浅议中小企业财务管理存在的问题及对策
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作者: 代钧方
摘要：本文分析了我国中小企业财务管理在融资、投资、日常管理、财务管理等方面存在的问题，并提出了相应的解决对策，为我国中小企业在现代企业管理制度发展的道路上提出了建设性的意见。
关键词：中小企业 财务管理 对策
我国中小企业在改革开放的大环境中发展迅速，已取得了辉煌的成绩，在我国国民经济中占有举足轻重的地位。但是，目前在国际金融危机的冲击下中小企业经营困难，失败率较高。一个重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，企业要生存和发展就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需要强化财务管理，研究对策，以促进我国中小企业的改革与发展。
一、中小企业财务管理中存在的问题
1、中小企业资金短缺，融资困难
目前我国中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出问题。主要原因：第一，自有资金不足，负债过多，融资成本高，风险大，造成信用等级低，资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜。第三，大多数中小企业属私营企业，有些银行为防范贷款风险对其贷款加大审查监督力度，对中小企业贷款的积极性不高。第四，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。由此造成中小企业的资金严重不足，投资能力相对较弱，阻碍了中小企业的发展。
2、对项目投资缺乏科学论证 ，随意性大
一是片面追求“热门”行业，不考察市场行情，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例较大，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中需要的运营资金缺乏可靠的预测，盲目投资。一旦国家加强宏观调控，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。
3、日常管理不严，财务控制薄弱
由于中小企业多属私营企业，企业的投资者同时就是经营者，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性。企业领导者集权严重，仅凭经验和感觉进行企业管理，致使职责不分、越权行事，造成财务管理混乱。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，造成资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，出现问题无人追究，造成资产浪费严重。
4、财务人员素质低，处理业务能力弱
大多数中小企业财会人员都是业主的家属、亲戚、朋友担任，并且没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。工作中多是边干边学，有的甚至只记现金流水帐，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件进行财务核算。显然这样的会计水平不能充分说明企业的经营状况，也无助于企业改善经营、降低成本，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
二、解决中小企业财务管理中存在问题的对策建议
1、优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道
1.1政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策，给中小企业更多平等竞争的机会。国家应解除对中小企业的诸多限制，放开经营范围，允许成立带有金融性质的机构，如成立中小企业基金，这样就能在一定程度上能缓解融资难的困境。
1.2建立中小企业的信用担保体系，加强信用文化建设。应培育企业家的信用意识，提倡和宣传信用观念，在“有借有还”的良好信用环境下改善银企之间的关系。
1.3银行要为民营经济的发展提供优惠政策，解除信贷上的限制。金融机构要摒弃“保大弃小”观念，突破制度的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，适应民营经济发展需求。
2、正确进行投资决策，努力降低投资风险
在确定投资项目时，要深入分析市场需求，研究产品的销路和发展前景，预测产品的成本、价格和利润以及原材料的采集供应地。
2.1政府要加强对中小企业的服务指导。对于中小企业而言，市场比资金更为重要，资金有限的中小企业，如果产品销售等出现暂时困难，都可能使企业陷入困境。克服资金不足，关键取决于新产品能否及时销出并收回投资。可见，合适的市场销售渠道是研究投资项目是否可行的先决条件。
2.2应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。尤其拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。
2.3分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。
2.4应规范项目投资程序。当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，精心设计和实施各个投资阶段。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。
3、完善财务管理制度，加强财务预算和成本控制
中小企业要想在市场经济中立于不败之地，就必须做到防范财务风险，提高资金效率。
3.1加强资金管理，建立行之有效的财务内控制度。资金筹集与资金运用相结合，努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。按照相关财会法律、法规的要求，逐步建立规范、完善的财务管理制度，建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，维护财产安全。
3.2加强财务预算管理。现金流量预算的编制采用“以收定支，与成本费用匹配”的原则，采用零基预算的编制办法，按收付实现制来反映现金流入流出。对费用预算的重点项目和各类损失要进行重点监控，提高资金的使用效率。对新项目投资的企业，要以投资预算为重点，包括项目的可行性分析、总预算、现金流出量的计划、筹资预算计划，在财务管理制度中确定预算控制办法及程序。
3.3加强成本控制。成本控制工作直接关系成本支出、产品定价、经营利润，进而影响企业的生死存亡。中小企业从原料的采购到产品的最终售出，都应采用有效的成本控制方法，同时改进生产工艺来降低成本。另外，应对比“产出”和“投入”，研究成本增减与收益增减的关系，以确定提高效益的成本控制方案。
4、提高全员管理素质，加强财务队伍建设
4.1中小企业的管理者要不断提高自身素质。作为决策者要了解会计程序，读懂会计报表，敏锐地找出财务漏洞。企业达到一定规模后，家庭化就成了制约中小企业发展的一大障碍，只有举贤避亲，实现用人的公平竞争才能推动企业的迅速发展。浙江金义集团董市长陈金义破小家立大家，大胆聘请“外来族”人才担任经理等要职，使得企业集团挤身中国私营企业500强行列。
4.2树立以人为本的理财观念。重视人才的招聘与管理，是现代管理的基本趋势。企业每项财务活动的成效主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在财务管理中要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立权责利相结合的财务运行机制，充分调动职工科学理财的积极性、主动性和创造性。
4.3不断提高会计人员的专业技能。会计人员必须具备必要的专业知识和专业技能，持证上岗。普及会计电算化，建立企业自己的微机网络，使企业与银行，企业与企业计算机联网，实行银行对账系统。缩短了结算时间，企业办理汇票、本票和电汇等业务仅需要通过电脑操作及现代化的通信设备就可以办理。
4.4加强全员素质教育。首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力，从而促使中小企业走上健康快速发展的轨道。
要想解决中小企业财务管理中存在的问题，不是一蹴而就的事。中小企业必须全方位深层次查找原因，转变财务管理理念，在投资前进行科学论证，在投资后进行跟踪监督，加强管理，防范风险，努力提高投资回报率，以保证在激烈的竞争中不断发展与壮大。
参考文献：
[1]张瑞杰.对我国中小企业财务管理若干问题的探讨.科技与经济,2006,(19)
[2]黄丽萍.我国中小企业财务管理中存在的问题与对策.特区经济,2006,(3)
[3]尹家福.加强管理防范风险(提高企业管理水平).中国石化财会,2009,(1)
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