人行基层支行内控风险评估工作中存在的问题及对策建议
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自2011年开始，人民银行基层支行根据上级行内部风险評估操作指南，按年度对内部风险控制开展了自我评估。工作开展以来，对基层支行的内部风险防范发挥了积极的作用，有效提高了全体员工的风险防范意识，也为基层支行的全面健康发展发挥了不可替代的作用。但同时，由于此项工作开展时限较长，又是每年开展一次，评估似乎变成常态，因此，在现行的内部风险评估工作中，基层支行存在着内部风险评估逐渐被淡化、评估操作指南、评估事项未及时修订完善、同级机构评估的权威性受质疑等问题，如不较好地加以解决，将对今后的内部风险评估带来不利的影响。
一、存在的问题
1.自我评估存在弱化。一是自评意识被淡化。内部控制自我评估工作业已进入第九个年头，由于其形成了按年评估的惯例，因此，从主分管领导到各部门负责人，普遍认为既然是惯例也就逐渐将其列入常规工作来抓，内控自我评估也就淡出了重点工作的范畴;二是资料收集被淡化。内审部门作为基层支行内控风险评估机构，近几年发出的各类问卷自查评估表格等，由于评估内容较往年没有丝毫任何改变，因此，部门负责人往往会将上年度评估表格原封不动发回，而各种自查总结材料，则主要依靠内审部门自行收集整理。资料收集难，自评表格无任何改变，导致自评报告的质量持续下降。
2.评估指南存在缺失。一是缺失涉及具体业务范畴。由于内部风险评估牵涉各业务部门和领域，在自评工作中，基层支行一直都是照葫芦画瓢，按照操作指南开展自评，但上级行各业务部门开办的创新业务，风险评估操作指南未及时进行增补完善和删减，影响了评估的全面性和准确性。如会计国库已无重要空白凭证保管;货币信贷的支农再贷款，现已更名为扶贫再贷款，并补充了更多的具体相关内容等;二是涉及国家出台的相关金融条例。如国家出台的存款保险条例，国家计划生育新政策的调整，普惠金融中的农村文明信用农户、村、乡镇评选内容等。
3.同级评估存在质疑。一是评估力量相对薄弱。基层支行内部风险评估主要由内审部门组织实施，而内部审计主要由专职内审员担任，由于日常审计任务较轻，因此，支行一般会安排年龄偏大综合业务素质偏低员工在此岗位，由于其对支行的全盘业务不熟悉，因此，面对内部风险自我评估涉及较广的业务，难以胜任;二是同级评估的效应被弱化。各自评部门负责人存包容心理。一年一度的内部风险自我评估，对部门负责人来说已非常熟稔，制度执行的尺度如何，心中自有一本明账，但制度存在的缺限问题一旦上报，如要进行责任追究，部门负责人则要承担更多的责任处理。同时，评估部门面对的又是同级单位，既使发现内控制度存在缺限，也只能向主管领导报告，而不会直接向上级部门反映。
二、对策与建议
1.提升内控自评意识，变革自评期限周期。
内部风险防控一直是基层支行的工作重点，也是人民银行自上而下一直在努力探究完善的一个工作课题。因此，如何做好内部风险防控的自评工作，基层支行一是要提升全员对内控自评的认知度。提升的关键在基层支行领导，要将内控自评工作作为内部管理的一个重要组成部分，既在内控制度执行力度上，发挥表率模范作用，又在内控自评工作中，切实认真地履行职责，做好工作部署和关系协调，严防在自评工作中敷衍塞责走过场;二是实施周期性自评机制。进一步减少内控自评工作量，将一年一度的内控自评机制，调整为三年或五年为一个周期，根据周期内内控制度中存在的问题，有针对性及时调整工作部署，并在基层支行开展自评工作过程中，及时进行抽查检验，对在自评工作中出现的热点难点问题，及时进行点评指导，从而有效提高基层支行内控自评质量。
2.完善内控自评指南，健全资料报送机制。
随着时间的不断推进，内控自评机制却被逐渐弱化，即有其内在自评过程中的审美疲劳，也有其存在的后天不足。内控风险自评的目的是健全各项规章制度，进一步防范各类案件的发生，因此，要切实开展内控自评工作并达到理想效果，必须坚持做到：一是要适时完善内控自评操作指南。要适时收录国家新颁布的金融政策条例，及时修订完善和下发评估指南，为基层支行开展内控自评理清政策路径脉络，防止在评估过程中出现政策上的偏差和误判;二是要建立健全资料收集上报机制。建立每年上报内控制度在执行过程中出现的问题和缺限反馈机制，既在不开展内控评估的年份，也要将情况和问题反馈逐级上报，为上级行制订完善全面的内控指南，提供切实可靠的依据支撑。
3.加强自评业务培训，提高报告真实水准。
要不断地提高全员内控的自评水准，就要做好内控自评的全员业务培训，同时要抓好各个自评环节点的检查与落实：一是要强化对内控制度层面的学习。既进一步加强对内控评估操作指南的全员学习，切实改变内控自评只是少数几个人的做法。通过学习，要使大家清醒认识到内控自评，事涉每个岗位每个员工;二是要提高内控自评的准确效率。从分管领导部门负责人到各责任人，要进一步严守关口，逐一审查评估事项，对存在的制度缺限问题，要认真进行分析研判，并根据业务发展情况，提出合理化建议。内审部门则对各部门提交的自评报告，要认真进行资料汇总收集，针对反映出的制度缺限问题，要逐一进行甄别摸排，问题是否存在共性与个性的联系，在全面掌握情况的基础上，撰写出一份既内容翔实又问题反映真实的有价值的内控自评报告。
（作者单位：中国人民银行靖安县支行）
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