浅析民营科技型中小企业资金管理中存在的问题及对策
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摘 要 民营科技型中小企业已经发展成为我国市场主体的重要组成部分，但是我国民营科技型中小企业的管理水平普遍较低，特别是在资金管理层面存在诸多无效率的收支行为，企业资金使用效率得不到充分发挥。资金管理是企业管理的基础，关系着企业的生存和发展，因此，加强资金管理成为民营科技型中小企业亟待解决的问题。民营科技型中小企业的成长历程有其独特性，在管理机构、管理倾向、管理流程、管理工具等方面，受企业原生思想的影响较大，所以这类企业需要结合企业自身实际情况，从本企业业务实际出发，企业的控制者要做到充分授权和放权，制定切实可行的资金管理制度进行风险防控，完善与资金预算相关的管理机制，做好资金使用规划与计划，充分发挥企业资金的使用效能，这样才能使企业在激烈的市场竞争中获得可持续发展。本文针对上述民营科技型中小企业进行资金管理的现实情况和重要意义，重点分析企业在资金管理方面可能存在的問题，并针对这些问题提出一些改进建议与对策，希望能够在资金管理方面对成长中的民营科技型中小企业有所帮助。
关键词 民营科技型中小企业 资金管理 问题 对策
一、资金管理对民营科技型中小企业发展的重要性
（一）资金管理有助于规范企业收支行为，防范风险
随着“大众创业，万众创新”号角的吹响，一批民营科技型中小企业应声而起并发展迅速，由于其业务拓展的速度远快于其制度建设速度，各种管理上的弊端逐渐显现出来。资金作为企业的营养剂、兴奋剂，有着特殊的作用，对资金的风险管理、行为管理就显得尤为重要。
（二）资金管理有助于改善企业营运状况，提升资金使用效率
企业的运营离不开资金的流转，设置良好的资金管理机制，对资金的使用进行科学的筹划，能够使管理者在经营决策、投融分析中获得更加客观翔实的信息，帮助决策者作出更加适合当前经营环境的判断。这样不仅能使企业的资金使用效率得到提升，还使企业的整体营运状况得到根本改善。
二、民营科技型中小企业资金管理中存在的问题
（一）“老板一支笔”形成对资金审批事项的绝对控制
民营科技型中小企业的老板大多都是白手起家，老板的角色既是投资人又是经营管理者，个人集权的现象在多数企业普遍存在。对于企业经营中的大小事务，老板都要全面参与、亲自决策，特别是在关乎企业生存与发展的资金层面，关注度更高。在企业成立的初期，可以使用这种方式帮助创业期的企业有效控制资金的收入与支出，但是当企业步入成长发展阶段，管理者过度控制就很容易出现经营效率低下的现象。例如固定金额的经常性必要支出、金额相对较小的采购款项支出、一般性的市场拓展费用支出、普通员工与企业经营活动相关的日常费用报销支出等等，这些资金流在民营科技型中小企业的资金收支事项中占比很大，但是其形成的资金流动总额相对较小，且其在企业运营中是经常性发生的，如果企业管理者需要耗费大量精力去处理这些事项，那么企业的运营管理效率势必会受到影响，并且很可能给企业员工造成审批障碍。
（二）管理层忽略或弱化对于资金收入的管理
民营科技型中小企业一般是从小微企业慢慢发展起来的，它们或多或少都经历过资金的寒冬，长时间对资金流出的关注使部分企业的管理者对企业资金支出非常敏感，同时对企业资金流入层面的态度就相对淡化了许多，通常会在企业资金状况受到威胁，马上要入不敷出的时刻才把视线转移到收款上来。这种情况很大程度上是由于管理层或者管理者自身缺乏现代的资金管理理念，对资金管理不规范、不全面、不科学。例如，企业提供一项信息技术服务，形成一笔应收款，相关责任人员怠于清收、企业管理者忽略监管复盘，直接导致这笔应收款错过最佳收款时期，客户拖延付款，企业资金流转受到影响;还有一些企业管理者虽然看似极为重视对资金流入的管理，但是在实施层面过于形式化，如在开应收会议的时候，只对应收款项作出“能收回”或者“不能收回”的逻辑性判断，未对“预计何时收回”“什么时点反馈”等具体的执行情况作出决策，这种会议结果是不充分、不科学的，无法满足企业运营管理的真正需求。
（三）没有资金预算或者资金预算形同虚设
预算是现代企业管理中极其重要的管理工具，资金预算汇集了企业的销售计划、采购支出、生产投入、人工成本、运营费用等企业日常经营活动的各方面信息，在管理会计的实践中发挥着积极作用。但是，部分民营科技型中小企业的管理者存在编制过程复杂、投入精力多、达不到预期效果等较为片面的顾虑，同时，系统的预算编制有可能会触碰当事人的利益边界，打破传统的固有思维，动了他人的奶酪，因此管理者层面很有可能对资金预算失去信心，员工层面又对预算的编制执行出现抑制、敷衍的情绪，最终导致资金预算工作无法顺利展开，或者参与预算编制的人员为了完成工作而工作，脱离实际。形同虚设的资金预算对企业的运营管理不仅起不到支持作用，而且很有可能造成误判，贻误时机。例如，企业有一个销售项目的预算，由于负责销售的人员与负责采购的人员没有进行充分的沟通协调，在编制预算时对相关的资金收付时间做出了比较乐观的填列，但是实际执行时采购付款的时间要求明显提前于销售收款的时间，导致企业资金使用以及合同的顺利履行均面临风险。
（四）前台业务和后台财务脱节，存在明显的滞后性
当前，大家都在讲“业财融合”，但实现真正意义上的业财融合还有很长的路要走，它涉及企业架构设计、人员职能设置、企业信息化水平、沟通与协调机制以及流程的建设与完善等方面的问题。这些在大型国企、上市公司实施起来也比较复杂的事项，在民营科技型中小企业中实施将更加艰难，但会计要向管理转型，财务要向业务倾斜的趋势不会改变。以往民营科技型中小企业的财务人员多数情况下做的都是事后清算工作，由于对业务了解得不够具体，清算记录不符合业务实质的情况屡见不鲜，更不要去讲事前给出决策辅助信息，事中对业务执行情况进行跟踪支持等对企业经营更有意义的事项。业务的开展缺少必要的事前资金计划，很多时候是前期大把花钱，后期无钱可花，严重的还可能造成资金链断裂;同时也存在另一种极端，前期谨小慎微，严控支出，后期因为该到位的资金没有及时到位影响项目进度，造成更加严重的后果。资金短缺是一种风险，资金呆滞是一种资源浪费，从资金管理的角度来看，无论哪种情况发生，都将影响企业的资金使用效率，给企业带来资金风险。所以，将资金流与业务流紧密联系，从事前筹划到事中控制，让财务管理特别是资金管理前置到业务上，是民营科技型中小企业亟待改善和解决的问题。 （五）对研发支出缺少合理的资金流预判
科技型企业都存在一些研发项目，为了占据前沿的技术阵营，民营科技型中小企业也会不断加大对研发支出的投入，但是，对研发投入产出效益的分析以及对与之息息相关的资金投入和收益获取的预测和判断并不完善。研发项目有其风险性，有可能成功也有可能失败，过于乐观或过于悲观的决断都是不可取的。一些企业会基于“大势所趋”的乐观态度预计未来可能产生的收益，虽然在研发项目前企业会做一些市场调研、技术论证，但是从资金管理的角度来看，对“未来的收益”何时能够收回、需要分几年收回、受益期为多长时间等问题没有进行全面的讨论和预测。并且，对于研发支出的投入是否设置了风险预警线、各个阶段研发成果的可变现情况有没有预估、企业自身能够承受的最大限度损失是否设置等问题，都是民营科技型中小企业在研发项目支出资金管理方面的漏洞。
三、民营科技型中小企业完善资金管理的对策建议
（一）重视授权与放权，重视管理流程优化
管理层特别是老板，需要正视资金管理的重要性，建立符合业务实际需要的效率型审批机制。民营科技型中小企业的老板不仅管理公司的日常经营，还在引领公司企业文化的走向。这些企业的老板往往是具备人格魅力的，并且其思想也深深地影响着其追随者的思想。从最高管理者开始，正确认识到资金管理在现代企业管理中的重要性，企业的中高层管理人员自然会更加重视企业资金管理的落地，中高层管理人员的行为在日常工作中就会影响基层员工的工作行为，从而使资金管理的理念贯穿企业经营活动的始终。
达到思想上的统一只是管理实践的开始，要想完善民营科技型中小企业的资金管理，还需要设计创建一套符合企业自身业务需要的资金管理流程体系，对企业经营活动中涉及资金往来的事项进行审核、审批和决策。在建立企业资金管理机制时，要重点把握“符合企业自身业务特点”，不能照搬照抄，只有贴合实际，才能达到改善运营效果和提升效率的目的。企业需要总结、分析过往资金业务中出现或者未来可能出现的风险点，如票据合规、信用政策、资金额度、审批权限、流转周期、银行授信等方面，集思广益，形成一套企业真正需要的科学的流程体系。
（二）重视应收账款的科学管理
合同是企业经营中可辨别的独立单元，销售合同、采购合同、租赁合同等一系列合同推动着企业的正常经营，企业的经营状况如何或者具体到资金收支情况如何，有没有赚到钱，都是从这些合同的执行情况上反映出来的。所以，加强对合同执行的科学管理，重点加强对合同应收款项的科学管理，提升资金周转效率对企业来说是必要且重要的。企业需要关注货物的流转状态和服务的提供情况，因为这些都将最终反映在资金的收付情况中。
前面已经提到应收款的重要性，所以加强对企业应收款的管理势在必行。企业应当设置分层的信用政策，对重点客户进行重点跟踪。企业同时需要设置专人对重要的经济合同、收款事项进行跟踪清收，减少企业的坏账损失，降低呆账风险，提高应收账款周转率，加速企业的资金流转。企业需要充分利用大数据分析工具，对资金往来款项进行实时分析，严把账龄控制端口，及时向管理者和责任人员反馈异常信息，缩短催收周期，加大应收款的管理力度，减少因应收款形成的资金占用成本。
应收款的管理应该与合同执行的管理有效结合起来，在合同的履约过程中积极主动保存相关证据，使合同履行在各个节点有据可查，防范可能出现的应收款因资料不全、证据不足无法收回的风险。同时，完整的证据链条也有助于加快应收款项的收回，改善企业资金状况。
（三）重视预算管理
企业需要建立与企业业务紧密结合的资金预算，并且切实可靠地执行。资金管理需要强调前瞻性、计划性、合理性，使用预算工具对资金进行有效管理会达到提升资金周转效率的效果。制定资金预算需要从企业自身的业务出发，充分考虑到企业经营活动的方方面面。企业形成的资金预算应该做到重点突出、兼顾全局、简单明了、切实可行。
民营科技型中小企业在建立资金预算的初期会投入一定的人力成本和管理成本，但随着企业预算模型的完善，预算在企业经营活动中的作用逐渐显现后，上述成本投入会出现递减趋势，而预算的效用将会被进一步扩大。需要说明的是，民营科技型中小企业在发展过程中的经济活动并不是一成不变的，企业制定的资金预算需要随着业务的变化而变化，只有与业务紧密贴合的预算才会被使用者接受，才会被使用者可靠地执行，才会达到企业资金管理的目的，从而规范资金使用，防范资金风险，提升资金使用效率。
企业需要定期对预算的执行情况进行分析对比，及时找出产生差异的根源，针对具体问题进行整改，涉及预算编制方法产生重大影响的，需要及时对预算进行修订，对预算流程进行改善。企业的管理者需要起到领导带头作用，率先支持和执行预算管理，不流于形式，不回避风险，使资金预算展示出其应有的魅力，发挥其长足的作用。
（四）重视业财融合对企业的潜在贡献
企业需要打破业务与财务之间的隔断，使财务从统计、核算、汇总的事后控制过渡到事前的预测、研判和决策支持上。业财融合背景下的资金管理将发挥更大的作用。资金从业务中来，资金也从业务中去。资金管理绕不开业务管理，财务和业务之间的壁垒终将消失，取而代之的将是信息传递的纽带。在现代管理理念的驱使下，企业财务人员需要走出安全门，深入业务一线主动了解公司的各项经济活动，收集相关的经营数据，从财务的视角客观分析判断企业资金的使用情况，为企业的管理者提供更加详实的财务资料，为企业的决策活动提供更加实用的数据支撑。企业的业务人员也需要抛开对财务人员的偏见，将对资金管理的迫切需求积极反馈在实际经营活动中，使财务人员可以有的放矢地开展工作。企业的业务人员和财务人员需要真诚地沟通与交流，企业的管理者也需要在更高的层面给予必要的支持与协调，使资金管理在事前预测、事中控制中得到落实，使资金管理在决策支持中发挥作用、高效运转。
（五）重视对财务人员的持续教育
企业需要重视财务人才的培养，使其适应核算会计向管理会计转型的需要。对资金使用的规划与处置需要管理思维的支持，需要以业务进行驱动。企业需要对财务人员，特别是直接从事资金管理的财务人员进行业务方面和管理方面的培训，使其能够在工作中转变思路、开阔视野，更好地对财务和业务进行融会贯通，使资金管理提质增效。
四、结语
民营科技型中小企业需要努力发掘资金管理的突破口，在任何时候，资金都决定着企业未来的走向，资金的匮乏将会使任何美好的愿景都遥不可及。找到这个突破口，民营科技型中小企业应直面问题，科学筹划，建立适合自己的管理体系，发挥资金的最大效用，使企业能够持续地发展壮大。
（作者单位为华际信息系统有限公司）
参考文献
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