房地产企业税务风险管理
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摘要 对于房地产企业来讲，只有不断提升自身管理能力与抵抗风险的能力，才能为人们提供更好的服务。本文以房地产企业税务风险管理为研究对象，阐述税务风险管理概念与特点。结合管理中存在的风险问题，提出几点建议，希望对相关人士工作开展提供参考。
关键词 房地产企业;税务风险;管理
企业在运行过程中，会因为种种因素而面临一些风险，造成企业部分工作无法顺利进行，其中税务风险是房地产企业中最普遍的风险问题。解决因税务带来的风险，提升企业内部管理能力与运行质量，是当前企业管理者面对的问题。本文对此进行分析。
一、税务风险管理概述及特点
税务风险，就是企业征税纳税过程中出现的风险。房地产企业在经营管理过程中会出现一些征税纳税的行为，经过财务部门的核算后，上缴相应的金额。所谓的风险，就是在管理行为中出现一些不可控因素，导致企业财务、管理等方面出现问题。房地产行业已经逐渐成为我国的主要经济支柱，对国家经济发展起着推动作用。部分企业因为税务风险的问题，造成倒闭或者失去信誉等问题，从而影响自身更好发展。
税务风险管理主要具备以下特点：第一，影响范围大。在房地产企业内部管理中，若是因为自身管理行为或者思想认知问题，不重视风险税务管理，那么将对企业发展产生巨大的影响。房地产企业工作内容比较复杂，包含房地产开发、销售等等。风险问题也会因为日积月累而不断增加影响范围，最后直接作用在房地产企业综合竞争力提升上，影响企业健康发展。第二，形成因素复杂性[1]。房地产企业出现税务风险的原因存在多样性的特点，内部管理方式、市场变化、税务政策的完善等都是造成税务风险出现的原因。企业在运行发展的过程中，需要结合自身运行特点进行多方面管理，降低外界风险对企业自身运行发展的影响，以此提升管理水平。第三，可控性特点。需要注意的是，房地产企业的税务风险是可控的，通过科学管理方式与风险预防机制等手段能够降低税务带来安全运行问题，能够保证企业顺利发展，降低税务风险。房地产企业发展中，需要转变对税务风险的重视，结合其特点与优势，解决相关问题，提升管理质量。
二、房地产企业税务风险管理中存在的问题
（一）安全管理意识有待增强
房地产企业管理者为了降低企业纳税金额，提升自身的经济效益，会采取某些方法避税，减少资金支出。但由于部分管理人员的重视度不高，没有意识到按规缴税、纳税的重要性，也没有根据此完善风险预防机制与财务管理手段，造成税务风险问题出现。房地产企业具有赋税高、资金占用大的特点。正是因为此，企业运行出现较大的纳税压力，导致部分不合规行为出现，影响房地产企业发展。在后续工作中，需要改变这一思想理念，明确合法缴税的重要性，并在实际工作中落实，以此推动企业经济发展，提升市场竞争力。
（二）风险管理机制不完善
建立风险管理机制，能够及时发现运行管理中存在的税务风险，并且能够根据此制定解决问题的手段，降低风险的影响。房地产税务风险包含内容非常多，如成本资金、销售业绩资金等等。在实际工作中，会因为管理机制不完善的因素，造成少缴税、漏缴税等情况出现，从而影响企业内部经济发展[2]。企业管理者对企业经济发展、效益提升方面的重视高于风险管理机制的完善，认为只有不断盈利，才能解决运行中出现的各种问题，因此将注意力全部放在经济管理中，忽略了管理指数的完善与优化。这一问题是后续工作中需要注意的重点，也是推动企业经济发展的关键手段。如何利用科学、完善的税务风险管理制度降低因管理不当、操作不佳带来的税务问题，是企业管理者必须解决的困境。
（三）税务人员素质有待提升
税务人员的职业能力与综合素质对房地产企业经济发展的影响巨大，可以反映出一个企业单位的综合水平。经过对我国房地产企业税务工作人员职业能力的分析，发现很多人对国家税务政策了解不全面，无法将此与企业内部工作充分融合，解决实际工作中存在的税务风险问题。由于工作人员能力一般，致使企业部分工作出现违规或者操作不当的行为，并受到政府部门的惩罚。国家为了稳定房地产市场，保证该行业顺利发展，会不断出台一些税务政策，以此维护行业平衡与稳定。税务工作人员需要不断研究国家税务政策，并据此优化企业内部工作，避免出现漏税、少缴税的问题，保证企业合法运行。但部分税务人员对国家政策的研究不深入，无法利用此解决实际工作问题，不能保证企业运行安全。
三、房地产企业税务风险管理对策
（一）建立风险预警机制，强化安全管理效果
对于房地产企业来讲，税务风险预警机制的建立，不仅能减少安全问题，也可以提升管理水平，促进企业稳定、长远发展。实际工作中，可以通过以下两点实现安全管理，减少不必要的税务问题出现。第一，构建税务风险评分机制。该机制的建立，可以将企业内部存在的风险具体化，并且根据科学手段解决风险问题。企业管理者需要认识到税务风险对企业整体运行发展的影响，了解企业运行管理中存在的税务风险，并根据国家规定与企业实际情况，制定税务风险评分机制，进行预防与控制，以此降低税务风险对企业内部运行管理造成的不利影响。建立风险评分制度过程中，需要对企业整体情况进行全面系统的分析，对潜在风险进行评价，估计可能造成的损失。将此作为建立风险评分机制的依据，然后对税务风险进行等级划分，并制定相应的解决问题的措施。这样一来，不仅可以降低突发税务风险的影响，也能提升管理者对税务风险的控制，为后续工作开展提供更多的便利。第二，注重日常监督管理。税务工作的监督管理工作非常重要，能够及时发现企业内部的财务问题与潜在的税务风险。企业可以组织财务管理部门与税务部门人员参与到监督管理工作中，加强对企业各个部门财务工作的监管，落实相应的制度手段，以此实现财务风险预防管理，促进房地产企业经济发展。
（二）构建信息平台，降低税务风险
在房地产企业发展的过程中，财务信息数据发挥着比较重要的作用，是预防财务风险问题出现的前提。房地产企业涉及部门较多，包含销售部门、人力资源部门、开发部门、财务部门等。每个部门都会涉及财务问题，由于财务工作复杂且繁多，无法保证各个部门财务信息汇总管理。信息平台的建立可以将企业各个部门的财务信息整合在一起，避免出现财务信息遗漏而出现税务问题。房地产企业可以建立一个内部交流平台，要求各个部门定期上传财务信息，并组织财务部门进行汇总管理，明确哪些部分需要上交税务、哪些部分是盈利内容等等。通过信息平台的建立，实现财务动态管理，降低因信息不流畅而出现的税务问题。此外，在信息平台中，企业管理者也应根据国家税务政策发布情况，定期展示相关政策，引导税务人员与财务人员深入学习，了解国家相关政策，并借此提升对企业内部的税务工作的认识，提升职业能力，解决实际工作中存在的税务问题，保证企业税务工作的有效性。
（三）构建良好的税务风险管理环境，提升管理水平
风险管理环境的营造有利于提升税务人员与管理者对税务工作的重视，无形中提升企业内部财务管理效果与水平。实际工作中，可从以下两点入手来实现良好税务管理环境构建的目标。第一，增强各级工作人员的税务风险管理意识。企业人员的税务工作意识与态度是环境构建的前提，也是基础保障。当工作人员的思想认识得到提升后，就会主动关注企业财务管理工作，并且及时发现管理问题与运行问题，根据国家相关制度完善工作模式，制定风险预防机制。这样一来，可以避免大规模税务风险问题的出现，有利于企业经济更加稳定的发展。企业日常工作中，可以对税务风险相关信息进行宣传，让更多员工了解税务风险对企业内部发展的影响，以此激发其风险控制与预防意识。第二，建立税务风险管理制度。风险管理制度的建立，可以解决当前管理工作中存在的漏洞，能够提升各个部门人员对该工作的重视。日常工作中。根据房地产企业普遍存在的风险问题，制定科学的管理制度，与相关负责人签订相关的合同与协议，明确责任与要求，实现制度监管，以此推动后续工作顺利实施。
四、结语
房地产企业运行发展中，税务风险管理工作的开展可以解决安全意识、人员素质不高等方面的問题，提升企业财务管理质量，降低风险发生概率。通过预警机制、信息平台与良好工作环境的构建，提升对税务管理的重视，提高运行质量，促进房地产行业持续、长远发展。
（作者单位为西安高新城棚改有限公司）
参考文献
[1] 康科锋.基于内部控制的房地产企业税务风险管控探究——以西安X房地产公司为例[J].西部财会，2019（12）：23-26.
[2] 畅晓宇.零售企业税务风险管理研究——以某超市零售企业为例[J].中国集体经济，2019（33）：96-97.
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