如何进行资金集中管理
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【摘要】企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。如何管好用活资金，是企业经营者和财务工作者的主要职责。本文从工程公司资金管理现状着手分析，探索工程公司资金集中管理实现途径，阐述了实施资金集中管理后带来的效应。
【关键词】资金集中管理 工程公司 内部银行 效应
目前，我国工程公司运作模式主要有两种，一种是按一定区域成立分公司，分公司对当地项目进行管理，这种管理模式适合总承包项目比较多的工程公司。另一种采取项目部垂直管理模式，即各项目成立项目部，独立进行核算，直接归公司总部管理。这两种模式下的公司运营都对资金集中管理提出了更迫切的要求。笔者认为，要有效实现资金集中管理，必须统一财务制度、成立内部银行、构建资金集中管理系统。
一、工程公司实现资金集中管理的方案
（一）统一财务制度
工程公司要对其下属单位实施有效的财务控制，公司总部在执行国家会计制度的基础上，可根据实际情况制定一系列财务制度和会计制度，包括会计核算制度、资金集中管理制度等，并要求严格贯彻执行。这些财务会计制度主要从整个公司角度出发，规范各成员企业的会计行为，维护公司总部和各成员企业的合法权益，提高会计信息质量及可行性，充分发挥财务会计工作在集团管理与决策中的重要作用。通过制度控制，才能有效保证整个公司财务运行有章可循。
（二）成立内部银行
公司本部统一各下属单位的账户管理和结算方式，实现资金自动划转，各项目部、分公司、子公司都必须在内部银行开设账户，成员单位一切经营活动都要通过内部银行办理结算。成员单位与公司本部是一种模拟的银企关系。各成员企业在内部银行开设存款账户和贷款账户，实行存贷分户管理，具有明显的收支两条线特征，各成员企业与内部银行是存贷关系，实行有偿存贷制度。通过内部银行可以把公司前期垫付资金按贷款方式进行业务处理，项目部先向公司本部申请贷款，按照资金占用时间核算贷款利息。项目部收到业主支付的工程款，实时划入内部银行，核算存款利息。实现公司本部对所属单位资金的合理监控、有偿使用。
内部银行统一制定结算方式、结算时间，规范结算行为，同时对结算业务中的资金流向的合理性和合法性进行监督，及时发现问题，并进行纠正。建立信息反馈系统，内部银行定期以报表的形式将资金流通状况反馈给公司本部及各成员单位，使公司本部及各成员单位的领导层及时掌握资金使用状况。
（三）构建资金集中管理系统
实现资金集中管理，离不开信息化的支持，必须构建资金集中管理系统，来满足公司的需要。目前比较适合的资金集中管理系统就是推行浏览器/服务器结构(B/S)与客户端/服务器结构(C/S)结合的方式。在公司总部采用C/S结构，下属成员单位采用B/S结构，充分发挥两者的优势。由于内部银行需要处理下属单位的所有业务，工作量比较大，加上C/S结构的响应效率比较高，因此在内部银行采用C/S结构。B/S结构在用户使用、系统安装和维护方面具有明显优势，只要能够上网就能使用，由于工程公司的项目分散比较广，这就方便他们的使用，出于安全方面考虑，要利用第三方认证机构提供的USB KEY证书来保障登陆的安全。
各企业具体情况不同，对资金集中管理系统模块设计的需求也就会不同，通常情况下包含六个关键模块，见图1。
1.系统管理
主要是对成员企业及其内部账户进行管理。如：系统初始化、参数设置、数据维护、用户管理、账户管理、审批流程设置等。
2.电子账务
内部银行作为结算中心，该模块主要功能是内部银行的账务处理，如记账、复核、作废、冲账等。资金结算系统中的付款、信贷业务都需要进行记账。如成员单位通过B/S系统向内部银行提交付款指令，对外付款指令被提交到内部银行资金结算系统C/S后，在电子账务模块下进行记账，然后发送到银企直联模块。
3.银企直联
资金集中管理系统通过银企直联模块将指令传输到银行的网上银行系统，通过银行网络将款项划出，从而实现了企业和银行之间的直联。网银对接可以极大地提高效率。该模块主要用于网上收款、付款，查询收付款指令。
4.预算管理
要进行公司的资金集中管理，资金的预算管理尤为重要。工程公司支付款项金额有时比较大，这需要公司本部统筹安排资金。公司总部根据需要在资金管理系统中设置预算管理模块，对资金预算管理和现金流量进行分析，通过事前预算和预测、事中监督和控制、事后分析和考核，提高整体资金管理水平。资金预算一般包括年度预算和月预算，甚至还有周预算。
公司财务总部规范预算的表格，统一设置预算科目，下属单位按公司总部的要求编制年预算、月预算、周预算。成员单位的支出必须在预算范围内进行开支，内部银行设有专门的资金管理岗位负责对实际支出和计划进行对比，预算在当期或提前上报，付款与预算相挂钩，付款时如发现预算不够或没有上报该类预算，可以追加预算，超过计划的支出在拨付时必须由相关的权限管理人再进行授权。
5.信贷管理
通过信贷管理模块对下属单位设置授信额度，授信额度是指在一定时间内内部银行给单个客户规定的内部融资承诺额度，系统在实际使用额度之前需要对额度进行分配、登记，见图2。
成员单位收到业主支付的款项后，实时上划至内部银行，内部银行按照成员单位要求，分别按照活期存款或定期存款进行计息。成员单位需要借款时，也无需再向外部银行贷款，只需在资金集中管理系统中提交借款申请，内部银行通过授信额度对该笔借款进行判断，然后进行记账、审核，生成借款合同，并开始计算借款利息。借款还可以通过相关权限人审批申请展期。还款时在该模块下填写借款还款申请，通过复核后，使用在内部银行账户的存款完成还款。
6.资金监控
资金监控模块可以查询资金明细账和各账户银行余额，对资金流向进行监控，对现金流量进行分析。
资金管理系统可以通过灵活的筛选条件定制、计算公式设置和钩稽关系定义，实现快速、多维度灵活的分析报表。充分利用资金集中管理系统中集中的信息资源，提供实时、动态的监控平台，防范资金风险；通过各种口径自定义展现，为公司决策提供信息服务。
工程公司在实施资金集中管理过程中，要充分考虑公司自身情况，构建相应的资金管理方案，对成员企业提出具体要求，统一部署，保证资金集中管理的顺利实施。
二、实施资金集中管理后的效应
（一）强化了集团化资本经营意识
实施资金集中管理后，使资金集中和预算管理相结合，改变了分散式资金管理中的公司内资金相互独立运作的弊端。总部把各下属单位暂时闲置和分散的资金集中起来，再分配给公司内需要资金的单位。能在统筹考虑经营情况的条件下，实现资源的合理配置，将有限的资源投入到能为整个公司带来最大利益的经营活动中。把资金使用计划与企业战略规划、预算协调起来，有效防范了资金浪费，强化了资本经营。
（二）有利于准确核算项目部的盈利情况
现在许多工程公司在核算各项目部的盈利状况时都没有计算资金成本，而项目前期尤其是总承包项目，虽然业主都会支付一定的工程预付款，但由于还涉及项目采购，一般对资金的要求比较大，业主支付的预付款不够，公司需垫付资金。由于资金占有量比较大，需要核算资金占用的成本。传统资金管理体制下，公司本部每次上收项目部资金，大多也是无偿上收资金。实施资金集中管理后，运用信贷及现金分析，就可以轻松核算公司总部与下属单位间的资金成本，实现企业的精细化管理。
（三）降低了财务费用
实施资金集中管理后，公司总部可以根据需求，科学运作资金，通过内部资金融通，盘活闲置资金，提高资金使用率，在同等投资和经营规模下，对银行的资金需求量就会相应减少，减少外部融资，特别是可以减少长期信贷，从而降低因对外借款而支付的利息。公司资金形成规模效应，可以提高公司信贷的信用等级， 提高了公司的议价能力，不但降低了融资门槛，而且降低了财务费用。
（四）有利于加强资金监督控制，降低运营风险
近年来工程公司规模不断壮大，各个项目的投资不断加大，如何确保各成员企业经营行为规范、安全、高效，是整个公司力求解决但又必须解决好的问题。通过资金集中管理，公司总部每天可以及时了解所属成员单位的现金流情况，对资金流向的合理性和合法性进行监督，有效杜绝下属成员单位在资金使用上存在的问题。决策层及时掌握各单位资金动态与生产经营情况，使资金流动符合整个公司的发展战略。同时有利于进行决策，尽可能规避公司的市场风险。
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