在线客服

咨询热线

浅析财务分析如何有效为中小企业经营决策提供参考

作者:未知

  摘要:财务分析是企业财务管理的一项重要内容,集中反映了企业的偿债能力、经营效率和获利能力,是企业经营决策的重要依据。中小企业管理不规范,竞争日趋激烈,财务分析对中小企业的经营决策有着重要的作用。本文简要介绍了财务分析的主要内容和基本方法,阐述了中小企业经营决策中财务分析的重要性,并根据财务分析在中小企业经营决策中存在的问题,提出了中小企业经营决策中财务分析应用的改善建议,旨在提高中小企业经营决策的科学性和有效性。
  1 财务分析概述
  中小企业的规模不大,市场竞争激烈,员工人数不多,工作方法比较简单,决策权力高度集中,管理水平不高,经营风险比较大。财务分析是指以财务报表和其他相关资料为依据和起点,系统地分析企业过去的经营成果和现在的财务状况,以及预测企业未来的发展趋势,以便利益相关方进行科学有效的决策。财务分析在中小企业经营决策中有着至关重要的作用,可将大量的报表数据转化成对特定会计信息使用者有用的信息,从而减少决策的不确定性。
  1.1 财务分析的主要内容
  财务分析主要包括以下内容:第一,偿债能力分析,主要分析企业偿还其债务的能力。通过分析偿债能力,能揭示企业财务风险的大小;第二,经营效率分析,主要通过企业各种资产在一定时期内周转的快慢程度来反映。分析经营效率是了解企业内部经营管理水平的一个主要渠道;第三,获利能力分析,主要分析企业通过生产经营活动获得利润的能力,是企业组织生产经营活动水平高低的综合体现,也是企业在市场竞争中立于不败之地的根本保证。
  1.2 财务分析的基本方法
  财务分析主要包括以下方法:第一,趋势分析法,通过将企业同一系列指标放到一起去分析,可以揭示企业存在的问题和预测企业的发展变化;第二,比率分析法,运用财务指标、比率分析,可以评价企业的财务状况;第三,比较分析法,通过对企业的财务状况前后比较,以及与同行业的企业横向比较,分析出企业存在的问题。
  2 中小企业经营决策中财务分析的重要性
  2.1 了解企业的经营状况
  通过财务分析,能够全面系统地了解企业经营过程中的现状,比如企业的偿债能力、获利能力、资产经营效率等。有利于企业管理者明白企业自身的优势和不足,有针对性地制定经营策略,避免出现中小企业经营管理中常见的个别领导“拍脑袋”决策现象,建立科学的管理模式。
  2.2 掌握企业的经营规律
  企业无论大小,其经营都存在一定的规律性。比如资产周转率、投入产出比例、主要产品的销售分布等。财务分析通过对企业历年相关数据进行归集,利用趋势分析法进行系统分析,可以掌握企业自身的水平和规律,揭示企业存在的问题,预测企业的发展变化。以此为基础来制定合理的经营策略,可以少走弯路,大大提高中小企业决策的有效性,扩大企业的优势,加快企业的发展。
  2.3 为经营决策提供数据支持
  中小企业的发展存在不确定性,企业资源有限,资金紧张,业务模式不固定,可能随时需要根据市场的变化进行调整。财务分析在中小企业经营中可以发挥重要作用,及时提供数据支持。比如存货、现金流、采购、销售等方面的数据,通过汇总分析这些数据,可以为中小企业管理者作出理性的决策提供参考。
  2.4 提高决策的可行性
  由于全球经济一体化的发展,市场环境瞬息万变,详细正确的财务分析可以帮助中小企业在生产经营、对外投资等方面制定有效的策略。财务分析可以结合相关行业成功的案例,利用大量公开的财务数据与同行业的企业进行横向比较,分析出企业自身存在的问题,找出企业自身的差距,进而制定有效的经营策略。可以提高决策的可行性,在市场竞争中占据优势地位。
  2.5 有效控制企业经营风险
  大部分中小企业都处在发展的初创期和成长期,企业发展非常快,资金需求量大,现金流不稳定,经营风险非常大。财务分析可以通过对关键数据进行比较分析,及时发现经营中存在的漏洞,尤其是现金流、应收账款、存货等方面的信息,超过预警标准的,及时提醒企业管理者调整策略,可以有效避免企业的经营风险。
  3 中小企业经营决策中财务分析应用存在的问题
  中小企业由于自身发展的特点,财务分析服务经营决策存在诸多的问题,不能为企业管理者提供有效参考,主要包括以下几个方面。
  3.1 企业管理者意识不强
  大部分中小企业的经营决策都比较简单,往往由一人作出决策,很少经过集体决策,认为财务人员只要做好账就行了。中小企业的财务部门经常会出现“一人多岗”的情况,很少会设置专门的财务分析岗位或明确相应的财务分析职责。
  3.2 财务分析能力有待提高
  由于很多中小企业不重视财务分析,財务人员已经习惯将自己的工作定位在了会计核算上,失去了财务分析的能力。有部分中小企业还不能适应市场经济的发展与科学技术的进步,财务分析手段落后,无法满足企业经营管理的精细化要求。
  3.3 没有建立完善的财务分析体系
  由于缺乏重视,中小企业没有形成系统的财务分析体系。往往根据临时的需要要求财务人员提供相关的财务数据,不能进行系统、动态的财务分析,也无法保证财务分析的真实性和及时性,不能为中小企业经营决策发挥应有的作用。
  4 中小企业经营决策中财务分析应用的改善建议
  鉴于以上原因,中小企业经营决策中财务分析的应用需要对症下药,采取有效的措施,完善财务分析体系,提高财务分析能力,达到提高中小企业经营决策的科学性和有效性,具体的改善建议如下。
  4.1 提高企业管理者的意识
  随着市场经济的发展,中小企业管理者应不断学习现代企业管理知识,深刻认识到财务管理的重要作用,在工作中潜移默化地灌输财务分析的重要性。可以根据企业自身的实际情况进行安排,有条件的企业,应设置专门的财务分析岗位;没有条件的企业,可以由主要财务管理人员兼任,明确相关人员的财务分析职责。财务分析作为财务管理工作的一项重要内容,是财务部门必不可少的工作,不能缺失。将财务分析作为自己日常经营决策的重要依据,并积极地指导财务人员实践和创新,中小企业的经营决策才能更加科学和有效。   4.2 提高财务分析能力
  为了提高中小企业财务分析的质量,提高财务人员的专业能力尤为重要,主要可以从以下几个方面进行改善。
  (l)中小企业应选择专业素质高的财务人员,并进行定期的培训和教育,让他们熟悉会计、财务、管理等方面的专业知识,以拓宽他们的专业知识面,提高他们的综合分析能力。
  (2)中小企业管理者应让财务人员参与到日常经营管理活动中去,提供有效的财务数据并进行分析,在实践中提高财务分析能力。
  (3)中小企业应适应市场的变化,加强财务分析方法的创新,加强财务信息系统的建设,有条件的企业应建立ERP系统进行内部管理。今后更多的财务分析工作将会转为自动化数据处理,计算机将大部分收集记录财务分析所需的原始数据信息,并进行科学地整理、分析和传递,这样既可以大大提高财务分析结果的准确率和时效性,还可以节约人工成本。
  4.3 建立健全的财务分析体系
  中小企业应根据自身情况,建立健全的财务分析体系,主要包括以下几个方面。
  4.3.1建立健全的决策机制
  中小企业管理者在日常经营活动中应建立科学的决策机制,避免出现“一言堂”,应将财务管理贯穿始终,以财务分析为基础进行企业经营决策。特别是对重大事项的决策,首先应进行详细的财务分析,再以此为基础进行集体决策。对于部分重要的财务指标,比如投资回报率、销售毛利率、资产负债率等指标,还应建立预警机制,实行一票否决制度,避免造成重大失误和不可挽回的损失。
  4.3.2明确合理的分析指标
  财务人员应经常与中小企业管理者进行充分沟通,共同确立适合企业自身的财务分析指标,简单而有效,避免繁杂。中小企业应重点关注企业偿债能力、盈利能力、资产周转、现金流等方面的指标,选取几个适合自身企业的指标进行分析和管理。不要一味的追求全面和高大上,那样只会适得其反,给经营决策带来困扰。而且还要根据企业的发展变化情况,随时进行合理的调整。
  4.3.3结合绩效考核机制
  财务分析基本都是客观数据,是实际工作和结果的真实反映。中小企业应完善人力资源管理制度,将财务分析数据作为人力资源绩效考核的基本依据,加大客观指标的比重。这样才能科学有效的进行人员管理,避免人情考核,营造健康的企业文化,才能充分利用财务分析进行有效的企業管理。
  4.3.4建立财务监督制度
  建立中小企业财务监督制度,着重加强对会计原始信息的监督,比如建立内部审计制度,可以设置专人专岗,也可以临时聘请第三方机构。必要时可以采取一定的强制措施,比如对财务人员进行考核,制定奖惩制度,以规范中小企业财务人员的工作行为。这样才能保证中小企业会计信息的真实性,财务分析才会有效。
  5 结语
  随着国家对中小企业的支持力度越来越大,中小企业的发展前景非常广阔。财务人员应加强学习,不断创新,提高财务分析能力。企业管理者应充分利用财务分析的有效数据,更加科学合理地制定企业经营决策策略,促进中小企业的健康发展。
转载注明来源:https://www.xzbu.com/1/view-14847751.htm