税务稽查视角下的企业税务风险管理探究
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摘 要 在税务稽查力度日趋严厉、稽查征管方式日趋完善的情况下，企业已进入强制规范的时代。在税务稽查视角下，企业面临的风险也越来越大。为切实提高企业税务风险管理效率，本文通过阐述税务稽查视角下的企业税务风险管理策略，降低企业的税务成本，促进企业稳定、健康、可持续发展。
关键词 税务稽查 内部控制 税务风险
在新经济常态下，企业获得较大发展机遇的同时也面临着诸多风险。其中，税务风险是企业在发展过程中随时可能面临的风险，所以基于税务稽查视角下的企业税务风险管理强化，对推动企业健康发展具有重要的意义。通常在税务稽查视角下的企业税务风险管理过程中，企业需要做好以下几个方面：
一、设置合理的税务风险管理目标，明确税务风险管理方向
税务稽查视角下的企业税务风险管理目的是减少企业的税务风险，让企业在发展过程中能够获得最大的经济效益，减少因税务稽查对企业发展造成的影响。因此，为了有效提升税务稽查视角下的企业税务风险管理效率，需要根据企业发展的实际情况设置合理的税务风险管理目标，使企业税务风险在总体可容忍范围之内明确税务风险管理方向。[1]其中，可以从监督和制约两个方面入手开展税务风险管理工作，优化企业权责分配、机构设置和业务流程，注重各个部门之间的监督和制约，全面规范企业各项业务的运行，做到各项业务合法、合规，以此保证税务风险管理的效力。
二、完善企业内部控制制度，实现税务风险防范制度化
在税务稽查视角下，企业为了防止因制度的缺陷而造成的税务风险，需要构建完善的内部控制制度体系，促使企业能够有序正常经营。在构建内部控制制度的过程中，需要紧密结合企业在不断发展过程中各类业务开展的特点、管理结构和经营模式，合理设计适合企业在生产经营过程中的会计核算、对外投资、资产管理等相关规定，让税务风险管理渗透到企业的日常运营管理过程中，真正实现税务风险防范的制度化。
企业在发展过程中，各项业务的开展涉及多个部门的协作，所以需要在税务风险管理过程中坚持以牵制性的原则作为指导，并针对各项业务事项的部门构建科学完善的监督机制，让企业各个部门的业务能够严格按照相关的税务风险管理制度进行。[2]
企业员工是税务风险管理制度的重要执行者，所以员工在日常工作中的表现将直接关系到企业的生产经营效益。因此，企业在税务稽查视角下的税务风险管理过程中，必须紧密结合各个岗位的性质，明确员工的权责，建立全员岗位流程管控体系，将税务风险管理制度真正落到实处。只有这样才能有效提升企业的税务风险管理水平，保证企业的生产经营效益。
三、提升涉税人员的专业素质，防范企业税务风险
企业涉税人员专业素质的高低直接关系到企业税务风险防范效率。因此，作为企业的税务人员，必须明确自身在税务工作开展中的职能，要求拥有丰富的工作经验和超强的业务能力、扎实的专业知识。同时，企业税务人员还必须全面详细地了解涉及企业及行业最新的税收政策规定和变化内容，建立企业税务岗位流程手册，以避免在税务风险管理过程中由于自己的失误而诱发税务风险。此外，企业在发展的过程中还要制定科学的岗位专业技术培训计划，学习税收知识，让企业涉税人员能够将自己所学到的最新的税务知识应用到实际工作中，这样能够最大限度提升企业税务风险管理的水平。[3]
四、规范税务风险管理行为，提升税务风险管理效率
首先，建立风险识别机制，规范风险识别行为。在企业税务风险管理过程中，一个非常重要的任务就是风险识别。只有当企业在发展过程中识别出了税务风险，才能更好地开展后续的税务风险评估和税务风险管理工作。通过构建完善的税务风险防范机制，准确把控合同签订是否合规等经济业务开展中的风险，以此保障企业获得更好的发展。
其次，选择合理的风险评估方法，让企業风险评估行为更规范。企业在不断发展的过程中常常会遇到各种各样的问题，所以要选择合适的风险评估方法，让企业的风险评估行为更规范。
最后，采用有效的应对措施，提升税务风险管理效率。通过评估企业在发展过程中的税务风险之后，要对企业的税务风险进行分类处理。统筹整合企业的税务风险程度和类型，采取有效的税务风险管理措施，以此达到提升税务风险管理效率的目的。
五、借助信息技术，强化税务风险管理
随着市场竞争的不断加剧，互联网技术快速发展，企业为了在竞争激烈的市场中占据优势地位，需要建设良好的信息共享平台，完善信息管理系统。借助信息技术来强化税务风险管理，保证企业税务风险管理信息沟通的便捷性和时效性，让企业的各项税务风险信息能够实现有效的上传下达，保证税务风险管理信息的准确性，从而有效提升企业税务风险管理的实效性。
六、结语
全面分析税务稽查视角下企业的税务风险管理现状，发现企业的税务风险管理目标不够明确，税务风险管理制度有待优化。因此，为了最大限度提升税务稽查视角下企业税务风险的管理水平，需要客观地认识企业发展中的税务风险，明确企业税务风险管理目标，制定科学合理的税务风险管理制度。只有这样才能够强化企业税务风险管理的实效性，以此推动企业更加稳定健康地发展。
（作者单位为临沂德润税务师事务所有限公司）
参考文献
[1] 曹匡雨.关于在美海外营销公司税务风险管理的探讨[J].投资与创业，2019（2）：211-212.
[2] 韩思博.“金税三期”大数据背景下企业税务风险管理分析[J].中国物流与采购，2019（10）：52.
[3] 徐瑜.核电企业税务风险管理浅议——基于金税三期税务系统的影响分析[J].中国经贸，2018（1）：198-199.
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