以N公司为例的全面预算管理应用分析

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　　摘要：本篇文章结合实际企业案例，对当前企业全面预算管理应用情况进行分析，并根据企业预算管理实施背景，提出预算管理应用对策。在预算编制过程中，由于老企业根深蒂固的思想，使得全面预算管理还存在一定的问题，需要在以后的经营过程中不断加以改进和完善。
　　关键词：N公司; 全面预算管理; 应用
　　一、背景描述
　　（一）N公司基本情況
　　N公司成立于1958年，是一家拥有几十年发展历史的公司机构。公司一直以来始终坚持“管理治院、科研兴院、文化育院”管理理念，坚持自己的技术定位和发展方向，以市场为导向，面向中石化，面向社会，大力开展技术创新和科研成果转化工作，处于较为成熟的发展阶段。公司下设一个事业部、八个管理部门，九个科室，共有员工400余人。
　　（二）N公司选择全面预算管理的主要原因
　　从2015年中石化全面推行SAP logon系统开始，公司推行全面预算管理，由单纯市场的产品管理向企业的价值链管理转变、由保守的内向型管理向开放的外向型管理转变、由行为管理向企业核心文化管理转变，由企业的责任管理转化为企业的全员承诺管理，以提高企业的竞争力，由结果管理转化为过程管理，提高企业整体资源的匹配体制效率。通过把精细化管理理念融入其中，能够减少成本管理消耗，让成本管理流程更加规范，从而降低企业运营成本，给企业创造理想效益。
　　二、总体设计
　　（一）应用全面预算管理的目标
　　作为一所具有六十多年历史的化工类综合性科研院所，N公司全面推行预算管理，通过自主创新，研究新技术、新产品，控制成本，加强自主研发，强化市场营销，进行风险和危机管理等，把科研优势转变为市场优势，进而把市场优势转变为经济优势，把握商机，尽快把公司建成“技术一流、装备一流、人才一流、管理一流、服务一流”科技强院。
　　（二）应用全面预算管理的总体思路
　　从全面预算管理角度来说，作为一项全员参与、全岗位管理工作。公司结合实际运营发展状况，通过对业务、资金的整合管理，分配不同管理权限，在战略发展目标的配合下，实现资源调配，在提升资源应用效率的同时，给企业创造更多的利益，从而实现企业健康发展。
　　（三）全面预算管理的内容
　　在实施全面预算管理工作时，为了保证工作效率，应做好预算编制、预算执行、预算考核等工作。N公司在其总公司下达目标任务的基础上，确立战略发展方向，构建定制管理体系，全面系统地规划并预测其未来经营活动及财务管理情况，全过程透明预算执行，并每月对照预算目标与预算实际完成情况，分析差异，分析差异产生的原因，进而及时调整并完善对策，以期有效帮助管理者进行经营管理活动，最终顺利实现公司的战略发展目标。
　　（四）应用全面预算管理的创新
　　全面预算管理将各项工作紧密地联系在一起，明确层次管理，清晰职责分工，强化部门合作，起到了规划预测、管理控制、沟通协调、考核激励的作用。通过实施全面预算管理工作，能够提升信息流、物流以及资金流运转效率，并且缩短响应市场需求时间，减少工作盲点。加强全面预算管理，能够对各个运营过程进行监管，及时找出存在问题并处理，提升管理水平，获取更高的效益。
　　三、全面预算管理工作的执行与控制
　　（一）以公司战略目标为预算依据
　　结合公司年度预算管理部门，各部门管理人员经过讨论分析，明确预算管理总体目标和标准，并在预算管理部门的配合下进行预算编制，保证预算管理工作顺利下达。
　　（二）预算管理执行
　　N公司每年都会结合上年度预算管理情况，制定预算管理目标，并把预算总目标细化从处理，将其分配到各个部门，由预算管理带领下进行预算编制、管理。各部门按照工作节点及时结合自己板块、自己部门，根据市场调研，参照往年的经营情况，制定合理的部门预算。在调整预算方案后，将调整后的方案传送给财务部门，由财务部门进行审核和分析，并把预算结果汇报给预算管理团队，由预算管理团队进行落实，制定具体的预算管理执行方案。以季度为单位，预算管理小组根据预算执行结果分析预算目标，如果实际情况和预算目标之间有所差异，应及时调整，保证预算管理的规范性和专业性。
　　（三）预算管理控制
　　1.各个部门在受到预算管理目标后，根据公司预算管理要求将其落实，层层分解，形成完整的预算执行管理机制。
　　2.预算管理小组要经常检查和监控目标在实施过程的执行情况和完成情况，如果出现偏差，及时从资源配置、团队能力和管理系统方面找出原因，及时补充或强化，杜绝预算执行过程中超预算现象的发生。
　　3.在预算执行过程中，预算管理团队应结合分级管理要求，对预算执行情况进行监管，采取定性和定量结合管理方式，对预算执行进度、偏差等情况进行考察，形成预算执行分析报告，将其交由上级部门审核。
　　4.充分发挥ERP系统TR模块的预算管理功能，对年度预算指标进行分解，按月下达，每月控制，保持预算指标下达的严肃性和时效性，确保年度指标的完成。
　　（四）预算管理考核
　　公司设定绩效考核时，汲取以往的经验反复修改，以臻完善，所遵循的原则是：
　　1.全面和重点结合原则。公司应建设完善的综合指标机制，对公司绩效水平影响因素综合思考，从多方面入手制定激励对策。
　　2.客观性原则。充分体现市场竞争特质，依据前三年平均综合数据确定相关指标。展现各个部门工作状况，设定预算管理目标，体现预算目标和实际之间差异。
　　3.发展性原则。客观分析各单位年度之间的发展水平和潜力，鼓励与绩效并重。
　　4.公平、公正、公开原则。保证绩效考核的合理性，设定的指标公平性。绩效考核文件需要经过职代会议决策，奖金分配方案应经过各级部门的审核通过。 　　四、N公司实行全面预算管理取得成效
　　（一）有效加强对发展战略的管控能力
　　通过全面预算管理，结合公司“十
　　二五”、“十三五”發展规划，审慎确定战略目标，与之相匹配的组织机构设置、人才配备、岗位职责、资源组合等共同组合，坚持“精干高效、独立运作，提高效益”这一原则;做好资源的有效配置;发挥“三支人才队伍”的作用，不断提升管理水平。
　　（二）降低市场竞争所面临的风险
　　面对市场经济变化带来的风险，公司明确企业发展战略，推行适应市场经济的管控模式，科学配置信息资源，优化业务流程，提升总体效益，提高整体营运效率，降低市场风险，创造价值，获取最大利益，从而提升凝聚力、影响力和管控能力，从而实现规模做大做强的目标。
　　（三）有利于降低整体运营成本
　　通过全面预算管理，加强产品成本的生产过程控制，依托MES系统每天的投入产出平衡，进行产品成本计算并与目标进行对比分析，反映产品成本升降的原因，及时采取对策调整生产，做到产品成本的实时控制。并且，根据费用报销系统要求，做好费用管理工作，领导人员应该及时了解各项费用预算、应用及管理状况，便于各个部门结合上级部门下达的工作要求，提前采取管理对策，从根源上实现对各个费用的把控。重点做好六项重点控制费用管理工作，保证如实完成上级部门下达的预算管理指标。
　　（四）保障资金统筹运用
　　公司在开展全面预算管理工作的同时，还要做好资金预算管理工作。通过科学设定资金集中管理系统及资金信息共享系统，对公司资金应用、分配情况有深入的了解，将各项资金收入都融入到资金规划、预算管理活动中，合理安排资金使用度，提高资金周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，使资金符合率达到90%以上，实现了公司资金资源整合与宏观调配，降低了金融风险，保障了资金的使用安全。
　　五、总结
　　公司应尽快成立相关预算管理部门，选拔合规的预算管理人才，专门负责预算管理工作。规范全面预算编制程序提升预算适用性;加强预算执行过程监督，由传统的过程管理向现代的战略管理转变，深入分析预算执行情况，健全预算执行考评机制，有效整合企业内部各种资源，以带动企业整体管理架构的变革进而提升了企业的核心竞争力。
　　参考文献：
　　[1]石丽娟.以战略为导向的报业全面预算管理模式探析——以大众报业集团为例[J].青年记者，2019 （5）：103-104.
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