ERP环境下的企业财务管理体系的构建
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作者: 周 慧
[摘要]ERP系统是近20年来提出和快速着及的企业管理信息系统，作为核心模块的财务管理信息系统在企业管理中发挥了显著的效益。但是由于我国企业对ERP的认识不足，导致他的功能没有完全发挥出来。本文首先分析了EKP在财务管理中作用，在此基础上，提出了ERP环境下的企业财务管理体系构建的建议。
[关键词]ERP 财务管理 建议
随着我国改革的不断深入。企业竞争日趋激烈。越来越多的企业家清醒地意识到，信息对企业生存和发展至关重要，因此必须重新审视和定位企业的生存和发展策略，并对传统的会计核算信息系统进行符合时代发展要求的革新，代之以一个高度集成的信息系统以实现财务和业务一体化管理。而以财务会计管理为核心的企业资源计划系统(ERP)，是一个财务会计导向的全面企业集成系统，利用先进的网络信息技术，管理整个供需链上的各个实体的价值。对企业所拥有的人力、资金、材料、设备、信息、时间等各项资源进行综合平衡和充分考虑，科学有效地管理企业各项业务，在降低生产成本，缩短生产周期和交货周期，改善客户服务等方面，给企业带来的明显的经济效益；ERP使得各业务流程无缝平滑地衔接，从而提高管理的效率和业务的精确度，提高企业的盈利能力，降低交易成本。
一、ERP在财务管理中作用
财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，加以分析，从而进行相应的预测、管理和控制活动。ERP的应用不仅直接促使财务计划、控制、分析和预测，即事前计划、事中控制和事后反馈功能得以完整实现，还为企业财务管理提供了更广阔的发展空间。
(一)全面提升企业的核心竞争力
核心竞争力是企业经营战略的核心内容，是企业发展壮大的基石。企业ERP系统的建立，有利于促进企业核心竞争力的形成。在财务管理领域，财务融入到ERP系统后，从时间上看。通过财务上对企业生产经营活动的全过程的实时报告，这种与企业业务流程的互动式的财务管理模式，促进了企业价值链的形成与完善。从空间上看，企业财务管理要整合的财务资源是基于战略的考虑，着眼于企业与供应商、制造工厂、分销网络和客户的互动与共赢的方式。
(二)提高企业风险防范控制能力
风险控制是任何企业都非常关注的核心环节，通过建立财务风险预警系统。可以对企业经营管理活动中潜在的风险进行实时监控，并预先示警。ERP系统使企业管理实现了信息化，使企业信息数据实时更新成为可能。因此，现代化的财务管理应充分利用及时更新的数据信息，对企业各个环节进行实时监控。比如在企业经营周转期中，当今企业中坏账呆账的大量存在给企业的发展及生存带来了危机，客户风险始终困扰和影响管理层的经营决策。ERP系统上可对客户进行信用管理，通过对客户的风险评估确定客户基本信用额度与信用期限。业务员根据业务需求申请使用客户授信，在业务执行过程中，系统自动根据业务实际情况对客户的信用额度自动实时调整。并随时可查询客户的账龄分布情况和客户的往来余额，加强了企业对风险的控制与防范，避免呆坏账损失。
(三)提高企业资金使用效率
资金管理在企业中占有十分重要的地位，合理地控制使用资金。降低成本和费用，是企业财务管理的重要内容，而ERP系统几乎涵盖了资金周转过程的所有环节，它从公司管理的各个细节中挖掘出有价值的财务数据。从购销合同洽谈开始。到货款全部收回的整个产品经济生命周期内，可以通过系统的分析预测，制定切实可行的资金计划，最大限度地提高资金的使用效率，促使资金管理工作更加到位。
(四)提高财务决策的科学性
ERP系统使用财务分析模块，能够更全面地提供财务管理信息，ERP系统将财务会计、管理会计的思想与业务流程集成到一体，从而实现了管理会计与财务会计的一体化以及财务业务的一体化。财务数据进入ERP系统之后，很容易计算出各种变化的影响。差异或有问题的项目一旦出现就能被分离出来，并可采取措施去纠正。为企业经营管理者提供需要的各种营运信息，使管理者能适时做出最好的决策，有效地适应市场变化的需要。
二、ERP环境下的企业财务管理体系的构建
ERP财务管理系统是由各个模块构成的。在ERP环境下，企业财务管理体系更加的完善合理。
(一)财务计划
财务计划的核心作用在于分析预算和实际执行情况的差异并作出必要的调整。这在传统财务系统中是比较薄弱的环节。ERP环境下，财务管理模块能利用会计核算模块的总账和财务分析模块做出在企业级和部门级的预算和预测，并且能支持自上而下、自下而上以及分布式的预算生成。
(=)财务分析
财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，再加以分析，从而进行相应的预测，管理和控制活动。它侧重于财务计划、控制、分析和预测，强调事前计划、事中控制和事后反馈。ERP系统在财务管理体系中将物料每种类型的流动或变化都可以看作一项事务处理，只有事务处理同帐务处理同步，才能做到信息及时。ERP系统中的会计核算程序根据每一项事务处理自动生成凭证，留下痕迹，因此业务流程是可视的，这有利于追溯和审计，也有利于业务流程的改进和重组。如提供多币种会计处理能力，支持各币种间的转换；支持多国会计实体的财务报表合并等；支持基于Web的财务信息处理。比如财务管理系统的报表体系集成了各业务系统的数据，在每一笔业务发生或变更时，都会即时传输到财务系统的报表体系中，如每一笔订单的生成，每一个生产步骤的报告完成，相关的数据都会集成到财务系统，并在报表中反映出来。系统可以获得有关的经济活动指标，对企业经营的收益情况、变现能力、偿债能力、盈利能力和现金变动等财务状况的各个方面进行分析评价。其中包括指标分析、财务报表分析、预算分析、现金收支分析以及会计因素分析等。财务分析系统能够为企业决策者提供及时、可靠的决策支持。协助企业管理者提高管理水平。
(三)应付系统
应付系统为每个应付帐款，形成执行支付等管理和控制的全过程，以及应付帐款跟踪和分析，实时掌握主要供应商的应付帐款和付款信息，全面了解对账户的资金的合理使用，为合理使用资金、保障供给、制定下一步经营和管理策略提供强有力的数据支持。具体功能包括：应付单据管理，支付管理，核销处理，文件和统计分析等功能。
(四)成本管理系统
受多种因素影响的企业成本控制，再依靠传统的财务软件，就不可能实现现代成本管理的所有方面的最优控制，需要一个协调计划、控制和管理业务的成本完全集成的各种系统。财务管理系统的成本计算模式解决了这个问题。ERP成本管理使用标准成本制度。系统可以自动计算出标准成本、实际成本，并会自动结转出差异所在，还可以细分为价格的差异；以方便企业查找出现差异的源头。
(五)会计核算系统
在ERP系统中，财务人员一方面可利用财务追溯分析。通过点击财务报表中的各项目，查看构成报表信息的会计凭证，从会计凭证追溯对应的物料凭证；另一方面，可以通过对价值流的分析。去发现工作流中哪些作业是价值增值的，哪些作业是价值不增值的，从而去掉无增值作业，可以增加企业价值。
ERP在企业财务管理中的应用，将使企业的财务管理的整体运营水平得到极大提高，为企业的资源整合、内部控制、核心能力打造、运营模式的创新、经营决策战略管控提供了有力的基础保障。但目前必须清楚地看到我国企业在应用ERP上呈现出不平衡的发展态势。各个企业差距较大，能够真正成功地全面实施ERP管理系统的企业并不是很多。因此，今后必须加大对ERP的相关知识进行普及、宣传的力度，更广泛地扩大ERP培训教育的宽度与深度，相信ERP在我国企业的应用势必走向一个新的高度。
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