基于常态下的商业地产企业全面预算管理优化的探析
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摘要：立足新的经济发展环境，基于新常态，商业地产企业面临机遇与挑战并存的局面。完善的全面预算管理能够强化收入、成本以及资金等多元素的有机融合，促进企业资源的高效配置与使用。本文结合行业发展实际，以新常态下商业地产企业全面预算管理为切入点，深入探讨了其发展现状与问题，针对性地提出了优化发展策略，保障全面预算管理在商业地产企业中的准确定位与认识，为其可持续与健康发展创造有利的条件。
关键词：常态;商业地产;全面预算管理;优化
对于全面预算管理，是新型管理模式，其对企业运营发展意义重大。立足商业地产企业，重视将运营实践与全面预算管理相结合，实现对战略目标与运营内容的细化处理，切实提升企业资源利用率。当前，全面预算管理在商业地产企业中得到推广，但是，在认识上缺乏深度，管理上存在缺陷与漏洞，尚未真正发挥全面预算管理对企业资源分配的指导作用。基于此，需要以商业地产运营实际为背景，基于新常态背景下，对全面预算管理模式进行优化完善，构建科学高效的管理系统，为企业整体管理水平的提升提供坚实的保障。
一、基于专业角度正确认识全面预算管理的涵义
对于全面预算管理，主要以企业战略发展目标为方向，将企业财务工作以及运营标准作为对象，强化整体的优化与细化，发挥对整个管理工作的指导作用。依托全面预算管理，能够实现对企业发展全过程管控，及时发现问题、分析问题与解决问题，加快企业运营目标的实现。与此同时，预算执行与预算预期的对比能够找准根源，总结经验，为企业决策制定提供更加可靠的信息。从本质上讲，全面预算管理就是以预算为手段，实现对企业各种资源的有效分配、考核以及控制，对企业组织协调发展意义重大，共同参与经营活动，整个预算更显全过程性、全方位性以及全员参与性。
二、全面预算管理的内容及特征
从内容上分析，商业地产全面预算主要涉及财务预算以及经营预算两种。前者关注的是企业日常经营，以货币为表现方式，对企业业务预算成本的集中体现，涉及资本、债务以及现金流量预算等多种形式。后者主要是指企业运营中的多种预算模式，如租赁预算、营销预算开发预算以及期间预算等，构建更加优质与完善的效益报表，形成预计利润表格;对于企业全面预算，突出体现在全员参与性、全过程管控以及全方位融入等原则，结合商业房地产企业行业特殊性，凸显几个方面的特征。首先，需要以企业工程项目为核心，发挥其在盈利方面的保障性作用。鑒于其较高的成本以及较长的周期，全面预算管理更应将工程项目预算作为核心。其次，鉴于商业地产较强的资金密集，销售是加快资金回笼的根本手段，因此，要重视以销售预算为基础，强化对企业情况的综合考量，结合外部经济形势，提升预算的准确性与科学性。再次，将现金流预算作为重点，以便有效应对高风险与高负债的特征，扩大现金储备，加快现金流周转，维护经营的正常进行。
三、商业地产企业全面预算管理中存在的不足
（一）预算考核指标不科学，体系化建设滞后
立足当前商业地产企业的发展，预算考核指标的设置缺乏科学性，尤其动态性的指标匮乏，预算执行工作不到位，尚未实现对真实情况的准确反映。另外，针对预算的考核，鉴于指标的不精确性，加之考核机制的不完善，权责划分不清晰，考核体系的价值尚未得到充分体现。
（二）预算填报凸显随意性，忽视企业整体利益
目前，商业地产企业积极引进业绩考核制度，但是，在进行预算上报的时候，更多以部门利益作为出发点，填报方式过于随意，同时，呈现多样性，整体观念薄弱，未从整体出发进行预算的呈报。例如，针对招商以及销售部门，将自身利益作为预算数据形成的依据，完全依靠各自部门的形式进行填报，有目的性地对相关指标进行压低或者提高，形成的预算数据与企业实际不相符，影响财务部门对公司实际情况的掌控与判断。
（三）缺乏对预算工作的全过程监督，执行力度不强
针对全面预算管理，企业更多关注的是各种指标的制定、信息的收集整理以及信息的传递。也就是说，对预算执行情况监督不到位。另外，在一些地产企业中，重视成立预算组织，主要职能是对预算的执行情况进行全范围通报，但是，预算执行的过程却未给予重视，缺乏对细节的掌控，尤其是日常监督控制工作未得到妥善的落实。
（四）尚未实现全员参与，部门与人员参与度有待提升
为了将全面预算管理落到实处，单靠独立部门很难完成，需要多个部门的参与与支持。但是当前，一些商业地产企业在进行全面预算编制的时候，主要依靠财务部门完成，业务部门发挥辅助作用，在审批之后得以执行。这种情况下，预算很难有效体现各个部门的要求，员工参与性不强，很难得到有效的落实，无法发挥在日常经营中的指导性作用。
四、如何加快商业地产企业全面预算管理的优化
（一）增强预算考核机制的严谨性，力求公正公平
为了将预算考核制度落到实处，需要保障其与企业发展实际的契合性。针对考核标准，要充分尊重企业发展具体阶段，将财务与非财务指标进行有机融合，找准重点，形成科学有效的奖惩机制，将年度考核作为基准，结合部门与个人在预算落实方面的表现，给予合理的奖惩，保障公平与公正。另外，要对考核标准进行准确界定，尤其关注容易发生分歧的问题，有效杜绝推诿现象的发生。针对全面预算的初级阶段，发挥主要作用的是奖励的手段，目的是增强员工参与热情。一旦预算管理体系已经进行成熟阶段，不断进行优化完善，需要将奖励与惩罚进行合理结合，目的是增强整个预算管理实施的严谨性。
（二）构建专业与权威的预算管理小组，有效发挥监督作用
为了推动预算管理的有序开展，预算管理小组的范畴可以进行拓展，引入专业人士参与预算管理组织。通常，小组的最高负责人为企业的领导，整个组织的工作对企业领导者负责，目的是增强整个预算管理工作的影响力，保障具有较高的权威与信服力，更显独立运营的优势。从内容上，预算管理小组针对预算管理各个环节给予关注，形成意见，发挥监督作用，促使各个参与部门提高工作效率，保证各项编制的按时完成。 （三）加快定期预算编制向滚动预算机制的过渡，保障全方位性
在当前的商业地产企業中，预算管理的模式多为定期预算编制，主要追求的是方便。但是，这种方法与小规模企业更加适合，也是处于初级预算的中小型商业地产企业的选择。但是，鉴于市场环境变化万千，商业地产企业的发展深受多方面因素的影响，与行业调控以及信贷政策息息相关，因此，定期预算编制凸显滞后性，为此，为了保障与环境发展的同步，增强预算指标的准确性，商业地产企业需要将滚动预算机制引入其中，结合外部条件，以企业发展实际为依托，重视以定期的方式对年度预算进行合理调控，保障全面预算管理工作的动态性、科学性与精准性。
（四）重视应用信息化预算管理软件，提升预算分析与控制的准确性
为了提升预算的准确性，保障其与实际情况相符，有效缩小预算与实际的差距，需要积极成立预算监督小组，以便实现全过程监管，考察实际落实情况。如果发现差距较大，需要及时进行上报，以便准确、快速地发现问题，形成对策。另外，企业要以自身实际为基础，重视引入针对性预算管理软件，有效发挥其在预算分析控制中的作用，发现信息技术的优势，实现对数据的快速、准确与实时收集，保障预算指标能够准确无误地传递至各个部门，强化指标的跟踪与查询，提升问题发现与解决的效率。
（五）全企业范围融入预算管理工作，增强控制的全方位性
对于企业全面预算管理，突出的特征就是全员性，因此，需要将各个部门与人员囊括其中，保障各个部门责任清晰，形成更加综合的预算管理系统，融财务、经营以及建设等多方面预算于一体，尤其需要引入投资、融资等多项经济行为，扩大预算编制的范畴。在全面预算方案实施之后，需要各部门密切配合，以此为方向，构建细化的预算指标，实现对总预算指标的合理分解，为整个预算执行创造有利条件，保障有序进行。
五、结束语
综上，立足新常态下，商业地产企业发展处于复杂环境之中，因此，要重视构建更加科学高效的预算管理模式，加强目标规划，实现对市场环境以及信息的准确摄取。依托全面预算管理，实现对企业经营发展目标的有效优化，构建更加准确的发展战略，促进现代商业地产企业的可持续与稳定发展。
参考文献：
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