加强企业税务风险管理的思考
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摘 要：我国全面实施“营改增”后，许多企业的税务工作变得复杂，税务风险问题逐渐突显。税务风险管理的好坏直接影响企业长久发展，越来越多的企业开始重视税务风险管理，将其融入到了日常管理中。以加强企业税务风险管理的意义为基础，提出建立健全企业内部控制制度、提升财务人员自身素养、加强税务风险与纳税意识、构建税企沟通机制等策略，以推动企业长久稳定发展。
关键词：企业;税务风险;管理
文章编号：1004-7026（2020）11-0124-02 中国图书分类号：F275.4;F812.42 文献标志码：A
随着企业不断发展壮大，企业的税务风险越来越大。企业要想规避日常经营管理中的税务风险，就要提升自身的税务风险管理水平，强化税务风险管理意识。针对诸多企业存在的税务风险管理问题，应实施行之有效的管理措施，明确加强企业税务风险管理的意义，提升企业税务管理能力，使其在竞争激烈的市场竞争中占有一席之地。
1 加強企业税务风险管理的意义
企业税务风险指企业在日常生产经营中没有遵守税务法律法规，导致企业遭受巨大经济损失的可能性。当前，企业税务风险主要表现为不遵守国家有关税收法律法规，偷税、漏税，加收企业滞纳金与罚款，影响了企业声誉。另外，企业没有享受到国家税收优惠政策，在缴税过程中多缴纳税款，也会增加经济负担。因此，应在日常税务管理中明确税务管理的重要意义。
对企业而言，缴纳税款是极为重要的支出，科学合理的税务风险管理可以提升企业竞争能力。有跨国业务的企业一旦出现涉税问题，就会付出惨重代价，因此企业要想与国际接轨，就要加强税务风险管理。企业生产经营的最终目的就是获得利润，诸多企业获取利润的方法就是降低企业成本费用。正确实施税务风险管理可以降低企业税收费用，增加企业经济利益，实现企业利润最大化。企业财务会计制度实施效果会直接影响税务风险管理水平，要想实现经济利益最大化，就要将企业生产成本、获取利润以及资金结合在一起，提升企业财务管理水平与会计管理水平。科学合理的税务风险管理，既能减少企业税务支出，又能规避税务风险，确保企业长久稳定发展[1]。
2 加强企业税务风险管理的对策
2.1 建立健全企业内部控制制度
企业要想长久稳定发展，就要建立健全内部控制制度，加强税务风险管理，避免企业在生产销售等流程中出现不必要的经济损失。在日常税务管理过程中，企业应做好税务计算、会计核算、纳税申报以及发票管理等工作。为此，企业应根据实际发展情况建立科学合理的税务风险预防模块，监督生产业务流程，构建行之有效的税务风险管理体系。税务风险管理体系中每个模块都有自己的作用。预防模块主要解决企业组织结构中存在的问题，将税务风险管理作为企业文化导向，提升人员防范税务风险的意识。生产经营中的税务风险模块能够综合分析当前的财务指标，对存在的业务风险进行等级评估，不同等级的风险项目选择不同的解决对策。事后监督管理模块需构建信息管理平台，对每个项目的税务风险管理流程进行评价，从而有效规避潜在风险[2]。
2.2 提升财税人员的专业素养
企业招聘税务人员时，应注重其专业素养以及税务管理能力。税务人员自身能力的高低直接影响税务风险管理工作质量。定期组织税务人员学习培训，邀请专业税务人员举办税务风险讲座，提升税务人员的工作水平，使其及时了解最新的税收政策。强化企业员工的税务风险意识，促使所有企业员工都能遵纪守法，避免出现偷税漏税等情况。禁止企业税务人员开具空头发票，做好各项税收筹划工作。
2.3 加强税务风险防范与纳税意识
当前，我国许多企业从管理层到基层员工都没有意识到税务风险管理的重要性。部分企业领导人员认为只要与当地税务部门搞好关系，就不会因偷税漏税等行为受到处罚。有的企业不了解纳税内容，常常过多缴纳税款，无形中增加了企业的税收负担。因此，企业应提升依法纳税的意识，做好各项防范工作，将税务风险管理纳入企业发展战略中。及时了解国家颁布的各项税收政策，通过行之有效的管理措施增加企业税收效益，有效规避企业在生产经营过程中存在的税务风险[3]。
2.4 构建企业税务风险管理评估绩效体系
在企业生产经营发展过程中，税务风险管理绩效评估体系是企业根据自身发展需求编制的风险管理方案，可以用来分析评估企业当前的经济效益。企业在实施重大项目决策以前，可以参考该体系分析重大项目的结果，从而编制税务风险管理和解决问题的方案，保证企业获取最大经济效益的同时，有效规避潜在的税务风险，保证企业在竞争激烈的市场中占有一席之地。由此可见，税务风险管理评估体系能够对企业获取的经济效益实施税务风险评估，从中寻找潜在的偏差与风险，降低企业税务风险事件的发生率，保证企业重大项目决策的正确性。
除此之外，企业还可以借助税务风险评估系统分析总结内部税务风险管理存在的问题，提出行之有效的管理建议，强化企业税务风险管理。
2.5 建立税企沟通机制
计划经济转变成市场经济使我国税收政策随之变动。如果企业未及时了解最新的税收政策，就会使企业税务存在极大的风险。为了避免上述情况发生，企业税务人员应与当地税务机关建立良好的沟通机制，经常与税务机关工作人员沟通交流，及时了解最新出台的税收政策。将国家新出台的税收政策与企业实际情况相结合，制订企业税务风险管理方案，帮助企业规避各种风险。当地税务机关还要加大税收政策宣传力度，通过新闻媒体以及公共场所的宣传栏进行宣传，让当地企业第一时间了解最新的税收政策。可以在各企业内部定期举办专业培训学习班，向企业税务人员讲解新的税收优惠政策。如果税务人员不理解某项税收政策，应及时与当地税务机构沟通交流，避免企业在经营发展中出现税务风险。除此之外，企业还可以通过税务中介机构与当地税务机构沟通交流，因为税务中介机构对我国税收法律与政策的解读更具专业性，懂得各种税务处理方法，了解企业财务会计制度。
3 结束语
企业要想长久稳定发展，就要加强税务风险管理，提升企业人员防范税务风险意识。掌握国家最新的税务优惠政策，依照企业实际发展情况制订科学合理的税务风险管理方案，防止企业在生产经营过程中出现偷税漏税情况。找出潜在的偏差与风险，降低企业税务风险事件发生率，在保证企业获取最大经济效益的同时，有效规避税务风险。
参考文献：
[1]夏涛.关于增强大型国有企业税务风险管理意识的思考[J].经贸实践，2016（24）：155，158.
[2]黄月璘.如何加强大企业税务风险管理的探讨[J].时代金融，2016（32）：133-134.
[3]李磊，李艳芝.基于内部控制视角的企业税务风险管理研究[J].经济研究参考，2015（41）：32-35.
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