的产品或服务不仅可以满足社会的需求，而且有利于经济社会的可持续发展。企业在进行决策时，不仅要考虑股东的利益，而且要权衡财务行为选择对其他利益相关者利益的影响，力求实现多赢，满足不同利益相关者的收益目标要求。由此可见，社会责任观对企业决策行为的影响是深远的，这种影响将使企业的单一决策准则向多维决策准则转变，这与经济可持续发展理论所倡导的基本观念是相通的。秉持多维决策准则不仅有利于企业的可持续发展，而且有利于经济社会的可持续发展，实现企业与经济社会的和谐共处。
　　(二)对企业投资行为的影响　根据实证研究表明，社会责任投资与财务绩效总体上呈正相关关系，因此，企业履行社会责任不仅不会削弱盈利能力，反而会为企业提供更多的商机，增强企业的盈利能力。社会责任要求企业提高技术研究开发投资比例，增加循环经济、节能、环保、人力资源培训等方面的投入比例。这些投资会增强企业的长期竞争能力，为企业提供更多的获利机会。发生在2007年的中国企业出口美国的食品安全问题和玩具甲醛含量超标问题等无不说明企业应当加大社会责任投资，否则，企业就会失去应有的商机，特别是在全球化经济背景下，就更需要企业切实履行社会责任。
　　从资本市场看，社会责任投资是一种潮流或未来发展的方向。许多金融机构在资产组合中不断提高了社会责任投资的比例，从事社会责任相关产品的生产或服务的公司股票，或具有良好社会责任形象的公司股票受到了投资者的追捧。根据“社会投资论坛”(SIF)2005年研究报告显示，目前全球社会责任投资资产总额已超过3万亿美元。其中美国已达到2.3万亿美元，10年来年均增长约14％，比其他专业管理的资产平均增速高4％，占专业管理资产的10％。根据“欧洲可持续与负责任投资论坛”(ESRIF)统计。欧洲有关投资资产总额也上升至3360亿欧元，英国新修订的《退休金法》，鼓励企业把退休基金投向社会责任领域。亚洲社会责任投资约25亿美元，其中日本首个以“社会责任投资”概念为基础的环保基金于1999年成立，至2005年已有16个基金产品，规模超过10亿美元。另外，根据国际金融公司(IFC)统计，新兴市场国家的社会责任投资也超过了27亿美元。无论是发达的还是新兴的资本市场，与社会责任直接相关的公司股票，投资者都给予了很高的市盈率，股票价格具有很好的市场形象。因此，社会责任观会影响企业的投资行为，改善企业的投资结构，提高公司的盈利能力，降低企业的经营风险。而社会责任投资行为又会不断改善企业的经营环境，使企业与经济社会进入良性发展轨道。
　　(三)对企业融资行为的影响　社会责任投资不仅可以增加企业的利润，而且能够比其他投资项目更容易获得资金的支持。这些资金来源于商业银行对社会责任投资的支持，其他金融机构、投资者对社会责任投资发展前景的良好预期以及社会责任投融资机制的设计。商业银行作为企业资金的主要供给者，其资金配置的方向和重点主导了经济发展的轨迹，因此，为企业社会责任投资提供资金支持本身就是商业银行的社会责任。另外，商业银行向社会责任投资项目提供资金支持，有利于提高商业银行的社会形象，这更有利于商业银行在开展金融业务时获得社会大众的认可和参与。同时，为社会责任投资项目提供贷款也有利于改善商业银行的贷款结构，降低银行的经营风险。所以，企业从事社会责任投资将会获得商业银行的优先支持。资本市场作为企业的直接融资重要通道，也会为企业社会责任投资提供条件。如2006年新修订的《公司法》总则第五条中规定：“公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德、诚实守信、接受政府和社会公众的监督，承担社会责任”。这就从法律的角度对企业的社会责任予以界定，企业也只有遵循公司法，认真履行社会责任才能获得资本市场的支持。再如深圳证券交易所2006年发布的《上市公司社会责任指引》，要求上市公司在追求经济效益、保护股东利益的同时，应履行相关责任，促进公司与全社会协调、和谐发展。目前环境、环保、自然资源和人力资源等因素是制约我国经济可持续发展的瓶颈，而这些因素又和企业履行社会责任不到位密切相关。可以预测，是否认真履行社会责任是将来企业发行证券融资必须具备的条件，发行证券融资的公司必须符合社会责任条件才能获得资本市场的支持，否则，将会被资本市场拒之门外。
　　
　　五、结语
　　
　　企业作为经济社会中的一员，在追求自身利益的同时，必须权衡环境利益和社会利益，这样企业才不会被社会所抛弃，才能依靠经济社会的支持得以生存与发展。所以，企业社会责任不仅是经济社会可持续发展对企业提出的要求，也是企业可持续发展必须树立的内在的价值观念。这种价值观念要求企业在生产经营时，要及时了解经济社会的要求和需求，在符合社会要求的条件下，提供产品或服务以满足经济社会的需求。要求企业正确处理短期利益与长期利益的关系。企业的价值不仅取决于利润流的大小，还取决于利润流持续时间的长短，盲目追求短期利益的最大化可能会缩短企业利润流持续的时间，企业的价值也不可能达到最大化，只有将企业的利润流扩展到更长的时间，甚至是无穷，企业才能不断为社会创造价值，持续生存与发展。正确处理粗放经营与集约经营之间的关系。依赖于资源的投入和消耗所带来的增长不可能持续，同时，也会造成资源的短缺和枯竭，最终制约企业的发展。所以，企业必须转变经营模式，由粗放型增长方式向集约型增长方式转变。加大技术创新、人才开发培训投资力度，通过技术和人力资源素质的提高实现增长方式的转变。这样，才能减少污染、降低能耗，提高单位资本的产出水平，提高企业的市场竞争能力，保持企业的竞争地位。要求企业将社会责任纳入财务战略管理框架，形成竞争优势。履行社会责任是竞争环境对企业提出的要求，企业只有将其纳入财务战略管理框架，并制定可操作性的实施计划自觉执行，才能形成自身竞争优势，获得客户的认可和社会的支持。
　　
　　(编辑　聂慧丽)

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