关于加强企业资金管理的思考
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摘 要 资金是维持企业发展的重要基础，资金管理也是企业财务管理中的核心内容。随着社会经济的不断发展，企业对资金管理工作的要求愈加严格。资金管理模式需随着市场环境的变化而进行调整改革，保证资金管理能够有效支持企业的发展。企业在经营发展过程中应当重视资金管理工作，及时发现管理过程中存在的问题，采取措施解决，避免给企业造成资金风险，影响企业的发展。本文主要从企业资金管理的重要性入手，重点分析资金管理存在的问题，并且针对问题提出相应的解决措施。
关键词 企业 资金管理 思考 措施
一、企业加强资金管理的重要性
（一）规范企业的经济活动
企业通过资金管理，制订严格的资金使用计划，要求相关人员按照计划使用资金，规范约束企业的经济活动，避免在经济活动过程中出现随意挪用或侵占资金的情况出现。企业在加强资金管理过程中，能够及时改进传统资金管理模式中的缺陷，不断规范控制企业的经济行为，促进企业经营目标的实现。
（二）有效应对风险
资金管理使企业在经营发展过程中有充足的资金支持。统筹安排企业的资金，进行资金预算，对资金使用的全过程进行监督，及时发现企业经营过程中的风险，采取措施应对防控风险，最大限度地减少风险对企业发展造成的不利影响。
（三）提升企业的经济效益
资金管理是企业管理的重点内容之一。企业利用资金管理有效整合内部资源，充分利用资金，提升资金的使用率，将企业的闲置资金用于投资，实现扩大企业发展规模的目的。[1]同时，企业也能够保证内部资金流转正常，避免出现资金链断裂或者资金短缺的情况，进而提升企业的经濟效益。
二、企业资金管理过程中存在的问题
（一）资金管理意识有待增强
国内大多数企业的管理层人员都已经接受了较为正规的工商管理和资金管理培训指导，但是由于部分管理人员培训时间较短，导致其虽然掌握了基本的资金管理理论知识，但是实践经验较少，在企业资金管理过程中仍然存在一定的问题。随着市场经济环境的不断变化，企业面对的市场竞争压力日益加剧。企业必须要提高对资金管理的重视，加强资金管理工作。部分企业的资金管理工作流于形式，资金管理理念缺乏合理性，使得企业的资金管理难以有效发挥作用。另外，部分企业的资金管理人员资金管理意识薄弱，受到传统思想的影响，对资金管理的认识不全面，并未正确认识资金管理的真正作用，缺乏责任意识，影响企业的资金管理工作。
（二）资金管理制度不完善
结合目前部分企业资金管理的现状来看，大部分企业的资金管理制度还未进行全面的改革优化，仍旧沿用在传统管理模式下的资金管理制度，难以满足当前企业的经营需求以及市场需求，使企业在资金管理过程中承受较多的风险。企业资金管理制度不完善主要体现在以下几个方面：一是对企业闲置资金的管理不规范，并未针对资金闲置情况在制度中设置相应的资金处置制度，难以保证企业资金的安全。二是企业资金结余管理、大型项目的资金储备额度管理以及企业最低资金量的确定，这些事项并未在资金管理制度中明确分配至具体的管理部门。[2]企业资金管理出现问题，导致资金风险的发生，很大程度上都是因为资金管理制度不完善，给企业的经营带来较大的威胁。
（三）资金使用率较低
资金的使用率能够直观地反映企业的资金管理质量。少数企业在资金管理方面存在一定的问题，导致资金的使用效率较低，企业内部存在大量的闲置资金，而且闲置资金也未能得到有效利用。通常情况下，企业在进行经济活动之前会制订详细的资金使用计划，但是由于企业在经营过程中受到市场环境、内部资金流转等因素的影响，使得资金使用计划的约束力不足。在经营过程中，企业并未严格按照资金使用计划进行，甚至脱离资金使用计划，这给企业资金控制工作增加了一定的难度。一旦在经营过程中资金使用出现问题，企业无法根据资金使用计划准确定位问题所在，延误问题解决时机，增加企业面对的资金风险。比如，一些发展规模较小的公司，缺乏投资计划，出现盲目投资行为，不仅难以获得预期的经济回报，而且给公司内部资金周转造成较大压力，影响企业的经济效益。
（四）资金管理监督不到位
部分企业在进行资金管理过程中缺少严格的监督，使得企业出现员工随意挪用资金或未经允许随意更改资金用途的情况，严重损害企业的经济利益。首先，少数企业的管理层人员重视事后监督，较为忽视事前和事中控制，不能及时发现资金管理过程中的问题和风险，给企业的发展带来一定的安全隐患。其次，对于事后监督中发现的违规行为处罚力度较小，导致部分员工存在侥幸心理。最后，资金管理过程中职责分配不清晰，存在会计和出纳由一人同时承担的现象。比如，2018年，某房地产公司的会计王某私自挪用企业资金，王某先后挪用公司多达930万元，整个过程竟无一人发现。究其原因是王某一人同时担任出纳会计和主办会计。除了公司未能实现不相容职位相互分离的原因外，大部分原因还是公司对资金管理的监督不到位。
三、企业加强资金管理的有效措施
（一）增强资金管理意识
企业管理层人员应当增强资金管理意识，在明确资金管理重要意义的同时创新资金管理方法，结合当前先进的信息技术，构建完善的信息管理系统进行企业资金管理。企业管理层也需要不断学习资金管理方面的内容，吸取借鉴其他优秀企业的资金管理经验，将其与企业的实际情况相结合，从而提升企业的资金管理水平。另外，企业还需提升资金管理人员的责任意识和专业素养，同时为企业引进新的资金管理人才，组建专业化资金管理团队，全面提升企业的资金管理水平，最大限度地降低企业的资金管理风险。
（二）完善资金管理制度
企业要结合实际情况以及市场环境对资金管理制度进行完善，在资金管理制度中要完善有关闲置资金管理内容，明确闲置资金的使用方式，比如收集内部闲置资金，将其用于投资项目或者是为内源融资做准备。企业在完善资金管理制度时，需要综合多个方面的意见，尤其是财务部门和业务部门提供的意见，对制度进行完善。[3]另外，要补充完善资金管理制度中的奖惩制度，以此增强资金管理人员的工作积极性，有效促进资金管理水平的提升。
（三）提升资金使用效率
企业的经济活动需要充足的资金支持。为了避免企业在经营过程中出现资金短缺的情况，企业应当加强内部控制，制订科学合理的资金使用计划，合理调配资金，统筹兼顾，根据轻重缓急稳妥处理各项用款。在销售环节对赊销额度进行调整，避免因赊销资金数额过高而引起资金风险，确保公司各项日常经营工作有序进行。同时，每月对应收账款和个人借款进行账龄分析，对接近3个月以上的应收账款以及接近2个月的个人借款及时通知责任单位和责任人，以提醒单位及时催收货款和清理个人借款，有效控制单位资金占用、防范经营风险。规范资金管理，约束资金使用行为，全面提升资金的使用效率。
（四）加强对资金管理的监督
企业加强对资金管理的监督，首先应当提高对资金管理监督工作的重视，注重事前、事中以及事后监督，确保能够及时发现企业资金管理过程中的问题，把握最佳的解决时间。其次，要明确资金管理工作中各个岗位职责，避免出现一人身兼多职的情况。关键岗位实现轮岗制，尽量减少员工的违规行为，降低企业的资金风险。最后，将资金管理纳入部门和个人的绩效考核中，对资金使用、现金流量管理等进行监督考核。企业的审计部门应当负责监督工作，强化对资金管理的审计监督。
四、结语
企业应当正确认识资金管理的重要性，强化员工的资金管理意识，深入分析资金管理问题的形成原因，通过完善资金管理制度、提升资金使用效率、强化资金管理监督等措施解决资金管理问题，降低企业的资金风险，有效提升企业的资金管理水平。总而言之，企业要明确自身的实际情况，不断加强资金管理，增强企业的竞争实力，促进企业健康发展。
（作者单位为南阳光大实业有限公司）
参考文献
[1] 魏青霞.关于加强中小企业资金管理的几点思考[J].知识经济，2019（10）：53+55.
[2] 张丽.关于加强中小企业资金管理的几点思考[J].中国商论，2018（15）：73-74.
[3] 汤蕾.经济新常态下对企业加强资金管理的一些思考[J].今日财富：中国知识产权，2018（7）：90-91.
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