浅谈我国中小企业财务管理
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作者: 姚琴
摘要：中小企业是我国国民经济重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，但中小企业在财务管理现状已经影响了它们的健康发展。本文从融资、投资、财务控制和风险管理方面分析了中小企业财务管理目前存在的问题，并针对问题提出相应的对策。
关键词：中小企业 财务管理 对策
1、引言
随着我国国民经济的迅猛发展，科学技术的飞速发展，中小企业如雨后春笋般不断涌现，已成为了经济发展中不可或缺的一部分。但在后金融危机的情况下，中小企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有3～5年，一个极其重要的原因就在于企业财务管理工作跟不上企业发展的需要，大多数中小企业的管理局限于生产经营型管理，忽视了财务管理在企业发展道路上的核心地位，阻碍了中小企业的健康发展，现状不容乐观。
2、中小企业财务管理存在的问题及原因分析
2.1中小企业融资难，资金严重短缺
与大企业相比，中小企业规模较小，资本和技术构成偏低，这在客观上就造成了很多中小企业融资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者从高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果是融资数量小，成本高。另外在主观上，中小企业融资难的原因之一是财务管理上的薄弱性，很多中小企业在向银行申请贷款时，难以按银行的要求及时提供财务报表，有的甚至无法提供，即使提供也是虚假成分居多。因此，它们很难获得金融机构的贷款支持，国家也没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，更不要说吸引外资和从资本市场获得资金。
2.2中小企业财务控制薄弱
当前，相当数量的中小企业普遍短缺管理人才，管理机构简单，专业性不强，分工不明确，内部控制不完善。一般不设财务机构，没有专职财务人员，财务管理的职能是由会计或其他部门兼管，或者由企业主一手包办。这必然导致内部财务控制出现问题。内部会计控制制度的核心就是实行权责明确，相互监督，相互制约的内部牵制制度，大多数中小企业为了节省费用而缩减财务人员，将原来应由多个财务人员完成的工作交给一个人来完成；企业的财务清查制度，成本核算制度，财务收支审批制度等基本制度不健全；内部审计在中小企业中还没有得到足够的重视，多数企业没有设置独立的内部审计部门,即使有，也是将审计部门与其他部门合并，或在财务部门内设审计人员，这就不能保证内部审计的独立性和权威性。内部控制制度的不完善，将导致会计控制薄弱。
2.3财务风险意识淡薄
企业要发展，就不可避免地要负债经营，努力创造质的资本回报，但是，有的企业不考虑自身的偿还能力，只考虑如何将贷款弄到手，而并没有认真考虑如何让有限的资金发挥效益，更没有考虑如何偿还，同时，受国家宏观调控相关条件限制，企业要获得固定资产贷款比较困难，一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。
2.4中小企业的投资缺乏科学的可行性研究
由于中小企业自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们以追求利润为目标，总是尽快收回投资，片面强调短期的效益，很少考虑企业长远规划和发展。对投资计划缺乏科学的财务预测、决策、预算和分析，投资方向把握不准，导致投资的盲目性和不合理性，有些投资甚至不符合国家的产业政策。片面追求热门行业， 不考察市场行情，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。
3、中小企业财务管理问题的解决对策
3.1优化企业外部环境 拓宽企业融资渠道
中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过相关政策给予适当的扶持，而我国的企业立法和有关政策又主要是按照所有制性质来制定的，这就使得不同所有制性质的中小企业处在不同竞争起跑线上，不利于中小企业的更快的发展。因此，当前迫切需要对中小企业的发展和促进专门立法，从而明确中小企业在国民经济中的地位，明确政府对中小企业基本保护政策和扶持政策，保证中小企业的健康发展。
国家应鼓励商业银行特别是国有商业银行在注意信贷安全的前提下，建立向中小企业发放贷款的激励和约束机制，在保证贷款质量的同时，切实提高对中小企业的贷款比例。政府也应鼓励发展社会信用评级体系， 建立中小企业的信用担保体系，加强信用文化建设，应培育企业家的信用意识，提倡和宣传信用观念，在 “有借有还 ”的良好信用环境下改善银企之间的关系。银行要为民营经济的发展提供优惠政策，解除信贷上的限制，金融机构要摒弃“ 保大弃小” 观念 ，突破制度的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，适应民营经济发展需求。
3.2强化财务控制，加强财务管理
加强内部控制制度的建设，才能加强企业的相互制约和监督，才能提高会计核算工作的质量，为财务管理提供正确的信息。对企业财务管理基础工作的检查考核，应从原始凭证、会计分录、科目运用、帐簿设置以及财务收支等方面进行，要求规范化、制度化。对定额工作，应建立健全制订分析制度达到人、财、物的合理配置和有效利用。基础工作做得好，就能取得完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。要求公司合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。要求公司明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，公司内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。制定适合本公司的会计制度，明确会计工作流程，建立岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，良好的会计系统控制制度是企业财务控制得以顺利进行的有力保障。
3.3建立财务预警机制
中小企业要在竞争中始终处于有利地位，必须不断提高自己的适应能力和抗风险能力，创造、发展和不断提升自己的核心竞争能力。财务预警的最大特点是事前和量化管理，事实证明，企业危机往往首先是从财务管理环节爆发，因此，加强企业内部管理客观上要求建立企业财务预警系统，变事后管理为事前管理。预警系统的建立有利于提升中小企业的反应能力，随着社会信息化程度越来越高，信息量的扩大和知识更新速度的加快，要求中小企业必须快速、准确反应。在激烈的市场竞争中，信息化管理水平高的企业就能主动迎接挑战，积极反应，抢占良机。
3.4正确进行投资决策 努力降低投资风险
中小企业要建立自己的中长期目标，正确的处理好目前利益与长远利益的关系，树立投资信心。要根据财务部门提供的真实的各项财务指标作依据，分析企业自身的经营状况，确定自身的投资取向。中小企业经营灵活，形式多样，适应性强，可根据市场变化较快地调整其产品结构，改变生产方向，甚至转行，充分发挥“船小好调头”的特点，从而较快地适应市场新的需要，但要求对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，提高产品的科技含量和市场竞争力，努力降低投资风险，政府要加强对中小企业的服务指导。中小企业应规范项目投资程序，当在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，精心设计和实施各个投资阶段。
4、结论
随着中小企业在国民经济发展中地位的不断提高，中小企业财务管理整体水平的高低不仅影响到单个独立中小企业的经济效益， 而且也关系到某地区、 某行业国民经济持续健康快速发展目标的实现。在当前的经济形式下，扶持中小企业健康发展，对于促进经济和社会稳定都具有十分重要的意义，因此必须重视并不断提高中小企业整体财务管理水平。
参考文献：
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（作者单位：西安科技大学管理学院）
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