中小企业财务管理问题及对策研究

来源:用户上传      作者: 杨培斌

　　摘 要：中小企业不仅为解决社会就业问题发挥着巨大的作用，而且以其灵活的经营机制和旺盛的创新活力，为经济增长提供了最基本的原动力。目前，中小企业对中国经济贡献作用巨大。文章通过对中小企业财务管理存在的问题进行研究，提出了相应的解决对策。
　　关键词：中小企业 财务管理 创新活力
　　中图分类号：F275.2 文献标识码：A
　　文章编号：1004-4914（2011）06-153-02
　　
　　一、引言
　　中小企业一般是指规模较小或者处于创业和成长阶段的企业，中小企业是与本行业中大企业相比较而言的生产规模较小的企业，是一个相对概念。不同国家由于社会、经济、自然、科技的不同以及不同的发展阶段，对中小企业的界定标准也是不同的，界定指标也不同。国际通行的是以数量化指标界定中小企业，主要采用的指标有雇员人数、销售额和总资产等。量化指标可以清晰地界定出大、中、小企业，对归类和进行研究提供了有效的依据。在我国，根据最新发布的《中小企业标准暂行规定》，中小企业标准是根据职工人数、销售额、资产总额等为指标，同时还要结合行业特点来定性。
　　二、中小企业财务管理存在的问题
　　1.会计基础工作薄弱，财务管理水平低。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者。这种模式给企业的财务管理带来了负面影响,一方面中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对财务管理缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。另一方面，有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用，从而严重影响企业的竞争力。
　　很多中小企业不设财务机构，没有专职财务管理人员，财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办。大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，且普遍没有财政部门核发的会计证，缺乏必要的专业知识和专业技能，对国家有关法律、法规和财会制度了解甚少。有的企业甚至不记账，收钱就用。这种流水账甚至无账，显然不能充分说明企业的经营状况，也无助于企业改善经营，降低成本和费用，及时发现经营中存在的问题。
　　2.筹集资金困难，发展资金不足。随着我国金融市场的日趋完善，中小企业也初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。有资料显示，81%的中小企业认为一年内的流动资产不能完全满足需要，中长期贷款更是没有着落。在历来的调查中，”资金不足”始终被列为中小企业第一位的问题。中小企业贷款难找已是不争的事实。有资料显示，90%以上的中小企业的贷款服务需求得不到满足或只得到部分满足。
　　3.投资能力不强且具有盲目性。中小企业投资具有一定的盲目性，大部分中小企业对投资可行性论证不够充分，对宏观政策把握不够细致，追求短期目标。随着市场竞争的加剧，不少中小企业为了提高自身竞争能力，开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度，但由于财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之先进的财务管理技术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，其结果是造成投资失误。更有甚者，一些企业花了巨额资金进行投资，而最终并没达到预期效果，甚至使企业背上了沉重的包袱,或陷入破产的边缘。
　　任何国家政府都会对企业投资行为进行管理、引导和控制，因此, 政府的各种行为会对企业的投资决策产生重大影响。我国的国家政策是制约企业投资的首要因素。目前，有很多领域禁止非公有中小企业进入。据有关资料显示，全国约80余个行业，将近30余个行业对非公有中小企业存在不同程度的进入限制，尤其是在基础设施、大型制造业、金融保险、通讯、旅游、医疗等行业表现更为明显。相比国有企业、外商投资企业而言，我国中小企业缺乏国家产业政策的扶持。
　　三、中小企业财务管理问题的对策研究
　　（一）从企业内部人员素质要求上讲，应提高中小企业财会人员的素质
　　1.中小企业的管理者要不断提高自身素质，转变企业经营思想。作为决策者要了解会计程序和读懂会计报表，能够敏锐地找出财务漏洞。更重要的是能用好财务人员，使他们能出色完成企业的理财工作。还要适时辅以最新财会、法律法规知识的教育和学习，在企业内部建立健全教育机制，塑造良好的企业文化。并应适当借助会计师事务所的会计服务来建立合法、科学及具有适应本企业经营特色的会计核算体系。最后，管理行为要分界明晰，领导要区分常规与非常规决策，不应疲于应付日常琐碎事务，要提高自身思考、计划、决策和预算分析能力，尤其要懂得利用财务指标对报表及会计数据进行分析和提炼信息。中小企业应注重自身的修炼和培训，摒弃保守落后的传统观念，树立现代经营管理理念，在思想观念上与现代企业接轨。只有企业的整体素质提高了，才能选准适合自己的发展道路。
　　2.全方位转变企业财务管理观念，重视人力资源开发、吸引、激励和留住员工，树立资本多元化理财观念。入世后，资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。在财务管理中要树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力。
　　在财务管理中要树立“以人为本”的思想，要认识到人才是企业可持续发展的根本。摒弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束。既重视引进人才，更应重视对员工的培养，尤其是在这次金融危机中，企业更应加强对人才的留用。企业应精心设计招募和发展计划，重新设计工作岗位，增强对留用员工的吸引力。培育创新人才，吸纳专业技术人才；在员工中建立创新激励机制，鼓励员工在生产中搞技术创新，搞革新发明，改进工艺流程，培养自己的“土专家”，对员工队伍进行专业素质和技能培训，为未来的发展积蓄后备力量。
　　3.强化资金和应收账款的管理加强财务控制。提高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。加强应收账款的管理。应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量地按期收回款项。对应收账款进行账龄分析，对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，对可能发生的坏账损失，则应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。严格财产控制，建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以期形成内部有力的牵制。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期地检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。
　　4.加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质。中小企业要严格执行从业人员养老、医疗等保障制度，以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用。企业的财会人员，要加强培训和进行思想政治教育，特别要学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》，增强财会人员的监督意识，要求会计人员持证上岗。企业领导要不断提高自身的法律意识，增强法制观念。只有通过企业财务人员和领导人员甚至全员的共同努力，才能改善企业管理状况，提高财务管理水平，提高企业的竞争实力。

　　5.加强自身资金管理。提高认识，努力提高资金的使用效率。使资金运用产生效果最佳是企业财务管理追求的基本目标，为此,首先要使资金的来源和运用得到有效配合。其次，要充分预测到资金收回和进货、支付的时间，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡、资金拮据。最后,要合理地进行资金分配,要有必要的流动资金和固定资金,使二者有效配合,产生最佳经营效果。加强中小企业的成本控制。搞好成本控制包括建立健全财务会计人员岗位责任制，建立健全账务处理程序制度、原始记录管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支审批制度等。
　　6.增强自主创新能力，加强品牌的培育，形成自主知识产权。要坚决淘汰落后产品，坚持走“专、精、特、新”的发展道路。在专业化协作、精细化生产，以及开发特色产品、新产品方面形成自身独有的创新特色；企业应该主动涉足高附加值、高技术的相关上、下游产业，提高产品的附加值和科技含量，形成渐进式、梯队式的产品创新体系，在提升产品自身竞争力的同时，形成自己的品牌、自己的商标，相应提高企业赢利水平。企业要保护好自己的知识产权，条件再艰难，也不能忽视对优势产品、品牌和技术的保护，只有在某个领域掌握了话语权，才能变被动为主动，才能在将来的复苏中抢占先机。
　　（二）加快建立中小企业信用担保体系，增强筹资能力
　　1.充分发挥政府在中小企业融资中的作用。政府要制定完善的、有利于中小企业发展的政策，要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系结合起来,为中小企业融资提供形式多样的服务。最通行的做法是向小企业发放补贴性贷款，其具体方法是:由专门的中小企业基金掌握贷款，并由中央银行以极低的利息供放款银行使用，以弥补其高风险和放款费用。
　　2.建立为中小企业服务的非国有中小金融机构。由于大银行的运作成本较高，为了提高效率节约本，可以发展非国有中小金融机构，为中小企业的发展提供全位的金融服务。从成本角度看，国有大银行从事中小企业的小额贷款成本是较高的，因此它的职业定位应是“批发行”，“零售行”的业务应让位于中小金融机构。
　　3.加快建立中小企业信用担保体系。尽快建立以中小企业特别是高科技型中小企业为主要服务对象的信用担保体系,为中小企业融资创造条件。各中小企业担保机构都要坚持市场化运作,学习运用先进科学的担保风险控制办法,避免行政干预，把解决中小企业融资问题和培育中小企业信用制度结合进行。在对中小企业纳税、贷款、工商年检、通关报税、产品质量检验等情况记录收集整理的基础上,逐步建立和完善中小企业信用评价体系,向银行等机构提供企业信用信息。
　　4.积极拓宽融资渠道。拓宽融资渠道是解决中小企业融资难问题的关键。首先，应出台具体政策，鼓励和支持股份制银行、城乡合作金融机构等以中小企业为主要服务对象。鼓励国有商业银行在注意信贷安全的前提下,建立向中小企业发放贷款的激励和约束机制,在保证贷款质量的同时,切实提高对中小企业的贷款比例。其次，鼓励政策性银行在现有业务范围内，支持符合国家产业政策，有市场前景、技术含量高、经济效益好的中小企业的发展。要积极研究开发适应中小企业发展的信贷服务项目，进一步改善银行对中小企业的结算、财务咨询、投资管理等金融服务。第三，大胆尝试股权融资。加快中小企业发展，扶持高科技企业创新，离不开配套的资本市场，而股权融资又是中小企业融资的重要形式。引导推动并规范中小企业通过合资、合作、产权出让、利用外资等方式进行改组改造。
　　（三）加强中小企业投资管理
　　1.企业自身要规范项目投资程序。实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。从投资方案的提出到项目立项，从投资方案的分析到投资方案的实施，中小企业可参照大企业，也可以自行制定一套规范化流程，并实行监控。规避投资风险，中小企业经营灵活、形式多样、适应性强，可根据市场变化较快地调整其产品结构，改变生产方向，甚至转行，从而较快地适应市场新的需要，以规避市场投资风险。
　　2.加大对中小企业的金融支持。健全和完善为中小企业服务的金融组织体系。可以通过新建一些地方性中小银行和完善现有某些银行的功能,来构建中小企业金融服务组织体系。发展地方性中小银行应当成为构建中小企业金融服务组织体系的着力点。
　　3.政府要针对中小企业弱势方面着手制定扶持政策。要制定相关政策鼓励各类人才到中小企业就业,在社会保障、户籍管理等方面给予政策性倾斜。在银行信用评级上,要克服人为低估中小企业的信用等级的情况,把企业经营规模的权重降低。积极帮助中小企业完善会计制度,在纳税人自愿的情况下,税务机关应帮助其从税务咨询公司、会计师事务所聘请会计人员建账核算。给中小企业更广阔的政策空间。政府应通过产业政策对中小企业投资进行积极的引导,开放对中小企业投资领域的限制,通过税收等手段减轻中小企业的负担,加大对中小企业的财政援助力度, 使财政援助成为中小企业发展的新动力。
　　
　　参考文献：
　　1.李英，班博.国际企业管理，山东人民出版社，2004
　　2.李宏，李宏艳.跨国公司对外派经理的管理战略.北京工商大学学报（社会科学版），2005（6）
　　（作者单位：山东电力工程咨询院有限公司 山东济南 250013）
　　（责编：若佳）

转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-731880.htm