关于税务改革对企业税收管理的影响

作者:未知

  [摘要]近年来,国家不断加大税务改革力度,实施了营业税改增值税改革,税务机构合并,多次降低税率等重大举措,减轻了企业负担,促进了企业的发展。企业税收管理的内容较多,包括税务登记、纳税申报及税款缴纳,发票管理以及税收核算等,为此,本文就税务改革对企业税收管理的影响进行分析,并提出了相应对策,以供参考。
  [关键词]税务改革;企业税收管理;分析探讨
  近年来,国家不断加大税改力度,推行了“营改增”,实行减税降费政策,减轻企业负责。去年,又进行了税务机构合并,这是我国税收征管体制上的一次重大改革。将对深化税制改革、推进税收治理现代化具有十分重要意义。国地税机构合并,不仅有利于降低税收征管成本,提高服务效能和服务质量,优化税收服务环境。这一改革对于企业来说也是大为有利,将大大简化办税流程,节约企业的办税时间,降低企业的纳税成本,切实维护了纳税人的合法权益。
  一、近年来税务改革对企业税收管理的影响分析
  (一)税务征管机构合并对企业税收管理的影响分析
  去年,国税地税两个套税务机构合并了,这对企业来说极为有利。主要表现在大大节省了企业的办税成本。在合并之前,企业要在两家分别实行纳税申报,办理相关缴税手续,企业花费在办税时间较多,需要花费较多的精力,有的企业为了办理税收事宜专门设置了税收专员从事企业税收管理工作,有的企业为此高价聘请了专业税务服务机构,进行企业税务管理,防范税务风险发生,影响企业征信。合并之后,企业只需在一个部门进行纳税申报,办理缴税手续,大大节约了办税时间。同时,因为机构合并,纳税系统合并,信息通过系统传递,大大提高了办税效率,加上办税流程进一步优化,企业可以通过纳税自助、网上纳税服务厅等多种方式,办理缴税业务,方便了企业纳税管理,减轻了企业办税难度,企业为办税花费的成本相应地减少。
  (二)“营改增”对企业税收管理的影响分析
  “营改增”对原营业税纳税企业影响较大。表现在如下几个方面:一是税收帐务核算发生了变化。一方面,营业税和增值税分属不同的纳税科目,计算依据和核算方式有很大区别,并且营业税属于价内税,增值税属于价外税,因此,企业在税收帐务核算和处理方面相对比较复杂,营业税核算相对简单,增值税因涉及进项与销项税额问题,需要通过两个科目核算并由这两个科目计算得出结果。二、企业纳税性质不同交纳的增值税有很大差异,在企业税收核算上也不相同。现阶段增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,不同的性质税款申报上有着不同,一般纳税人进项税额可以抵扣销项税额,相应的纳税成本较低:而小规模纳税人没有抵扣项,税收负担相对要高。三是起征点的提高对企业税收有着较多影响。由于起征点提高,同等情况下企业缴纳的税款相应减少。一部分企业因税收起征点的提高可以少交税或者不够交税。但都要进行纳税申报。四是企业纳税性质变化导致企业税收管理出现变化。由于企业发展,企业管理比较规范,取得了税务部门认定,由小规模纳税人变为一般纳税人,相应的就要变更税收核算科目与核算方式,在企业税收管理上就出现了较大变化,对企业的财务影响也较大。
  (三)税率下降对企业税收管理的影响分析
  税率下降对企业税收管理的影响就是缴纳的税收下降。由于增值税是价外税,是对增值额进行的征税,因此,税率下降不仅使企业的税收负担下降,将直接影响到整个关联行业的税收负担下降,同时,由于增值税下降,以增值税为计算依据的城建税、教育费附加相应的减少,导致企业整体税负的减少。但是,这可能增加企业的利润,由此企业的应缴所得税可能会增加。
  二、税务改革下企业税收管理的有效措施
  (一)加强学习,掌握税收政策
  由于税收改革政策力度较大,对企业税收管理影响较大,因此,企业管理层和财务管理人员要加强学习,掌握税收政策,做好企业税收管理工作。一是根据企业实际申报企业的纳税性质,有利于企业进一步做好税收管理与税收帐务核算。二是做好发票领用工作,保证企业开票需要。三是根據缴税情况设计好税收核算科目,进一步规范企业的税收管理,做好税收核算。四是熟悉各种申报缴税方式,财务部门在熟练掌握自助缴纳和网上申报纳税,运用多种支付手段,使企业缴税方便,从而节省办税时间,节约办税成本,提高办税效率。
  (二)转换观念,搞好税收筹划
  企业要不断转变观念,根据企业业务运行情况做好税收筹划,合理进行税收测算,保证在税收法律范围内企业能够享受到较多的税收优惠,降低企业的税收负担。同时,企业可以结合各地的税收优惠政策,开展投资活动,为企业获得更大的利益空间。现阶段,由于各地都在大力开展招商引资活动,有的地方推出了多种税收优惠政策,优惠力度较大,企业可以充分对比分析,寻找切合企业发展的地方进行投资活动,实现企业利益最大化,促进企业快速发展。此外,企业的税收筹划要有充分适用的税收政策,防范税收风险发生,不至于产生偷税漏税现象,影响企业发展。
  (三)加强与税务机构沟通和联系,完善企业的税收管理
  企业财务部门或税务专员要加强与税务机构沟通和联系,及时掌握税收政策变动情况和相关的税收信息,以利于企业完善企业的税收管理,从而形成良好的征纳关系,为企业发展营造良好的外部税收环境。
  三、结论
  现阶段,税务改革的力度不断加大,对企业发展形成极大利好,在这种情况下,企业要加强税收政策学习,读懂税收政策,充分抓住这一发展机遇,完善企业的税收管理。同时,要积极转变观念,结合企业实际做好税收筹划,在税收政策允许范围内有效降低企业的税收负担,为企业发展积累更多的资金,促进企业长期发展。
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