浅析企业集团的资金集中管理
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作者: 王 强
摘要:资金是企业的血液,保证资金充足、流通顺畅是企业集团发展壮大和实现战略目标的根本保障。文章介绍了资金集中管理的目标和特点、企业集团资金集中管理的模式、资金集中管理的优势、资金集中管理实施过程中注意的问题。
关键词:企业集团;资金;集中管理
随着我国企业规模的不断发展壮大,涌现出了越来越多的以产权为纽带组建而成的大型企业集团,传统的财务管理理论和方法在企业集团这样的组织和产权形态出现后在资金管理上出现很多问题。因此,强化企业集团的财务管理必须从强化企业集团的资金管理入手。
一、资金集中管理的目标和特点
目前,很多集团公司都具有资产多、规模大、分公司或子公司分散、现金流量参差不齐等特点,企业集团内部存在大量的内部结算,所属各公司也有大量的资金沉淀,企业管理者有提高整个集团资金使用效率的愿望,资金集中管理便是一个效益巨大的选择。资金集中管理所要达成的目标是:通过建立资金管理中心,加强对集团所属企业资金的宏观调控,盘活存量资金,调剂资金余缺,加速资金周转,降低财务费用,促进资源的优化配置。资金管理中心是在集团公司财务部门内部设立的、协调内部公司之间结算及站在公司整体角度综合统筹运作资金的专门机构。资金集中管理的特点表现在:
第一,内部成员单位是独立的核算单位。内部成员单位都具有自己的财务部门和各自的银行账户。集中在资金管理中心的资金不改变其所有权和经营权。
第二,收支两条线的运作流程。先集中内部成员单位的现金收入,再由资金管理中心根据成员单位上报的现金预算,向各成员单位拨付各自所需的货币资金,同时监控资金的流向和使用情况。
第三,对于成员单位之间的内部往来结算不再通过银行。成员单位之间的内部往来结算由资金管理中心通过“走账不走钱”的方式进行内部结算,大大降低了整个集团公司的资金需求量。这样以富余的银行存款来偿还银行贷款,将会大大降低银行贷款的数额,降低财务费用。
二、企业集团资金集中管理的模式
资金管理中心由企业集团设立,是企业集团内部不具有法人资格的独立的资金管理机构,是企业集团实现资金集中控制和运行的最主要方式。资金管理中心通常设立于企业集团总部的财务部门内,其主要职能包括:集中管理各成员企业的现金收入,当各成员企业有现金收入时,都必须转入资金管理中心在银行开立的账户,不得擅自挪用;核定各成员企业日常备用的现金余额;统一拨付各成员企业因需要而必备的货币资金,监控货币资金的使用方向,统一对外筹措资金。确保企业集团的资金需要,办理各成员企业之间的内部往来结算,计算各成员企业在资金管理中心的现金流入净额及相关的利息成本或利息收入。
三、资金集中管理的优势
第一,资金流动趋于平衡。企业集团统一调配资金,把企业集团内各分、子公司暂时闲置和分散的资金集中起来,再以发放贷款的形式分配给所属公司,从而实现了企业集团内部资金的有效配置,减少了企业集团不必要的资金流动,使资金流保持在较稳定的状态。通过资金回笼和资金调度,使企业集团从更高层次参与子公司的管理,可促进子公司注重经济核算,合理有效地运用资金。
第二,节约资金。资金集中管理可以实现企业集团内部资金的有效配置,最大限度地提高资金使用效率,使企业集团的外部结算差额最小化,减少利息支出。企业集团所属公司较多,资金余缺各不相同,实行资金集中管理,可通过企业集团内部资金融通,盘活闲置资金,提高资金使用率,在同等投资和生产规模下,减少外部融资,特别是可减少长期信贷,从而降低因对外借款而支付的利息。
第三,便于实施内部监控。企业集团一般规模较大,拥有许多分、子公司,组织体系层次多、较复杂,因此如何有效地监控子公司的运营,尤其是资金运作,确保其经营行为规范、安全、高效,是企业集团力求解决但又很难解决好的问题。而建立企业集团内部结算账户,使企业集团内各子公司的资金收付通过总账户办理,企业集团就能够掌握子公司的资金状况,资金流向的合理性和合法性进行监督,及时发现问题,并纠正资金使用中的盲目性,使其符合企业集团的整体发展战略,从而使企业集团内各子公司的资金运作完全置于企业集团的监控之下。
四、资金集中管理实施过程中注意的问题
第一,争取银行、财政和税务部门的理解与支持。资金管理中心需要与协作银行达成共识,签订银企合作协议,争取更好的服务和优惠条件。商业银行的结算服务和信贷支持可以保证资金集中管理的顺利运行,确保资金汇划快捷、安全,保证生产经营的资金结算和需求。针对资金管理中心内部结算这一新的款项结算方式,可以协调财政和税务部门下达专门文件,明确集团公司内部成员单位之间通过资金管理中心办理的收付款凭证可以视同合规的款项结算依据。
第二,资金集中管理的风险控制。资金管理中心在进行资金集中管理的过程中,会不可避免地存在一些风险:一是商业银行的借贷风险转嫁到集团内部。原来基层企业各自在银行的借款转为在资金管理中心的借款,当某基层企业效益不好甚至破产时,原来商业银行承担的贷款损失风险可能会转移到集团公司的资金管理中心。二是分散风险转变为集中风险。以前,如果一个或几个基层企业经营运行困难,一般不会影响到其他企业和整个集团,而现在就有可能拖累到整个集团。资金管理中心统借统还的融资方式,虽增强了融资管理,但也承担了整个集团的融资风险。
因此,风险控制将是集团公司资金管理中心需日常重点关注的问题。资金管理中心和所有成员单位都要做好建章立制工作,加强银行账户管理,规范操作流程,建立和遵守不相容职务分离控制制度。通过必要措施,有效降低财务风险,促进集团公司加强对所属企业的控制和管理。
(作者单位:中国石油天然气股份有限公司财务部)
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