高校对外投资管理模式探析
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作者:王向玲
摘要：近年来高校对外投资的资金规模不断扩大，投资项目的数量不断增加，高校对外投资管理存在诸多问题日益凸显。为了加强高校对外投资管理，规范投资行为，规避投资风险，提高投资效益，高校亟需建立完善起对外投资决策审议机构和对外投资管理职能部门。本文通过梳理国内高校对外投资决策审议机构的模式和管理职能部门的模式，对高校对外投资管理机构的模式选择提出合理化方案，该方案对高校对外投资管理机构的设置有一定的指导意义。
关键词：对外投资 决策审议机构 管理职能部门
近年来高校资产规模日益增大，其具体有：流动资产、固定资产、在建工程、无形资产、对外投资和其他资产。目前，高校在资产管理的范围和内容上侧重于有形资产，有形资产在高校资产的比重比较大，有形资产确实是资产管理的重点，但资产管理不应局限于有形资产。从现实来看，高校对外投资等无形资产管理比有形资产管理更为薄弱。
一、高校对外投资的相关规定
对外投资是指学校依法以货币、实物、无形资产等方式投资设立全资或控股子公司及对已有企业增加投资、股权收购、参股其他企业等的行为。对外投资的资产包括货币、实物和无形资产。《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》对高校对外投资做出了一些明确规定。高等学校应当严格控制对外投资，进行对外投资应当履行有关审批程序。高等学校不得使用财政拨款及其结余资金从事股票、期货、金融衍生品等高风险投资。高校以非货币性资产对外投资的，必须进行资产评估。高等学校对外投资及利用国有资产出租、出借应当严格执行“收支两条线”。尽管如此，高校对外投资管理还存在诸多问题。为了加强高校对外投资管理，高校亟需建立完善起对外投资决策审议机构和对外投资管理职能部门。
二、国内高校对外投资决策审议机构的模式
各高校基本都成立了国有资产管理委员会（简称国资委），部分高校单独设立了对外投资管理委员会。学校国资委（或单设的对外投资管理委员会）统一领导全校包括对外投资管理的所有国有资产管理工作。学校国资委（或单设的对外投资管理委员会）主任和副主任由学校主要领导担任，成员由学校主要职能部门负责人组成。
三、国内高校对外投资管理职能部门的模式
第一，对外投资管理职能部门设在财务处或资产管理处的国资办，國资办是学校对外投资管理的职能部门，对对外投资进行监督管理。以中央财经大学、苏州大学等为例。
第二，学校实行归口管理的国有资产管理体制。学校各分管校领导负责对外投资的归口领导，归口部门对对外投资实行专项归口管理，涉及对外投资事项，归口部门报分管校领导审核后，提交国有资产管理委员会审议，国有资产管理委员会统一领导国有资产管理工作。国有资产管理委员会审议通过后报校长办公会或学校党委常委会审议。以南开大学为例。
第三，学校组建资产经营公司，学校通过资产经营公司履行对外投资管理监督职能，学校不再以事业单位法人身份对外进行投资，学校所属二级不具备独立法人资质的单位一律不得对外投资。以北京师范大学为例。
四、高校对外投资管理机构的模式建议
（一）领导决策层
方案一：成立国有资产管理委员会。
主任由校长担任，副主任由分管资产、财务、校办企业和纪检工作的校领导担任，成员包括资产、财务、基建、教学、校办、科研、后勤、校办企业和纪检、审计等部门主要负责人。统一领导全校包括对外投资管理的所有国有资产管理工作，对学校国有资产的重大事项进行研究，报学校党委常委会、校长办公会做最终决策。对拟出台的国有资产管理的有关文件、制度、规定进行审议。督促相关职能部门加强国有资产的跟踪与监管，确保国有资产的保值和增值。
方案二：单独成立对外投资管理委员会。
统一领导全校对外投资管理工作，对学校对外投资立项、企业（含独立核算非法人单位）经营计划与指标、薪酬体系、绩效考核、资产处置等重大事项进行研究，就投资企业派出董事、监事人选，董事、监事参加董事会代表学校意见等事项研究。就上述权限内事项提出决策，重大事项形成决策建议，供校长办公会或党委常委会进行决策。对外投资管理委员会原则上每季度召开一次会议，紧急事项根据需要召开。
主任由校长或分管财务副校长担任，副主任由分管资产、财务、校办企业和纪检工作的校领导担任。
固定委员：
人事处处长：负责组织研拟企业薪酬方案、学校派出人员管理等意见;
财务处处长：负责组织研拟企业投融资方案、经营计划及绩效考核等意见;
设备处处长：负责组织研拟学校固定资产出租、出借方案、管理工作等意见;
审计室主任：负责组织研拟企业审计、监事工作等意见;
另根据学校目前及今后一段时间投资领域，建议下设几个方向委员（或分委会），参与承担相关领域企业的管理与决策。例如：科技产业方向（或分委会），由主管科技工作副校长任主任，除固定委员，负责上述相应职能外，科技处处长等相关部门处长参与进来，负责组织研拟科研企业业务发展规划定位、计划审核等意见。
（二）管理执行层
设立国有资产管理委员会办公室或对外投资管理委员会办公室，负责承办管理委员会日常事务和秘书工作。具体任务是：
第一，负责组织拟定和完善学校有关对外投资项目的管理制度和规定，并负责监督制度的实施情况;
第二，负责组织被投资公司根据年度综合经营计划，编制会计年度财务预算，并报送学校领导和有关部门;
第三，负责组织编制各投资公司年度综合经营目标，报对外投资管理委员会和学校审核后，予以下达。各投资公司根据学校下达的任务，结合自身发展规划提出预案，与学校签订目标责任书，作为年度考核的依据;
第四，负责收集、分析被投资公司的生产经营情况、财务状况，编制学校对外投资项目经营情况报告，定期报送学校领导和有关部门; 第五，负责组织被投资公司完成年度决算工作，报上级部门会同财政部核准;
第六，负责组织对外投资相关部门对各投资公司季度绩效、年度综合绩效评估，并形成专项评估分析报告，并报送学校领导和有关部门;
第七，负责组织对被投资公司中长期发展情况进行分析和预测，并向学校领导和部门、有关直属单位提交分析报告和建议书;
第八，负责制定投资企业绩效激励方案，合理确定年度绩效考核的内容及权重，做到因企制宜、因时制宜;
第九，负责组织召开对外投资资产管理委员季度例会;
第十，负责受理被投资公司上报需学校决策的重大事项报告，并按学校的有关规定，组织协调有关部门及时处理并回复有关部门或单位。
第十一，负责归集学校对外投资项目的立项、审查、可行性研究等前期资料。
第十二，负责审核并组织有关归口部门对投资项目进行论证，提交可行性报告;
第十三，负责将学校对外投资项目上报学校对外投资管理委员会、学校常委会研究审议决定;
第十四，负责根据财政部、上级部门对外投资相关规定，将学校审议通过的对外投资项目上报上级部门、财政部备案、审批;
第十五，负责学校对外投资项目档案资料管理工作;
第十六，负责完成领导交代的其他工作。
方案一：对外投资管理职能设在设备处，调整设备处国有资产管理办公室职能。学校国有资产除房产外，全部管理职能由设备处负责。
方案二：对外投资管理职能设在财务处，成立对外投资管理办公室。
方案三：对外投资管理职能设在资产经营公司，将目前学校本部负责的公司，统一调整归属该公司管理，加大充实资产经营公司专业人才和相应管理能力。
参考文献：
[1]《南開大学资产管理暂行办法》南发字[2014]32号.
[2]《中央财经大学国有资产管理办法》校发[2014]143号.
[3]《天津大学对外投资管理暂行办法》天大校财[2012]5号.
[4] 财政部，教育部.高等学校财务制度[A].2012.
[5] 财政部.高等学校会计制度[A].2014.
[6] 《中国民航大学对外投资管理规定》 校发[2018]460 号.
（作者单位：中国民航大学财务处）
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