以风险为导向下企业内部控制的构建探析

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　　【摘要】企业内部控制管理的科学构建，是企业提升市场竞争力的重要保障，也是盘活经营管理动能的内在需求。本文立足风险内控的研究，分析了企业内部控制中存在的问题，并在此基础之上，从优化内控环境，健全风险预警机制、建立内控制度等方面，具体论述了以风险为导向下企业内部控制的构建策略。
　　【关键词】现代企业  内部控制  风险因素  构建策略
　　 在现代企业制度的构建中，建立完善的内控管理机制，是推进企业经营管理建设的重要保障。内控管理涉及面广，以风险因子为导向的内控管理建设，能够更好地发挥内控管理效能，实现对经营管理的风险因素进行科学控制，以发挥内控管理的重要作用。面对新的市场环境，企业要转变传统思想观念，在风险内控的科学实践中，提升企业的市场竞争力，优化经营管理的内外环境。本文立足内控管理研究，就风险内控下如何实现内部控制的有效构建，做了具体阐述。
　　一、企业风险内部控制的实施意义
　　（一）以风险内控为导向提升资产管理效率
　　 内控管理是企业内部管理建设的重要内容，以风险内控为导向，能够更好地提升资产管理效率，实现对企业各资源要素的优化配置。一是立足风险因子，实现对生产要素合理配置，更好地将企业资源利用效率最大化;二是转变传统管理思维，在资产管理模式的优化与构建中，坚持风险内控的目标导向，立足金融风险因素，规范经营操作、提升资产管理效率，增强企业经营管理的风险防御能力。因此，以风险内控为导向，是企业提升资产管理效率的重要载体，能够进一步优化企业资产管理环境，满足企业经营发展需求。
　　（二）以风险内控为基础优化经营管理效能
　　 当前，多元化的市场环境之下，企业经营风险因素的多样化，给企业经营管理形成了较大影响。一方面，企业以风险内控为基础，通过内控风险因素的有效控制，为企业经营发展创造良好的管理环境，能够更好地激发企业资源的利用效率，保障各项资金及资源的合理配置;另一方面，企业要建立完善的风险预警机制，通过建立风险防控措施，实现对经营管理中的风险实现有效控制，保障企业正常有序的经营发展。因此，风险内控构建是优化经营管理效能的重要基础，应坚持风险的导向性，深入推进企业经营管理发展。
　　（三）以风险内控为依托提升市场竞争力
　　 激烈的市场竞争，对企业经营发展形成了较大影响。建立完善的风险防控机制，是提升企业市场竞争力的重要保障。当前，企业应坚持风险管控的目标导向，对经营管理中的风险进行有效预警、防治，并且对风险因素进行分解，提高企业经营发展的内在动力。此外，企业在激烈的市场竞争中，应着力于风险控制能力的科学构建，在稳发展、促改革的发展动能之下，更好地推动企业健康发展。因此，以风险内控为依托，着力提升企业市场竞争力，发挥风险内控效能。
　　二、企业内部控制中存在的问题
　　（一）内控环境欠缺，缺乏组织开展
　　 在新的市场环境之下，企业推进内部控制建设，是深化经营管理构建的重要基础。但是，企业内控环境欠缺，在组织领导中面临诸多问题。一是企业对内控管理缺乏重视，在组织领导等方面，尚未形成良好的内控效能;二是企业内控管理环境欠缺，部门之间缺乏协调配合，以至于内控管理不深入，流于形式的管理现状，难以发挥内控管理的有效性，并增加了内控风险因素;三是企业管理层内部控制意识淡薄，特别是风险内控意识的缺失，不利于经营管理的有效开展，也会增加企业在经营管理中所面临的风险困境。
　　（二）内控效能不足，缺乏执行力度
　　 企业在内控管理构建中，尚未形成完善的内控管理制度，部门之间职责交叉、内控管理执行力不足。首先，企业尚未建立完善的内控管理制度，内控管理实施缺乏规章制度的有效支撑;其次，企业内控管理中，缺乏风险内控的科学实施，以至于内控管理精细化构建不到位，内控管理流程冗余，难以形成良好的内控管理效能;再次，内控风险具有隐蔽性，在风险管控中，风险意识淡薄，极易增加风险的影响效能，影响到内控管理的执行力，不利于企业经营发展。
　　（三）风险预警缺乏，风控效能欠缺
　　 风险预警管理机制的构建，是实现风险管控的重要基础。但是，企业在风险内控管理的构建中，缺乏风险预警体系，风险控制效能的欠缺，影响到企业经营发展。一是企业内控管理意识淡薄，在风险預警体系的构建中，缺乏全方位风险预警，影响到企业风控效能的生成;二是企业内控措施体系不完善，对风险评估不全面，以至于风险应对能力不足，严重影响到企业的战略性发展构建。因此，企业要坚持风险内控的目标导向，强化风险预警机制的科学构建。
　　三、以风险为导向下企业内部控制的构建策略
　　当前，企业内部控制构建，面临新的环境与挑战，应着力于风险的目标导向，优化内控管理环境，在内控风险管理的科学实践中，提升内部控制效能，适应新的时代环境。因此，具体而言，企业内部控制的科学构建，可从以下展开：
　　（一）优化内控环境，提升内控管理效率
　　 企业要转变传统思想观念，在新的市场环境中，通过内控管理环境的优化，以更好地提升内控管理效率。首先，企业要重视内控管理建设，实现对经营管理风险因素的有效识别，以更好地强化内控风险管理，提升内控管理的实效性;其次，企业要强化组织领导，在部门协作、人员保障等方面，切实推进企业内部控制管理建设，夯实企业内控管理效能;再次，企业要从实际出发，建立完善的内控管理体系，并且优化内控管理流程，切实提高内控管理效率。
　　（二）以风险为导向，健全风险预警机制
　　 在风险内控管理的科学实践中，建立健全风险预警机制，搭建完善的风险预警体系，对于提升内控风险管理能力，具有十分重要的作用。一是企业要立足市场、针对行业，对经营管理中的风险因素进行识别，建立完善的风险预警体系，通过对风险因子的科学防控，以更好的提升内控管理效能，为企业经营管理创造良好的环境条件;二是细化风险，实现对风险因子分类管理，并且设置风险等级，有针对性的开展风险防范，保障企业经营管理活动的有序开展;三是提升风险防范能力，明确岗位职责，并且各部门之间要建立协同配合机制，能够在风险内控的目标导向之下，形成上下联动的防控机制，实现对经营管理风险的有效防范。以京东为例，京东公司为应对市场经营风险，建立以从市场部到财务部的一体化风险预警体系，实现对互联网市场的风险防控。
　　（三）建立内控制度，提高内控管理水平
　　 完善的内控制度，是实现内控管理规范化构建的重要保障。一是审视当前内控管理存在的问题，在制度化的建设中，细化内控管理细则，明确岗位职能，进而更好地提升内控管理水平，将各项管理工作落到实处;二是坚持风险导向，建立风险内控制度体系，在资金使用审批、投资跟踪等方面，要建立完善的内控管理制度，实现对内控管理要素的有效控制;三是建立完善的内控管理考核制度，并将综合考评结果与个人的职务晋升、职称评定等联系，切实提高内控管理人员的积极性，转变当前内控管理工作松散的局面。以万达集团为例，公司设计领域广泛，在多元化的市场发展中，内控制度的建设成为公司经营管理的重要组成部分。在内控制度的建设中，建立了“项目运作过程管理”“项目管理责任”“公司战略决策管理”等内控制度体系，提高内控管理效能。
　　四、结束语
　　综上所述，企业要在新的市场环境之下，转变发展思维，创新发展理念，在完善的内控管理体系中，提升企业经营管理效能，实现战略性发展构建。在本文探讨中，企业内控管理面临诸多问题，坚持风险目标导向，构建完善的内控管理体系，能够更好地提升企业经营管理的战略性能。通过优化内控环境，健全风险预警机制、建立内控制度等措施，夯实内控管理基础，切实推进内控管理的科学实践。
　　参考文献：
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