大企业应用ERP系统对税务管理的影响

来源:用户上传      作者: 房冠江 郎介夫

　　[关键词]大企业;ERP系统;税收管理
　　
　　一、ERP对大企业的影响
　　
　　(一)ERP给企业带来的效益
　　将IT技术应用于企业管理,西方国家走过了一条漫长的道路。到目前为止,世界五百强的企业中80%都建立了管理信息系统,使用了统一的管理软件。可以说,企业管理信息化已彻底改变了企业特别是跨国公司的管理方式,极大地提升了它们的市场适应能力和竞争能力,成为各国企业参与国际竞争的必备利器。
　　实践证明,企业实施ERP管理,能有效地降低库存、降低成本,增强企业的市场竞争能力。
　　(二)ERP在中国企业同样发挥着提高效益的作用
　　海尔采用了SAP公司的ERP系统对企业进行流程改造。经过近两年的实施,海尔的现代物流管理系统不仅很好地提高了物流效率,同时海尔的物流速度大为提高,订单量因此得以增加,增幅在50%以上。外部使用B2B采购平台,100%的供应商订单从网上获得,网上付款达80%以上。仅此一项,每年可为供应商节约上千万元费用。实现了信息替代库存,国内零部件的库存量在3天以内就可以保证每天数十万台产品的生产。
　　联想集团全球有44个独立核算单位,每个月有2万个订单、20多亿元营业额、4 000多笔采购、4 000多笔费用,采用ERP系统后同样大的业务量、44个核算单位的月报表在月末结账后只要半天时间就出来,整个集团15个独立核算的事业部、179个利润中心、32个职能部门、 1 400多个成本中心的统计合并报表在月末结算后的第5天就可以出来。这些不靠ERP系统物流、资金流、信息流同时平行流动的管理模式是不可能实现的,也是难以想象的。
　　(三)我省大企业应用ERP的现状
　　大企业在我省经济发展中贡献卓著,体现了黑龙江的经济实力,支撑着黑龙江的经济发展。据统计,我省重点监控与服务的600户大企业中,已经实现企业信息化的占86%,多数企业使用ERP管理。
　　2008年,中石油集团将自行开发的FMIS系统成功升级 7.0版,该系统是中石油及其下属各单位专门用于财务管理和会计核算的软件,该系统功能强大,并集成了B/S系统,方便员工操作使用,有效地促进了管理质效的提升。
　　蓝星石油有限公司大庆分公司采用了浪潮公司专门针对石油化工企业开发的通软Prolution2002 C2软件,使公司全部产品成功通过ERP系统进行信息化管理,提高了企业管理水平。
　　国家开发银行黑龙江省分行在总部全面实施信息化的带动下,也成功上线了国内高端ERP产品:ERP-NC。而国开行的核心业务采用新加坡SI公司开发的SYMBOLS*8.3系统。两个系统通过会计科目形成接口,实现了将管理、分析、核算三项内容予以逻辑和物理性质的分开,同时将基础数据进行拆分,从而保证管理、分析、核算对数据的共享。
　　
　　二、ERP对税收的影响
　　
　　(一)正面影响
　　首先,有效提升企业依法纳税遵从度。企业成功上线ERP系统后,实现了财务与生产销售的衔接,由于系统有严格的单据审批流程,保证了企业在产品销售过程中,销售订单一经形成,产品发出后即实现销售收入,同步生成增值税等各税种税金,加上ERP系统的权限设定保证税金的不可更改性,为依法诚信纳税提供了可靠的技术支持。
　　其次,便于税务机关日常检查。ERP系统整合了企业的所有资源,换言之,只要获得了该系统的所有数据就掌握了企业的各个阶段经营状况,其中包括涉税信息。这就为税务部门的日常检查提供了便利,税务人员可以清楚地掌握企业的业务流程,经过合理分析来判断企业是否存在涉税问题。
　　再次,减轻税务稽查工作量。相当一部分软件企业在开发ERP系统的同时,也和税务部门合作开发出税务稽查查账系统,稽查工作人员将数据带回,再将数据导入到查账系统的数据库,利用查账软件进行查账,在一定程度上也减轻了税务稽查的工作量。
　　(二)负面影响
　　首先,企业采用ERP系统后,企业逻辑关系不平都由计算机做出了相关的提示,信息流的数据真实性不能从其他部门得到较方便的验证,特别是基础数据不真实或者恶意篡改的,无疑增加了税务人员检查发现的难度。
　　其次,一些企业借口ERP数据上传和资料统一归档,变相逃避分支机构所在地税务机关监管。调研中,我们发现很多企业的分支机构在进行财务核算时,将数据上传到总机构,由总机构进行统一管理,致使其分支机构所在地税务机关在管理和检查过程中,看不到原始数据或资料,对此采取跨区域调阅资料,必将增加税务机关的工作量、工作时限乃至税收成本。
　　再次,由于大企业内部的管理部门较多,企业ERP系统设立的多库并行方案更增加税务管理难度。很多企业往往不是一个数据库,相应的接口也非常多,这就为企业偷逃税创造了便利条件。
　　
　　三、加强对应用ERP系统大企业税收服务管理的建议
　　
　　一是全面了解掌握企业ERP系统特点,针对不同行业、不同企业使用不同的ERP系统建立大企业信息系统资料库,在深入分析企业业务流程基础上,梳理各系统的薄弱点,随时与企业沟通,防范企业产生税收风险。
　　二是建立税企联动机制,派员进驻企业财务核算部门,并定期培训企业税务管理人员和相关涉税业务人员,同时,把出台、变化、废止的相关税收政策及时通知企业,并指导其在ERP系统中进行相应的调整。
　　三是针对企业在上线ERP系统时,存在对系统初始化的重要性认识不够,加大税务风险问题,各级大企业管理部门应把税收管理重心前移,在征得企业同意的前提下,介入对ERP系统的基础参数设置环节,对系统中各参数与税法有出入的地方给予提示,帮助企业严格控管,提高企业自觉遵从意愿和遵从能力,防控税务风险。
　　四是开发通用检查软件,应用审计系统,对企业ERP数据库进行提取整理,查找申报异常企业和高风险企业涉税疑点,充分利用企业自身信息提高税务部门信息管税水平。
　　五是加强对大企业税收管理人员的培训。由于大企业管理信息化集成的程度越来越高,所以必须对大企业税收管理人员的计算机管理能力进行深层次的培训,提高他们的计算机水平,加强全面掌握税收政策和计算机应用能力的复合人才在税务系统中的比重,为大企业提供更好的专业化服务。□
　　(编辑/永安)

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