浅析企业资金管理存在的问题及对策

来源:用户上传      作者:

　　摘 要 在竞争日益激烈的国内外市场环境下，企业要想立于不败之地，唯有对资金采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转各个环节，方能使资金源源不断地更新和循环。毋庸置疑，资金管理就成了企业管理的重中之重。基于资金管理对企业的生存和发展有着举足轻重的作用，加之目前大部分企业的资金管理水平参差不齐，本文结合企业生产经营过程中发生的情况，粗浅地提出企业资金管理过程中存在的问题及对策措施，以提高企业资金管理水平，促进企业的健康发展。
　　关键词 企业 资金管理 问题 对策
　　一、企业资金管理的重要性
　　资金管理是企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称，是企业发展的重点，也是很多企业都在面对的难点，更是企业内部管理争论的焦点。随着国家经济体制从计划经济到市场经济的改革，以及不断深入发展，企业的资金管理也相应发生了重大改变（从政府支持到企业自给自足），而且资金管理的重要性在企业生产经营过程中也体现得越来越突出。与此同时，企业在资金管理方面存在的问题也日渐凸显，本文主要从以下方面进行粗浅阐述。
　　二、企业资金管理过程中存在的问题
　　（一）资金管理体系及模式不健全
　　企业管理者资金管理意识淡薄，没有资金时间价值观念。一方面，管理者在生产经营过程中往往只顾眼前利益，更多的是追求销售规模和利润产值，而忽略了对企业管理乃至资金管理进行全局性的把控，从而使资金在整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，缺乏对资金管理的长远性、前瞻性和统筹性。另一方面，企业由于一味地扩大销售规模而忽视对资金时间价值的考虑，容易造成资金循环不顺畅而引发危机。企业对资金管理没有建立完善的管理体系和合理有效的管理模式，或者某些企业建立了所谓的管理体系和管理模式，却在日常经营活动中形同虚设，落后的资金管理体系和资金管理模式严重影响了企业的资金管理水平和企业的正常运转。
　　（二）资金活动管控不严格
　　企业在日常工作中，由于管理者对资金管理意识淡薄，尤其是一部分中小私营企业，老板一人独大或者美其名曰为了确保企业资金的安全，常常聘用亲戚或者老板娘担任出纳。而这部分人员往往不具备财务专业知识和相关职业素养，并且还让出纳一人保管所有的印章、票据等，完全没有不相容岗位的观念。在资金交易中，首先，现金业务不按照中国人民银行规定的现金管理办法和其他相关规定执行，期末余额数十万乃至更多，白条顶库、坐支情况比比皆是。其次，大多数企业银行账户四处开花，财务人员未能对全部账户、全部业务进行账务管理，期末余额与对账单常有出入。对于那些久悬账户、不经常使用账户也没有进行及时清理注销，账户管理混乱，容易产生账户安全隐患，同时也难以如实全面地反映企业的资金情况。再次，部分企业家企不分，股东及家人和企业之间的资金往来频繁发生，个人账户和企业账户交叉使用，使企业资金管理混乱，影响企业生产经营之外，还蕴藏着巨大的法律风险。最后，企业在资金管理中还常常发生无论什么业务、业务额度大小均由出纳一人完成业务的全过程情况，没有人进行复核，缺乏内部稽核制度或者流于形式，由此可能存在资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈等舞弊行为。
　　（三）资金风险管理不足
　　当前形势下，企业在生存和发展过程中存在系统和非系统风险较大，而有些企业对资金风险管理没有引起足够的重视。除了上述第一、第二点制度管理缺陷带来的系统性风险外，在经营、投资、筹资活动中由于决策或管理等原因在任何一个环节都有可能出现问题，都不可避免或多或少地会给企业带来资金风险。首先，在经营活动中，由于供产销各环节安排不协调，盲目采购原材料造成大量存货积压;一味追求销售量而放宽或滥用应收账款的信用政策，造成应收账款回收不力，严重时还会出现死账、坏账情况。上述这些情况都会造成资金被大量占用，严重时甚至造成资金周转不灵，导致资不抵债而被迫破产。其次，在投资活动中，对投资项目没有进行可行性研究，没有请专家论证分析，或者没有聘请专业中介机构进行尽职调查，造成盲目投资或者短期行为。这可能导致资金链断裂或者收不回投资成本，或者投资收益低下。最后，在筹资活动中，大部分企业筹资渠道单一，基本依赖于银行，银行贷款、银行承兑汇票为主要筹资来源（偶有融资租赁）。由于银行融资规模存在一定限制，在其他筹资方式如发行债券、发行股票门槛更高更难的情况下，企业难免会考虑筹资简单方便的民间资本。但民间融资成本高、风险大，上述原因造成企业资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机、法律风险。
　　（四）资金预算管理不完善
　　资金预算是企业全面预算的一部分，它既是决策的具体化，又是控制企业生产经营活动的依据，因此，資金预算管理对企业的重要性是不言而喻的。但是，在实际工作中，一方面，资金预算管理还处于起步阶段，由于企业管理者缺乏对资金预算管理的深刻认识而造成相关工作的缺失、预算的编制考虑片面而与企业实际情况脱节或者对预算的执行缺乏应有的重视等原因，造成资金预算管理的科学性、合理性和实践性有待提升。另一方面，大部分企业还未建立健全资金预算管理体系，或者虽然有的企业编制了资金预算，但在经营过程中没有得到有效执行或者对预算执行情况没有进行跟踪管理和监督考核，使资金预算管理形同虚设，造成了企业资金管理变得盲目而无法达到预期的效果。
　　三、加强企业资金管理的对策措施
　　（一）建立健全资金管理体系和模式
　　企业管理者应当提高自身的管理素质，需要不断与时俱进，加强资金管理的意识和资金时间价值的观念，定期或不定期地进行学习和培训。在生产经营过程中，不能盲目地、片面地追求销售最大化、利润最大化，要统筹兼顾，实时动态地进行资金监测、管理。在当前形势下，不管是单一企业还是集团企业，资金集中管理是发展的必然趋势。企业通过对资金进行收、付、存的集中统一管理，不仅可以规范企业资金使用，增强企业的财务控制力，还可以加快资金回笼速度，解决资金短缺和盈余的矛盾，以实现资金的优化配置，从而保障资金的安全，提高资金的使用效率。所以，企业管理者应当树立资金集中统一管理的观念。 　　（二）完善资金活动管控机制
　　企业家和管理者应当提高资金管理觉悟，定期参加财务专业知识学习和培训，及时吸取经验提升管理水平。企业管理者要聘用具有专业知识的人员，工作岗位要严格职责分工，形成严密的内部牵制制度，以减少和降低资金管理上的舞弊行为的可能性。在资金交易中，现金业务要严格按照中国人民银行规定的现金管理办法及其他相关规定执行，现金不超过限额，不能从收入中直接支付，不能用不符合规定的凭证顶替库存现金。银行业务要严格按照国家《支付结算办法》和《银行账户管理办法》等各相关规定执行，将资金收支业务、家企业务分开处理，印章和票据分开管理，以保障资金真实、完整和安全。设置内部稽核机构，建立内部稽核制度，以加强对资金管理的监督，及时发现并改进存在的问题。对资金管控的相关业务人员可以实行定期轮岗制度，以减少资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。
　　（三）加强资金风险管理
　　资金犹如一个企业的血液，而其活动繁杂多变，资金管理很难做到面面俱到，为了保持血液循环良性运转，这就需要企业管理者能够主动识别资金活动的各个环节中可能存在的风险点并加以预防控制。首先，在营运资金管理过程中，要提高对市场信息的敏感度，协调供产销关系，不要盲目采购以减少存货的大量囤积，不要以销售最大化为目标。严格制定并执行应收账款的信用政策，以减少企业赊销货款并降低坏账损失比例，从而加快资金周转速度、缩短资金循环时间、减少资金被占用。其次，在投资活动管理中，为了避免盲目投资或短期行为的发生，制定相应的投资方案决策和审批流程，根据投资项目大小确定不同的审批权限。对于重大的特殊的项目还需实行集体决策联签制度，合理控制投资规模，明确资金流向，以保证投资资本安全和获取较高投资回报。最后，在筹资活动管理中，企业要结合自身经营条件编制筹资方案进行分析论证，研究不同的筹资渠道、筹资方式。尤其当前正处于日新月异的互联网时代，企业可以了解新型筹资方式如P2C（商品和顾客）、VC、PE，最终确定最佳资本结构，使企业筹资能力最强，财务风险最低。总而言之，资金活动各环节不是孤立存在的，只有将各环节进行有机结合科学管理，才能提升企业资金管理水平，以降低资金风险、保障资金安全、提高资金效益。
　　（四）强化资金预算管理
　　资金预算管理贯穿于企业全程，着眼于企业全局，可以将企业闲置的或低收益的资金进行统一的规划和配置，使资金在企业经济活动的各个环节合理运作，以发挥其最大潜力。首先，企业管理者需要提高对资金预算管理的认知，并建立一套完善的资金预算管理体系。其次，企业根据自身特点和外部环境，组织各部门，协调各环节全员参与预算的编制，编制的资金预算应具体化至收支活动的方方面面，并经相关人员审批后才能执行。在执行过程中需要动态跟踪管理，随着环境变化不断地进行反馈和调整，使资金运作与企业经营活动目标始终保持一致。最后，企业应以资金预算为基准建立一套指标考核体系，考核预算编制的精准程度和预算执行的完成情况。这样企业就可以按照资金预算进行经营管理，做到心中有数，而不是随心所欲或主观臆断使用资金。
　　四、結语
　　在经济全球化的今天，经济全球化会给企业的进一步发展带来一定的机遇和挑战，企业管理者应始终秉持资金为王，革新资金管理理念，树立资金风险意识。资金管理贯穿于企业生产经营的始末，也是当前企业管理工作的薄弱环节。企业进一步提升资金管理水平，更加重视和不断加强资金管理，更加科学合理地管理资金，不断提高资金使用效率，才是得以生存和可持续发展的根本。
　　（作者单位为浙江明达会计师事务所有限公司）
　　参考文献
　　[1] 彭云.企业资金管理存在的问题及完善对策[J].管理观察，2018（19）：29-30.
　　[2] 田巧萍.基于企业资金管理重要性的分析[J].中国商论，2019（04）：137-138.
　　[3] 李超雁.对如何加强企业资金管理的探讨[J].中国市场，2018（22）：127+129.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15207224.htm