生物制品企业内部控制中五金件采购管理与存货管理的业务流程

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　　摘  要：生物制品企业生产运营中，需要加强企业内部控制管理，避免企业经营的同时出现财务风险，特别是对五金件的采购与存货管理，要求企业进一步强化业务流程，提高管理水平。基于此，本文以采购管理和存货管理作为研究对象，探究其业务流程，分别对采购管理与存货管理阐述业务改进措施。
　　关键词：生物制品企业;五金件采购;存货管理
　　任何企业在经营与管理中都会面临财务风险，通过企业的内部控制可以帮助企业提高风险防范能力，使企业经营管理顺利进行，提高企业经济效益与社会效益。因此，生物制品企业通过内部控制，加强对采购环节和存货环节的管理，采购后的五金件材料被充分利用，避免资源浪费现象发生，保证生物制品企业内部资金流动合理。
　　一、生物制品企业内部控制中五金件采购管理分析
　　（一）采购环节业务流程
　　企业的五金件采购环节业务流程如下：1.需求管理。生物制品企业按照历史数据和市场调研信息分析五金件采购支出，确定采购业务需求，制定采购策略，以竞争性谈判降低价格，制定采购计划。2.供应商管理。科学选择五金件材料供应商，营造公平的竞争环境，择优选择供应商，为接下来五金件采购奠定基础。3.合同管理。这一部分工作需要确定五金件采购数量、购置日期与合同签订，同时需要做好五金件验收管理工作和发票的审批工作。
　　（二）采购环节业务改进
　　1.需求管理
　　建议企业以价值链为导向，重新设计企业内部控制采购管理环节。针对五金件的需求管理，建议生物制品企业进一步优化需求计划流程，简化五金件预算审批流程，先指定预算，后审批预算计划，以免出现变更问题。预算成立后可以执行反馈机制，生物制品企业内部管理人员应做好预算执行工作，并将责任落实到个人。实现预算执行的信息传递，详细划分材料种类，方便工作人员对材料细化需求管理，让五金件可以快速传递，对超过预算的内容进行登记，与采购人员及时取得联系。
　　2.合同管理
　　针对企业的五金件合同管理，做法如下：（1）实现合同的信息化。签订合同时可以借助计算机系统，记录五金件采购流程，使材料报价和投标拥有合同依据。（2）加强合同财务稽核。制定年度五金件材料预算控制合同签订流程，控制合同金额付款申请，确保历史数据和发票的稽核。（3）做好合同的库存管理，将需求计划的五金件细化到具体项目中，保证工作人员领取五金件的数量不会超过预算数量。借助电子化管理模式避免这一过程中出现失误。
　　3.供应商管理
　　供应商管理在生物制品企业内部控制中可以取得良好的成果，一些优秀的五金件材料供应商出现，材料得到有效供应。针对企业的供应商管理，改进措施如下;（1）加强对五金件材料供应商的资质管理。要求对供应商名称、公司地址等基本信息详细掌握，通过有效的调查方式了解供应商实际生产水平。（2）改变对五金件材料供应商的评估方法。过去，生物制品企业是采用交易后评估方式，这样做容易导致材料浪费，不利于企业降低生产成本和内部控制管理。建议生物制品企业采用月度评估方式，对供应商单位进行评估信息汇总，客观评价供应商的实力。
　　二、生物制品企业内部控制中五金件存货管理分析
　　（一）存货管理业务流程
　　企业在制定五金件采购计划时，采购人员需要按照存货预算展开采购工作，随后完成五金件材料的验收入库。一部分五金件存货需要用于企业生产，另一部分五金件存貨用在运输和生产中损坏。存货管理人员需要对库中的五金件存货进行盘点，将多领用的存货退回。
　　企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项： （1）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。（2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。（3）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。
　　（二）存货管理业务改进
　　1.加强对存货品种的预算
　　管理人员需要审核采购的五金件品种，生产部门与采购部门要按照领导的审批命令开会讨论，以实际需求为参考依据，对五金件存货品种决策进行改进。这一过程中，不仅要保证五金件材料预算实施的刚性，还要保留弹性，防止突发情况出现，库中存着的五金件应预留一部分，方便及时更改。但对于五金件的采购，企业基本不会提前做出预算，而是将各种常用五金材料提前和供应商签订年度合同，根据供应商给出的报价，和企业采购人员对市场价格的了解与分析，计算材料价格。
　　2.加强对存货总量的预算
　　如果企业可以缺货经营，也要按照实际情况管理库存。无论是零库存还是负库存，都要结合企业的经营方式做出选择。制定五金材料存货储备时，要求管理人员充分考虑外部影响因素，例如生产经营中五金件用料数量和五金件的存储能力。库存太多会影响财务预算，库房仓库也装不下，库存太少会影响生产。对此，企业可以应用库存管理软件，对五金件材料进行实时库存管理。该软件应用下，系统支持多计量单位管理，入库与出库实时调整，及时进行库存盘点，并设置了低库存预警机制，有效实现了库存管理的时效性。
　　3.加强对存货入库的质量检验
　　企业仓储管理部门要做好采购后的五金件入库验收工作，核对订货单中的存货数量与五金件型号品种，加强对材料的质量检查。可以采用抽样检查的方式，一旦抽样检查结果不合格，建议立即停止所有五金件材料入库，并将责任落实到个人。如果货物数量不达标，要及时上报上级领导，及时采取处理对策。采购货物入库时，检查符合标准的材料入库，不符合标准的需要分析其问题原因，发现错误就直接退换货，有关部门审核通过后才可以重新入库。
　　总结：
　　总而言之，生物制品企业的内部控制活动属于一项动态性活动，也是生物制品企业在经营活动中发现并解决问题的循环过程。根据生物制品企业面临的五金件材料管理风险，要求企业管理者提高内部控制意识，通过强化材料的采购管理与存货管理，使企业满足市场经济发展需求。
　　参考文献：
　　[1]卢嘉怡.我国企业存货管理研究[J].才智，2018（14）：244.
　　[2]滕钢. ERP环境下Y公司存货管理研究[D].扬州大学，2017.
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