关于我台推行部门预算的后思考
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作者: 李恒
海南广播电视总台有近三十多个行政后勤部门近700个在职岗位,机构庞大,人员济济。2008年在推行部门预算之前,每年总台财务处总遇见这样的问题,年度总预算准确率极低,第三季度刚完资金就开始周转困难。年度支出总是无限制的膨胀,收入总是疲软无力。具体体现在:
1、运营成本意识肤浅。一直以来,海南广电行业实行事业单位国有资产管理模式,大部分属事业编制人员,他们的工资来源是经费拨款,只要单位不倒闭少干多花一个样。这种混日子的状态让总台失去以人为本的企业发展源泉,整个运营管理粗放,费用开支混乱。
2、财务内控不健全,缺乏执行力度。虽然每年都开展财务上的监管监控工作,但由于管理和控制流程不成熟,没有相应的执行度考核,造成事业费用管理存在漏洞,监控无力,难于调动大家的主人翁性,总台事业费用开支长期居高不下。
3、事业费用核算不细,整体开支结构和分布情况难以体现出来,寻找和解决问题时财务人员总是很被动。
4、海南广电总台2008年之前一直没有自己的事业费用控制标准和考核方式,只要领导批了就可以排队报销,事业费用属自由支出状态。结果支出总是突破总收入的最大限额,导致许多一线创收人员有消极心态,入不抵出,事业费用总是在年度决算时才能知道最终的控制数应该是多少。
在媒体市场日渐白炽化的形势下,总台的发展战略如何规划?2008年主管部门及时对台领导班子进行了调整。在新任领导班子的展望会上,新财务处长提出了新的财务管理思路:发展阶段,总台低成本就是竞争力,媒体运营,既要开源更要节流,以促进总台经济增加值的可持续增长。推行部门预算控制,迫在眉睫:
1、适应形势发展的需要。海南广电事业发展需要资金量,节约创造利润是事业发展初期最有效的方式。综观全国广电事业的发展,海南广电事业可说是刚起步。回顾传统财务模式,根本谈不上是管理,总是资金周转困难时才发现问题,因果分析滞后。将事业费用预算的控制点前移,把管理渗透到能源消耗一线,并由财务环节向部门支出环节延伸,是事业费用控制的关键所在。
2、推进全员预算管理的需要。推行部门预算是全员事业费用管理的直接途径,部门定额,预算到人,在全员预算管理体系中占有相当重要的地位。合理的部门费用预算定额,更能体现预算编制的科学性和经济效益性,以实现总台事业费用的科学管理。
3、优化总台限量资产配置、合理支配事业费用的需要。事业费用支出预算是支撑总台整体运营根本点,我台部门预算管理的关键环节就是如何合理调整支出结构和实现限量资产的最优配置,向一线领域倾斜,一切以适应总台业务发展为中心,促进总台竞争力的形成和不断提高。
4、落实预算管理和考核的需要。执行事业费用预算,明确部门和岗位的效益责任,进一步核实各费用部门的职责履行情况,不断完善科学动态的预算管理体系,真正实现合理配置总台现有资源,强化总台内部控制,提高财务管理水平。
推行部门预算的理念。部门预算必须服从于总台的长远规划,有利于总台的经济增加值的可持续性增长。所以,以牺牲事业行为或响应客户的服务质量等条件为代价的低成本预算,可能导致后续费用的不断增加,削弱总台的核心竞争力和经济增加值的创造能力,但高标准的服务必产生高成本。因此,部门预算控制是一项财务战略。其次,预算管理不只是财务部门的事,其概念应该渗透到总台的每一个层次。再次,预算管理重节约,更重预防。力求在事业行为过程中不徒耗无谓的事业费,通过改进工作方式预防低效或无效支出,避免有关部门在预算额度内的自由无管理状态支出情况发生。
为实现海南广电总台事业费用的有效节约,解决执行层面问题,2008年总台采取了一些强有力的措施:
1、加强组织领导,强化全员预算意识。加强对事业费用管理的引导工作,实行部门一把手负责制,在总台内部加大营造节约和高效的氛围,把事业费用控制作为海南广电文化的有机部分,把事业费用分解到每一管理层次、每一员工身上,从源头上改变状态,实现事业费用的有效控制,建设节约型海南广电总台。
2、规范流程控制,制定成本费用管理体系。全面实施事业费用精细化管理,并逐步完善相关财务制度,细分岗位职责,强化事业费用的监控基础,细化会计核算,以制度促进事业费用的控制。在深入、广泛调研的基础上,细分事业费用控制环节,将事业费用控制的目标分为总体和细化两个层次。
3、加强预算管理,强化预算控制。将事业费用预算管理贯穿于整个事业行为的始终。在规范每年度的部门预算编制审批的同时,加大年度部门预算执行考评力度,维护总台部门预算的严肃性。部门人均事业费用预算标准是预算编制合理性的主要依据之一,也是事业费用预算管理的重要依据。总台为确保事业费用预算控制取得实质性效果,对事业费用预算项目进一步细化,把事业费用归分为固定费用和变动费用,制订变动费用控制标准,重点加强对变动费用的监控。总台事业费用控制与资金管理相结合,加大对发生频率较高且金额较大项目的管理力度,提高节约意识。通过核算、预算、资金监管的管控平台,充分发挥事业费用预算管理在总台经费控制管理中的主导作用。
4、严格控制资本性支出,不断降低固定费用。规范其他资本性支出管理,控制非一线部门项目,全盘考虑,克服资产购置的随意性,认真清理现有存量资产,以盘活闲置资产、重新优化资产资源配置、提高使用效率,拒绝低级的重复建设,大大提高事业行为的社会效益和经济效益。
5、加强日常费用管理,严格控制变动费用。日常事业费用管理既要适度合理又要严格审批,确保事业费用真实存在、凭据真实有效。对变动费用要采取经常性多种方式进行管理和控制,做到真实可靠。随着海南广电事业发展的日益做大,作为现代媒体的海南广电总台,差旅费、招待费、交通费已经成为事业变动费用控制的重点,大大降低了总台运营成本。
从两年的执行情况来看,该财务战略取得了很好的成果。资金周转通畅,事业发展日益壮大。海南广电总台的部门事业预算控制是一项很系统的工程,既要从成本领先、成本文化的高度出发,也要从体制、理念、管理等多方面进行创新,大家正在努力打造持续、稳定、和谐、健康的海南广电总台。
(责任编辑:罗宁)
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