浅谈中小企业财务管理常见的问题及对策

来源:用户上传      作者:

　　摘 要 中小企业是我国国民经济发展的主力军，是缓解就业压力，保持社会稳定的基础力量，是经济增长与社会发展的不竭动力，对我国社会主义市场经济的发展起着不可替代的作用。但是，随着社会经济的不断发展，中小企业面临着更大的市场竞争压力，为了使中小企业在激烈的市场竞争环境中能够可持续健康的发展，加强和完善企业管理至关重要，而财务管理在整个企业管理中占据着主导地位，因此加强中小企业财务管理是提高其市场竞争力的重要手段。本文对中小企业发展过程中存在的财务管理问题进行简单的剖析，并提出有关对策及措施，希望能为中小企业的财务管理工作提供有效的参考。
　　关键词 中小企业 财务管理 对策
　　一、加强中小企业财务管理的重要性与现实意义
　　中小企业在我国经济中占据着举足轻重的地位。截至2018年，我国有中小企业近2600万家，占全国企业总数的97%。可以看出，在我国国民经济高速发展的环境下，中小型企业发挥着越来越重要的经济发展助推作用，是我国经济发展中不可忽视的重要势力之一。在经济全球化的背景下，中小企业面临着越来越严峻的挑战，财务管理问题变得更加复杂。为了适应社会主义市场经济发展的环境，中小企业要完善自己的管理体系，特别是要提高财务管理水平。行之有效的财务管理能使企业资金得到高效率的利用，成本控制在一定范围内，从而增加企业的经济利润，最终提高中小企业市场竞争力，使中小企业屹立于严峻复杂的全球化经济环境中。因此，加强我国中小企业财务管理至关重要。
　　二、中小企业财务管理中存在的问题
　　（一）管理观念陈旧，缺乏现代财务管理理念
　　强烈的财务管理意识和先进的思想理论观念是中小企业顺利开展相关工作的重要前提。目前，部分中小企业是家族式企业，管理观念比较落后，财务管理意识也比较薄弱。部分中小企业的管理模式中家族式色彩浓厚，老板是总经理，老板娘是财务总监等，领导者既有企业的所有权又有经营权，管理思想过于传统，错误地认为将所有权利把握在手中才是最安全、最有保障的，单纯认为只要有财务记录日常开展的经济业务，月底能出具财务报表，月初缴纳相关税费便完成了财务工作，财务管理人员没有参与财务管理决策，从筹资、投资、经营到最后的利润分配等各方面的管理决策权集中在领导者手中，最终决策由领导说了算。因此，企业的财务管理活动往往受到领导者的干预，导致财务数据信息失真，丧失公正性和客观性。此外，领导者财务管理意识薄弱，没有充分意识到财务管理对企业发展的重要性，财务管理知识浅薄，缺乏着眼于企业未来发展的财务战略思想。
　　（二）内部控制体系不完善
　　一个健全的财务内部控制体系对企业提高会计信息质量，保证资产的安全和完整具有至关重要的作用。良好的内部控制体系也有助于提高经营效率，确保遵守国家政策法规及税收制度。中小企业由于发展时间短，往往忽视了培养财务人员及公司全员的内部控制意识，没有制定出一套完善的适合企业自身发展的内部控制体系，具体表现在以下几个方面：首先，成本费用控制不到位，没有编制合理的预算，存货的收、发、结存没有严格的把关，容易出现库存过多，占用资金的现象或出现库存不足，供不应求，无法满足销售需求，影响订单量的问题。其次，资金管理不到位，对资金量的掌控不到位。部分企业要么资金周转困难，无法及时还款，造成了错失投资良机等不良后果;要么资金过多闲置，没有进行有效的管理或用于他用，占用资金成本高，造成了资源的浪费。再次，应收账款管理不科学。在竞争激烈的市场环境下，中小企业往往为了提高销售量，盲目地提供商业信用，沒有对购买商进行专业的信用评估，长此以往，应收账款数额增加，引发回款不及时甚至坏账的风险，直接影响资金周转。
　　（三）财务专业队伍素质水平偏低，财务管理风险意识不强
　　加强企业财务管理，人才是关键，企业财务专业队伍素质的高低直接决定了财务工作质量的优劣。随着社会主义市场经济的发展，对财务人员应具备的专业知识和能力又提出了新的要求。但目前一些中小企业因对财务管理没有形成正确的认识，用人方面具有家族色彩，任人唯亲现象普遍存在。有些企业为了降低人力资源成本，财务工作直接由外面的兼职财务负责，财务工作者专业素质水平偏低，往往仅具备简单的记账能力，财务管理风险意识不强，风险预测能力弱，在成本费用控制和资金量管理上没有很好的把控，导致企业出现成本费用上升、资金链中断等不良现象，直接影响了企业的可持续健康发展。
　　（四）融资困难
　　中小企业随着经营规模的逐渐扩大，内源性融资已经不能满足其资金需求，需要通过外源性融资来解决其资金短缺问题，主要是通过银行和民间进行融资。综合考虑企业的经营规模、资信情况、盈利能力等方面，主流金融机构在经济下行期间更加倾向于向大型企业投放贷款，中小企业的融资需求难以得到满足，融资难度大，具体表现在以下几个方面：第一，中小企业财务数据不透明，信誉度较低，银行即使愿意授信给企业，中小企业也较难通过合适的担保方式获取融资，如提供土地、建筑物等资产作为抵押物或寻找优质企业提供保证担保;第二，获取的贷款额度较低，贷款利率较高，使得企业融资成本居高不下;第三，审批手续的申请和大型企业一样复杂烦琐，但与大型企业相比，中小企业没有专业的融资团队与银行进行融资对接，报批银行的贷款手续未能及时上交银行，造成放贷周期延后，从审批到放款耗时长，一些优质项目因资金无法及时到位而丧失最佳投资时机。
　　三、中小企业财务管理问题的解决对策及措施
　　（一）转变旧管理观念，增强财务管理意识
　　中小企业要想提高财务管理水平，必须要树立正确的、先进的管理观念，增强财务管理意识。首先，领导者应该转变传统的管理观念，财务管理工作并非只是简单地记账核算，还包括筹资和投资管理、成本费用管理、营运资金管理等工作。中小企业领导者往往缺乏专业的财务管理知识，对财务管理的认知比较简单。因此，财务管理工作应由财务管理专员负责，并赋予其管理决策权，保证财务管理工作的独立性，减少领导者对其工作的影响，从而保证财务数据的公正性和客观性。其次，企业领导者要增强财务管理意识，提高对财务管理的重视程度，参加财务管理有关的培训课程，并在企业各部门进行宣传，使企业员工对财务管理有个初步的认识，实现财务管理知识的全员普及，塑造整个企业的财务管理文化。 　　（二）完善内部控制体系，提高资金利用效率
　　建立完善的内部财务控制体系能够提高中小企业的管理能力，提高资金效率，有效防范风险，具体有以下几点建议：第一，成本控制方面，可以建立完整的ERP系统，从生产端就开始控制生产各个环节的成本，合理安排库存，避免出现原材料浪费、库存积压或不足等问题;费用报销方面，财务人员制定一系列报销标准，例如人员出差所使用的公共交通工具，所住酒店等级需要根据人员级别选择相应标准，节约经营成本。第二，资金预算也是内部控制不可或缺的环节，制定科学的资金预算计划，可以更好地指导工作，合理规划资金用途，将富余资金进行合理理财、投资等，提高资金利用效率，为企业赢得更多利润。第三，提高应收账款回款效率，建立客户信用评级系统，将每个客户的信用额度录入相应平台，每月要针对应收账款做账龄分析，针对每个客户的不同结算条款，分析客户相应货款是否在合理期间内，针对逾期未回款项要通知销售催款，财务出具催款通知书，要求客户及时付款，保证企业资金的回收。若客户逾期款项超过客户信用额度，平台会报警，企业要立即停止出货计划，采取相应措施让客户归还货款，不影响资金的周转。第四，应付账款方面，按企业财务制定的付款条款（例如开票后隔月25日付款），力求与供应商谈判时都按企业约定结算条件结算，尽量减少预付款项的支出，建立标准付款模式，有助于制定更为准确的资金预算，也能更好地规划资金周转。
　　（三）提升财务专业队伍素质，增强财务管理风险意识
　　伴随着经济全球化的发展，财会业务变得更加复杂，财务人员简单的记账能力已经不能满足新形势的需求，中小企业要提高企业财务管理水平，必须要提高财务专业队伍整体的素质水平，增强其财务管理风险意识。首先，从市场引入高素质的财务管理人才，并结合企业实际情况对其进行培训，实现企业与人才的融合;其次，对本企业财务人员进行定期的专业知识培训，在财务专业知识的基础上，加强对税法、管理、审计等知识的培训，培养出一批综合素质高的专业人才;再次，财务管理人员可以与国内外其他优质企业进行沟通学习，借鉴其先进的管理经验，并结合企业实际发展情况有效地加以运用;最后，国家政策的变化，例如投资政策、金融政策、财税政策等的变化，要组织财务人员进行专题学习，了解新政策，掌握新动态，根据政策因素的變化及时调整经验策略和投资方向，对其可能产生的负面影响进行提前预测，避免企业陷入财务危机。
　　（四）提高融资水平
　　资金链畅通是企业生存和发展的关键，保证资金链的可持续性是企业经营的根本。目前，中小企业面临着资金短缺、融资困难的局面。为了提高中小企业融资水平，满足资金需求，有以下几点建议：首先，从中小企业的角度来看，建立专业的融资团队成本高、不现实，但企业可以规范财务数据，及时与银行进行信息对接，及时做好还贷信用维护，保持与银行建立良好的信贷关系。此外，中小企业可以合理利用好商业信用，有效地缓解企业短期资金压力。其次，从银行的角度来分析，开发适合中小企业的融资产品，比如采用供应链金融模式，以核心企业的信用为保障，在真实的贸易背景下，通过应收账款质押、货权质押等手段为中小企业提供资金融通。最后，从政府的角度出发，可以出台一系列有利于中小企业融资的金融政策，比如实施普惠金融政策并对其立法，普惠金融的互联网金融通过建立大数据平台，可以及时、快速、高效地挖掘和收集客户的征信数据，降低信息不对称性，从而降低中小企业的融资成本。
　　（作者单位为泉州信息工程学院）
　　参考文献
　　[1] 高红鹰.中小企业财务管理问题研究[J].时代经贸，2018（13）：29-31.
　　[2] 袁新菊.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].中国市场，2019（23）：108-109.
　　[3] 杨宏艳.中小企业财务管理的改进措施探讨[J].科技经济导刊，2019（16）：226.
　　[4] 陈辉.探究关于我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中外企业家，2019（19）：1.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15071649.htm