中小企业财务管理存在问题及对策研究

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　　摘要：存在问题：财务管理人员素质不高，财务风险意识淡薄，财务制度体系不健全，缺乏现代财务管理观念，中小企业融资困难；对策：提高财务人员管理水平，建立健全中小企业财务会计制度，提高中小企业理财能力，创造中小企业融资条件。
　　关键词：中小企业 财务管理 问题 对策
　　
　　中小企业是促进我国经济社会发展的重要力量，在繁荣经济，增加就业，推动创新，改善民生等方面发挥着积极而重要的作用。截止2010年底，我国中小企业数量达4700多万家（其中包括一定规模以上的个体及私营企业），占全国企业总数的99%，创造的最终产品和服务价值占GDP的60%，65%的发明专利，75%以上的企业技术创新以及80%以上的新产品开发都是由中小企业完成的。
　　一、我国中小企业财务管理存在的问题
　　目前，我国大部分中小企业生产规模小，经营模式灵活，便于管理，企业生产成本低、效率高。但相当数量的企业缺乏系统的管理知识，过于重视短期利润，忽略了财务管理在企业经营管理中的重要地位,使得企业在财务管理方面面临很多问题。
　　（一）财务管理人员素质不高，财务风险意识淡薄
　　我国目前中小企业有很大一部分具有家族化管理的特点，企业关键财务人员往往由企业所有者的亲戚或朋友担任。而这些人大多未经过专业财务会计的学习和培训，业务水平不高，会计核算能力较差，不懂得企业财务管理，对企业的资金运作、筹投资、财务状况的预测分析等工作做得较少甚至不做，淡化了财务管理在企业经营管理中的核心地位和参谋决策的作用。财务人员缺乏风险意识和财务分析能力，致使企业经营者财务决策缺乏科学性，仅凭个人经验及主观意识进行决策，例如有的企业单单以增加销量、增加市场份额为目的，无限的大量赊销，使应收账款的总额大幅增加，同时很多企业在赊销过程中缺乏完善的应收账款管理制度，对客户的信用等级评价把关不严，造成大量应收账款无法收回直至成为坏账，形成财务风险。
　　(二)财务制度体系不健全
　　在企业科学管理体系中，财务管理是企业经营管理的中心坏节。是否具有一套精密的财务管理模式，决定一个企业整个经济能否正常运行并得到长远的发展。目前我国很多中小企业缺乏一套完整、系统的财务管理制度，一些企业没有相应的会计机构，或虽设会计机构，但岗位责任不清，内部财务会计人员之间缺乏严密的内部牵制，财务收支审批权限不明确，有的中小企业支出不经审批就下账处理，资金安全性、完整性无法得到保证。销售与收款脱节，应收账款回收缓慢，存货积压过大，营运资金周转困难。企业经营风险和财务风险加大。
　　（三）、中小企业所有权与经营权高度统一，缺乏现代财务管理观念
　　我国中小企业，相当一部分属于私营企业，所有权与经营权高度统一，决策层缺乏现代财务管理观念，企业更多地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段，而没把其视为管理的工具。对财务会计人员不够重视，更缺少激励机制，财务会计机构形同虚设，财务决策不经财务人员的分析、测算，而凭个人主观臆断，或越权行事，从而造成财务管理混乱，会计信息失真。财务会计人员不能发挥其应有的职能作用。
　　（四）、中小企业融资困难
　　目前，浙江、广东、江苏等地中小企业扎堆倒闭。融资难、担保难成为制约企业发展的瓶颈。其主要原因是：负债过多，融资成本高、风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差；中小企业财务信息透明度较低，担保主体无法确切落实，难以与银行进行良好合作与沟通，银企双方信息不对称；大多中小企业是非国有企业，很多金融机构受传统观念和行政干预的影响，使得银行对其贷款不够热心，从而导致中小企业普遍存在资金不足，应急能力较差的问题，严重影响了中小企业的发展。
　　二、中小企业财务管理对策分析
　　针对中小企业财务管理存在的问题，笔者认为，要想让中小企业在经济发展中处于不败之地，加强财务管理，降低成本，提高资金使用效益成为中小企业当务之急。
　　（一）、坚持以人为本，提高财务人员管理水平
　　企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识，智慧和努力程度。作为企业的管理者要不断提高自身的素质，认真学习和理解相关法律法规，了解会计程序，按照统一的《企业内部控制制度》和《小企业会计制度》的要求设置岗位和人员，不能任人为亲。财务人员必须具备会计从业资格并持证上岗，财务机构负责人还要具备会计师以上的专业技术资格或三年以上会计工作经历。与此同时中小企业要不断加强财务会计人员的后续教育培训，认真学习新的财务会计法规和规章制度。建立权责利相结合的财务运行机制，加强对人的激励和约束，充分调动财务人员科学理财的积极性、主动性和创造性。
　　（二）、规范财务管理，建立健全中小企业财务会计制度
　　俗话说：没有规矩不成方圆。中小企业之所以财务管理混乱，主要原因是没有建立，健全一套完整的财务会计制度。因此，中小企业要加强财务会计制度建设。第一是中小企业要建立内部稽核制度和内部牵制制度。出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管，收入支出，费用，债权债务账目的登记工作。通过内部稽核制度和牵制制度的建立，既能保证各种会计资料的真实、合法、完整，又能使各职能部门经办人员之间形成一种互相牵制的机制。第二是建立健全内部审计制度。严肃财经纪律，查错防弊，改善经营管理，保证中小企业持续健康发展，提高经济效益。第三是建立财务审批制度，加强企业各项支出的管理，对于每一笔支出都应根据相应的审批权限进行审批，未经签字审批的各项支出，出纳人员应拒绝执行。第四是建立成本核算和财务会计的分析制度。企业管理者通过定期了解企业的资金状况和现金流量，做出准确的、合理的经营决策，避免主观臆断性。
　　（三）、树立财务管理新观念，提高中小企业理财能力
　　财务管理是当代企业管理的核心，在激烈的竞争中，中小企业要生存，求发展，必须加强财务管理工作。建立起事前、事中、事后全方位的财务监控体系，让财务管理覆盖企业的所有部分，这就要求中小企业各级管理人员不断更新拓展财务管理观念。首先，要打破以往所有权与经营权高度统一的局面，彻底改变家族式管理的经营理念。积极选拔和培养具有现代财务管理水平的管理人员，并充分发挥其在企业经营管理中的职能和作用。其次，要树立战略理财观念。传统的成本管理目标是各种资源消耗的降低，很多企业也是以每年成本下降比例作为考核业绩的指标。而实际上，企业的成本低并不一定表明企业在竞争环境中占有优势。成本最低化是企业经营管理的目标，这是单纯从企业角度的认识，如果从竞争地位的角度考察，不恰当的成本降低反而会使企业在未来的竞争中居于不利地位，例如企业进行技术改造，会导致企业短期成本的升高，但同时也会导致产品质量、效率的提高，以战略成本管理的标准衡量，它将在竞争环境中获取同质产品的成本优势。为此，中小企业财务管理人员应从战略发展角度出发，从投入和产出的对比分析来看待投入（成本）的合理性、必要性，努力以尽可能少的成本付出，创造尽可能多的使用价值，而不是单纯的节省或减少成本支出。
　　（四）、提高商业信用，创造中小企业融资条件
　　针对中小企业融资难的问题，固然需要政府为中小企业创造良好的融资环境，开拓多层次的融资渠道。但是中小企业也要看到自身问题，要不断提高自身的信用等级和筹资能力。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，以科学的方法确保存货资金的最佳结构；完善应收账款管理制度，降低财务风险，提高资金使用效率；规范财务会计核算，提高财务会计报表的真实性、准确性，通过提高商业信用提高自身的筹融资能力。
　　随着我国经济的快速发展,中小企业将面临着更加激烈的竞争,重视和加强财务管理成为加大企业发展不可忽视的长远目标。中小企业管理者应当充分认识到目前财务管理中所存在的不足，从提高企业财务管理水平出发，逐步完善财务管理体制，提高财务管理人员素质，提高资金使用效率，进而提高中小企业的综合竞争力，保障我国中小企业健康有序的发展。
　　
　　参考文献：
　　1、《中国中小企业信息化服务市场发展报告（2010）》
　　2、王会云《中小企业财务管理：现状.问题.对策》
　　3、吴连玉《浅议企业财务管理风险及其控制》

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