中小企业财务管理现状及模式的优化

来源:用户上传      作者: 焦东林

　　【摘 要】 我国中小企业虽在国家经济发展各方面效益卓著，但在财务管理中出现的困难和问题却也十分明显，严重影响了企业的经济效益。中小企业财务管理的优化应当结合自身的经营状况，采取渐进式的手段，主要包括日常经营管理活动的优化、投资活动的优化、筹资活动的优化、信息披露的优化和财务监管活动的优化。
　　【关键词】 中小企业； 财务管理； 优化
　　
　　中小企业作为一个整体，在经济发展中做出了突出的贡献。中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争方面面临巨大的困难。因此，必须加强对中小企业财务管理问题的研究，促进我国中小企业的改革与发展。
　　
　　一、我国中小企业财务管理的现状
　　
　　（一）机构设置
　　企业财务管理机构，是组织企业资金运动并对企业发生的财务行为实施全面管理的部门，属于企业管理的职能部门。目前，我国中小企业财务管理结构的组织形式是财务、会计管理机构合并的组织形式。这种组织形式，是将财务管理和会计管理两个机构合并在一起。这种一体化财务会计组织形式关系简明，但是会计核算职能与财务管理职能不能明确划分和分工，而且机构内部往往以会计核算职能为轴心来划分内部职责。
　　（二）岗位设置
　　大多数中小企业是家族式的管理组织形式，财务机构中的岗位设置容易产生交叉重叠现象。有些中小企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理岗位纳入企业管理的有效机制中，甚者将家庭财务管理和企业财务管理岗位混为一谈，使财务管理岗位失去了它在企业管理中应有的地位和作用，从而造成中小企业处于亏损状态。
　　（三）职能效率
　　财务管理是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项管理工作，有的企业因忽略包括财务管理在内的管理工作，单一片面地追求生产过程的生产结果和销售部门的外营情况，始终无法提高效益。我国中小企业的财务管理一直未受重视，特别在中小型民营企业业主的管理中影响不大，地位不高。我国中小企业的决策模式主要为经验决策，虽然我国中小企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序比较粗糙。
　　（四）融资模式
　　私营个体经营的特点也体现在了其资金筹集的方式上，自身劳动积累、亲友借贷、合伙集资构成了其初始资金的大部分，筹资渠道单一。
　　
　　二、我国中小企业财务管理中存在的症结
　　
　　（一）财务风险意识淡薄
　　财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行。这表现在三个方面：
　　1.财务机构职能方面。财务机构的职能不清晰，与其他部门的工作衔接不明确，财务机构职能仅限于会计核算及资金调拨。
　　2.财务机构和岗位设置方面。只能满足会计核算、资金拨付的需要，非常重要的资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能缺少相应的机构和岗位平台支持；财务总监职责不明确。
　　3.财务和会计基础管理方面。会计核算工作缺少系统、规范、适用的制度进行规范；财务支出审批的责任不明确；财务会计档案的归档、保管和借阅缺少明确适用的制度规定。
　　（二）融资困难，资金严重不足
　　中小企业在财务管理上面临的主要问题是缺乏政府支持，造成融资渠道少，使其只能通过间接渠道进行融资，获得资金困难，造成后续资金不足，这成为制约其发展的关键问题。其主要原因表现在以下几个方面：第一，信贷资金分配过度向国有大中型企业倾斜，而中小企业却得不到应有的信贷支持。第二，在实行浮动利率时，对私营企业的浮动幅度也往往比国有企业要高。第三，在直接融资方面，资本市场侧重于为大企业提供优质服务。第四，在金融机构组织方面，缺乏专门为中小企业发展服务的金融机构。第五，由于中小私营企业在市场中的劣势地位，缺乏政府支持，使其天然的信用能力就低，自身融资能力低，进一步造成了其资金的短缺。
　　（三）财务管理人员素质不高，财务管理工作重视不够
　　高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足。或出于认识原因，或出于奔忙，在核算事务中，导致出现重核算轻管理，重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理中的核心地位和参谋决策作用。
　　（四）日常管理不严，财务控制薄弱
　　主要体现在：一是对现金管理不到位；二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；三是存货控制薄弱，造成资金呆滞；四是重钱不重物，资产流失，浪费严重；五是利润管理能力不足；六是成本费用管理水平低。
　　
　　三、中小企业财务管理模式的优化
　　
　　中小企业财务管理优化是指中小企业财务在管理层面的优化，是企业为适应环境变化而对财务管理要素所作的重新组合，从而重构和建立自身的财务能力。在中小企业持续优化的过程中，财务优化发挥了至关重要的作用。有效的财务优化能够在环境不断变化的背景下，快速有效地整合财务资源，适时调整投融资方案和营运资本管理策略，从而更好地实现中小企业的财务目标。
　　（一）中小企业财务管理优化的方法
　　1.要有新观念。这是中小企业进行优化设计的前提，要破除旧观念，才能树立新观念，而树立新观念必须积极学习，勇于实践，培养优化精神和优化能力。优化必须要有敢于挑战，敢于提出新的思想，同时又要有不怕失败的精神。中小企业为了在竞争中处于主动地位，必须居安思危，并能把危机感转化为具体的优化策略。可以这样说，在市场经济条件下，中小企业最重要的就是财务管理优化观念。
　　2.要结合企业的实际。中小企业首先应自问，优化的出发点是什么？当然是求实效、见效益。要结合实际，要因企制宜。以市场为主导型的中小企业，面临着市场的巨大压力，要求企业必须对市场反应灵活，资金营运得力。因此，优化的重点应在于改革财务管理的思路，并加以有效实施。
　　3.要利用现代科学成果。财务管理的发展同现代科学成果密不可分。20世纪后期，账务处理逐渐电算化，运用电子计算机搞企业内部网络，可以进行成本核算、存储控制、订货管理等，既准确可靠，又提高工作效率。财务管理上更多地同系统论、信息论、控制论等联系起来。
　　4.要持续优化。中小企业要想保持良好的发展趋势就必须要持续优化，将优化贯穿于企业发展的始终，这样才能够为可持续发展提供一种动力和源泉。因为，优化者只是暂时居于有利可图的地位，利润很快将被模仿者所分享，如果不能持续优化，利润就会逐渐消失。只有不断优化，才能不断创造利润。因此，渐进式的财务优化是中小企业促进可持续发展的有效路径。
　　（二）中小企业财务管理优化的内容
　　1.善于引用人才，改变落后的管理方式。财务人员聘用要有一定的程序，财务人员要100%有会计证，从学校毕业后，取得从事会计岗位资格证书的人担任。这些财务人员在企业工作实行“坐班制”、“全日制”，财务核算才会正常，准确率才能较高，准确度才会可信。
　　2.注重产品质量，提高企业的信誉度。要想在市场竞争中取胜，必须依赖卓越的产品和服务去占领市场，必须追求产品不断优化。要求企业能不断研究、开发、生产出适销对路的产品，产品是有经济寿命的，只有不断利用新产品替代老产品，才能使自己的产品处于最佳竞争状态。

　　3.全方位优化企业财务管理观念。财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，企业若不全方位转变财务管理观念，就很难在激烈的国际竞争中赢得一席之地。因此，入世后中小企业应树立以下观念：
　　第一，树立人本化理财观念。重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。第二，树立资本多元化理财观念。入世后，资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。第三，树立风险理财观念。在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能，即不可避免地要承担一定的风险。在财务管理中要树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力。
　　4.优化财务管理的层次。中小企业要想在入世后的新环境中做到防范财务风险、提高资金效率，必须全面提升企业的财务管理层次。第一，拓展财务管理内容。除传统的资金管理和财务管理外，还应向金融风险管理、税金管理、保险管理甚至知识资本（技术、人才、信息等）管理方面拓展。第二，更新财务管理方法。量化的财务管理方法应得到更多的应用，如定量预测、滚动预算、风险决策及不确定性决策等。第三，改善财务管理手段。加强企业的信息化建设，逐步将网络财务融入到企业资源规划系统中。在网络财务环境下，企业可以实现实时报告和远程在线处理，可以实现财务与业务的协同处理，便于提高企业效率和竞争力，便于企业迅速整合财务资源，以对市场做出快速互动的反应。
　　5.加强财务预算管理。财务预算管理是企业财务管理的核心。编制财务预算，对财务目标进行综合平衡，将目标分解到各部门、各责任人，并通过财务预算来约束和控制企业的财务行为，保证企业各项计划的完成。
　　经济越发展，财务管理越重要。重视财务管理，将有利于完善中小企业的内部管理制度；有利于降低成本，更好地筹资；有利于投资，提高投资收益率。所以，中小企业应在政府已出台和即将出台的一系列有利政策基础上，狠抓财务管理，从而在激烈的市场竞争中健康、稳步发展，为社会做出更大的贡献。
　　
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