中小企业财务管理存在的问题与对策探讨

来源:用户上传      作者: 刘晓莉

　　摘要：财务管理是现代企业管理的核心，随着中国加入WTO、中国经济日趋国际化，中小企业财务管理中存在的问题更加突出。中小企业面对新的形势和要求，必须转变观念，运用新的财务管理手段和方法，从自身找原因，提高全员素质，跟上时代步伐，促进企业健康发展。
　　关键词：现代企业；中小企业；财务管理
　　中图分类号：F275文献标志码：Ａ文章编号：1673－291Ｘ（2008）05－0078－02
　　
　　中小企业在中国国民经济中占有举足轻重的地位，有着不可替代的作用。统计表明，目前的中小企业已经超过800万家，其工业总产值、利税和出口额分别占全国的60%、40%和60%左右，并提供了75%的城镇就业机会，可见，中小企业对于整个国民经济的发展，对于整个社会的和谐都有着重大意义。事实证明，中小企业已经构成了我国经济的一个重要层面。但由于起点低、规模小，受传统体制和外部宏观经济影响，使得中小企业的发展出现了地域性差别，东部发展较快，中、西部发展较慢。
　　
　　一、中小企业财务管理存在的问题和成因
　　
　　由于中小企业资产规模小，抵御市场风险能力不强，财务制度不完善，中小企业财务管理明显存在许多问题。主要表现为：
　　1.中小企业在财务会计制度的具体运用方面存在许多不规范，财务控制十分松散。存货控制不严，造成资金停滞，期末存货过多，期末存货占用资金往往是销售收入的成倍之多。重资金，不重财物，造成大量资产流失，浪费严重。对原材料产成品、半成品、低值易耗品没有建立一套严格的出入库制度，管理不到位。
　　2.现金管理不严，应收账款控制不力。一些企业认为，现金（包括银行存款）越多越好，预留比例太高，好多资金并没有真正参与生产经营，造成资金闲置。还有好多企业过多购买不动产，无法应付经营急需的资金，经常陷入财务困难。应收账款的控制不力造成资金回收困难，如好多企业只知道大量生产，并没有建立一套严格的赊销制度，应收账款回收期过长，又缺乏有力的催收制度，应收账款周转缓慢，时常形成呆账、死账，造成资金损失。
　　3.融资困难，资金严重不足。中国中小企业初步建立了较为独立的多元化融资体系，然而中小企业发展的现实环境并不宽松，尤其表现在大企业和中小企业之间的不平等融资待遇状况十分严重。特别是担保难，仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。一些投资大的项目融资更加困难。虽然国家也采取了一些向中小企业倾斜的力度，但受传统因素的影响，落实起来有一定难度。大多数中小企业为非国有企业，更有一部分为私企，银行对其贷款的热情不高，又缺乏专门为中小企业提供担保服务的中介机构。
　　4.投资随意性大。对投资缺乏有力的分析论证，资金不能有效利用。中小企业的投资大部分来自银行，由于中小企业相对于大企业来说银行资信度不高，中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难，银行向企业贷款大部分为高利率的短期借款，相对增加了企业的融资成本，无疑加大了融资风险，如果对投资项目缺乏准确的财务分析论证，投资失败对中小企业往往是致命的。
　　5.管理模式落后，财务人员素质不高，对财务管理工作重视不够。中小企业大多为家庭式作坊，管理模式俗套，思想观念落后，对现代财务管理理念不懂也不愿懂。企业经营者往往将企业作为整个家庭财产的延伸，为了全面控制，不愿分散所有权，使许多企业缺乏现代经营管理理念，失去许多成长的机会。由于中小企业本身的原因，企业的投资者同时就是经营者，对财务管理认识不足，造成财务管理混乱。特别是一些民企，会计人员大多没有经过专业培训，就匆匆上岗，导致出现重核算轻管理、重视资金运作轻视对后续会计资料的加工处理和经济动态分析，会计人员只简单地做到了账账、账证、账表、账实相符，根本不会财务分析，更提不出有利于企业长久良性发展的合理化财务建议。
　　
　　二 解决中小企业财务管理中存在问题的对策
　　
　　1.加强相关法律、法规建设，完善和落实中小企业发展战略和特殊性优惠政策，并重点向中西部、老少边穷地区倾斜，促进中小企业健康快速发展。东部和沿海的中小企业如雨后春笋的发展状况，无不和当地政府采取一些优惠和扶持政策有着密不可分的关系。国家必须通过稳定的融资机制给予适当的支持，有关资料显示，到2006年底，全国中小企业信用担保机构超过1 500家，中小企业信用互助担保机构和直接从事担保业务不超过500家，筹集担保资金近100亿元，可为中小企业提供500亿～800亿元的担保支持。国家通过政策调控使信用担保不能以赢利为目的，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价，在建立信用担保体系的过程中也要把它同其他社会化服务体系有机地结合起来，为中小企业提供形式多样的融资服务。
　　2.成立专门的管理和扶持中小企业发展的机构。设立中小企业发展局，专门从事本地区中小企业发展和研究，解决和协调中小企业在发展中遇到的各种问题。改革现有的企业信用等级制度，国家统一为中小企业制定一套专门的评定标准，建立完善中小企业信用担保体系，建立中小企业互联网，实现信息资源共享，为中小企业的发展提供咨询服务，促进其快速健康发展。特别重点要扶持一些科技含量高、市场潜力大的企业，并从税收、工商等多方面给予切实可行的优惠，允许符合条件的实现股份制改造，允许其以股票债券等非信贷形式融资。
　　3.拓展思路，增多融资渠道。中小企业应尊重银行债务，树立长远发展的眼光，诚信守法，按期偿还贷款，努力提高生产经营水平，增加收益，争取从社会募集资金，通过向社会集资募股不仅可以增加中小企业的发展后劲，减轻竞争压力，还可以打破原有的权益结构，突破家族式管理模式，提高知名度，对中小企业的长远发展是大有好处的。目前，中国证监会对中国证券市场进行重大改革，允许中小企业通过进入创业板块的方式融资，好多中小企业的成功范例给了我们有益的借鉴，此外，中小企业还可允许投资者以厂房、机器设备、物资材料、无形资产等方式投资。
　　4.健全内控制度，加强财产物资管理。建立健全完整的财务内部控制制度，在材料采购、领用、销售建立一套规范体系，形成制度化，从源头上堵塞漏洞，要定期或不定期对财产进行清查，督促财务人员按照国家税收，财务有关规定正确计提拆旧，计提坏账准备，提供完整准确的财务资料，为正确进行财务核算，打下良好的基础。以便减少财务风险，给企业营造健康有序的发展环境。
　　5.加强财会人员队伍建设，规范财务管理，使中小企业财务管理更上一个台阶。加强中小企业财会人员的教育工作，不断提高员工的财会知识水平和职业道德水平，增加财务监督意识和法制观念，严把财会业务关，防范循私舞弊行为。建立账簿款项的核查制度，保证账账、账证、账表、账实相符，保证单位财产物资的安全完整。培养企业整个员工的综合素质，只有企业全体员工共同努力，才能改善管理状况，搞好财务管理工作，提高企业抗风险能力，以便企业在激烈的市场竞争中长久不败，促进企业健康持久发展。
　　6.提高处罚力度，有法必依、违法必究。好多中小企业领导的法制观念淡薄，不重视财务制度、财经纪律的强制性和严肃性，加上企业财务管理薄弱，财会人员素质不高，又受制于领导，无法进行正常的财务监督，以致会计账目不清，信息失灵，偷逃国家税款。违法成本太低，处罚力度不够，也是财务管理混乱的另一个方面。好多地方政府受地方保护主义的影响，出现了问题往往以罚款了事，治标不治本，如果能做到违法必究、执法必严，这种状况将会出现很大的改观。从长远的角度来看，对整个中小企业的发展也将会是大有裨益的。也只有这样才能在激烈的市场竞争中赢得一席之地。

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