淄矿集团成本管理问题及对策探讨

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　　摘 要 淄矿集团是一个有着辉煌历史和厚重文化底蕴的企业，经过几代淄矿人的不懈努力和艰苦奋斗，坚持立足于内，挖内潜、增内力、强内涵，深入推行精益管理理念，本着“以人为本、消除浪费、提高效率、降低成本、增加效益”的目标，持续推进成本管控工作，进行管理创新，持续保持成本领先地位，有效地增强了企业的竞争力，使企业在严峻的市场形势下保持着稳健、协调、可持续的发展，在逆境、逆势中保持着经济运行的基本稳定。2018年，实现营业收入562亿元、利润40亿元、经济增加值24.8亿元，资产总额达到394亿元，均量和质量指标均位居全国煤炭行业前列，是全国煤炭企业中发展质量最好的企业之一。
　　关键词 淄矿集团 成本管理 问题 对策
　　一、淄矿集团成本管理的理念
　　淄矿集团成立精益管理办公室，在生产作业中倡导以“一次做对、杜绝浪费”的精益管理理念，通过推行全面预算成本，分解、落实到各项经营指标基层区队和班组，做到人人头上有指标，人人都是经营者，充分调动职工的积极性。以6S管理、TPM设备维护、全员提案改善等精益管理方法，提升现场管理，通过规范工作流程，培养员工良好的工作習惯，减少浪费，提高工作效率。坚持精益深化，强化制度落实，全面加强预算、成本、质量管理，以精益控制提升经营质效，降低成本费用。
　　二、淄矿集团成本管理中存在的问题
　　淄矿集团煤炭企业跨山东、陕西、内蒙古三省，地域分散，矿区地质构造差异较大，造成成本差异较大，同一矿区地质条件变化比较频繁，地层压力变化导致巷道变形、顶板、地板凸出的情况时有发生，支护材料成本投入就会增加，塌陷赔偿费用逐年增加，土地复垦环境治理力度加大等因素的发生，给成本管理控制带来了很大的挑战。矿用设备粗大笨重，矿工工作环境恶劣，文化程度较低，接受先进工作方法和工作理念的程度较慢，影响了现代化设备和先进工作理念的推行。以下对存在的问题进行梳理和归纳。
　　（一）支护材料成本方面
　　支护材料主要有锚杆、锚索、锚网、单体液压支柱、木材、水泥、沙子等材料，在井下作业，材料耗费受地质条件的变化影响，材料费高低把控难度较大，损失浪费现象严重。
　　（二）人员工资支出方面
　　煤矿属于劳动力密集型行业，井下生产不可控因素较多、风险系数较大、作业条件艰苦，越来越多的年轻人不愿意从事井下工作，人工成本占生产成本的30%左右，人工成本上升较快。
　　（三）电费支出方面
　　矿井生产必须24小时保障电力供应，一般矿井单位都需要双路供电，井下通风、排水、巷道开拓、采煤、运输、煤炭提升用电负荷较大，存在生产安排不合理设备用电负荷高低不均衡，部分设备负荷不足，长期处在低负荷空转状态。
　　（四）设备折旧方面
　　井下作业煤层中含有大量的瓦斯，采煤生产中会产生大量的煤尘，容易引起爆炸、火灾等安全事故。矿用设备必须是专用防爆设备，粗大笨重，投入较大，价值较高，在设备投入使用后保养维护困难。由于煤层高度限制，部分设备闲置浪费，很多设备不能有效发挥其价值。
　　（五）塌陷地赔偿费
　　矿井采空区塌陷，造成地面耕地下陷变为塌陷坑、房屋斑裂等问题，须作出赔偿，必须对未能恢复治理的耕地持续进行赔偿，老百姓上访、闹事不断，不但企业经济负担重，单位负责人的精神压力也大。
　　（六）耕地复垦治理费
　　随着环境保护政策日趋严厉，塌陷地责任单位必须采用土地复垦等方式进行治理，投入费用巨大，工程施工中存在复垦治理支出预算不合理、治理达不到效果等问题。
　　三、淄矿集团成本管理存在问题的原因分析
　　材料成本上升既有保证安全生产需要的因素，也有内部管理和外部政策影响造成的。在生产过程中，遇到断面、软岩、大坡度等不利条件时，材料投入将会相应增加。而在生产过程中，生产区队对材料费的粗放型管理和无效作业浪费也是增加材料费的重要因素。随着环保政策越来越严，环保投入加大也是材料费上升的另一关键因素。人工成本的上升既有劳动组织不合理、劳动效率低下的因素，也受整个社会人工成本总体上升的宏观政策影响。电费支出较大，有井下生产各环节配合存在脱节，设备开机时间分配不合理，造成负荷低设备空转的原因，也有设备布局不合理造成的无效浪费。修理费既有随着矿井服务年限增长设备老化的客观原因，也存在设备点检制度执行不到位而造成设备损坏的主观原因。
　　四、淄矿集团改善成本管理的对策
　　集团公司各单位成立内部结算中心，推行全面预算管理，细化、分解、落到各基层区队和班组，做到人人头上有指标，人人都是经营者，充分调动职工的积极性。分专业和项目成立专业控制成本小组，有针对性地制定改善措施。
　　（一）减少支护用材料成本的对策
　　第一，分门别类进行分析，对用量大、加工简单的，充分利用各单位机厂进行自行加工，如锚杆、锚索、锚网等消耗性的材料实现自产自销。
　　第二，强化材料周转和复用，严格落实“有旧不领新，能修不弃旧”的原则，加强现场监督、盘点。建立井下材料周转中心，实行废旧材料有偿回收、无偿使用，提高废旧物资的回收率和周转率。
　　第三，全面丰富部门市场化调研的维度，以大数据为依托提高询比价物资的性价比。积极组织业务人员通过实地考察、网络淘购查询、公共公示资源等手段，调研落实采购物资的实际商品附加值，并以此为杠杆进行询比价合理化定价，在保障产品质量的前提下，凸显规模采购的市场集约化优势，将采购成本不断压缩，实现成本管控全时段、全方位和全反馈。
　　第四，逐步以垛式支架代替单体支架和木材的使用，提高支架的支护强度，降低一次性支护材料的支出。
　　第五，根据地质状况制定材料消耗定额，对区队按照月度下达材料预算定额，月度考核，对节约、超支的材料费按照其价值的50%奖励工资指标。 　　第六，强化材料预算管控，做到能自己制作的不预算、能用旧的不预算、能维修维护使用的不预算、与生产无关的少预算甚至不预算、无计划不预算、有库存备用的不预算，增加材料重复使用和减少无效浪费。
　　（二）减少人员工资支出成本的对策
　　第一，实施精用工制度，优化工作流程，减少辅助岗位用工。对生产区队实施计件工资制度，多劳多得，充分调动劳动的积极性。对地面食堂、物业、洗衣房、矿灯房等后勤服务单位，实行劳务外包，提升后勤服务标准化，减少费用支出。
　　第二，顺应时代的发展，井下作业实现机械化，逐步实现机械智能化，以设备换人，提高工作效率。例如，亭南煤业引进盾构机，大幅度提高了巷道掘进速度，提升了劳动效率，盾构机掘进效率增加了5倍以上，人员减少一半。
　　（三）减少电费支出的对策
　　第一，技术创新，优化流程。集团公司在各单位开展技术创新和管理创新工作，奖励给生产、技术和管理等工作提出合理化建议，并能够提高劳动效率、优化作业流程、降低成本支出、增加煤炭采出量等方面的创新优秀员工。各单位通过优化井下运输、煤炭提升流程，尽量错开用电高峰开机运行，机电设备加装变频器进行节电改造，经过一系列改造，节电20%以上，减少成本支出上亿元。
　　第二，建立瓦斯发电站，对陕西高瓦斯矿井，建立井下煤层瓦斯抽放系统，收集煤层释放的瓦斯，利用瓦斯发电，既能减少部分外购电费支出，又能提升矿井采煤的安全性。
　　第三，加强跑冒滴漏浪费现象的监督检查，分区域落实责任人，进行积分考核，与月度工资绩效考核挂钩，以督促各生产单位加强管理。
　　第四，煤矿由不间断的生产改为集中轮休制。集中轮休期间，停止采掘设备的移动变电站供电，各工作面主要设备、主煤流皮带机停止供电，减少变压器空载的电量消耗，有效减少电费支出。
　　（四）减少设备维修费支出的对策
　　第一，成立机电设备中心，加强机电设备的维修、调配、租赁等管理。机电设备由机电设备中心统一组织维修。
　　第二，推行TPM設备维护。集团公司机电装备部在各单位推行TPM设备维护模式，开发设备维护管理APP，从设备的维护保养、使用寿命、闲置情况等对机电设备进行全生命周期的管理，加强设备维护保养、加大设备检修维护监督检查力度，加大责任追究力度，保证设备安全可靠运行，减少机电设备维护费投入。
　　第三，建立设备租赁制度。各矿井单位的生产作业区队使用的机电设备统一租赁，有偿使用。盘活闲置设备的使用、调配，有效地减少了机电设备的闲置。
　　第四，严把设备外委维修关。坚持“能自修不外委、能修旧不投新”的原则，加大设备自修力度，严控外委维修数量，最大限度减少外委维修费用支出和新材料投入。
　　第五，完善设备维修管理。加强维修设备拆检鉴定、报价议价、出入登记、验收等制度，杜绝厂家随意更换配件、无标准要价、维修质量不合格反修等现象的发生，加大维修质量管控追溯力度。
　　（五）减少塌陷赔偿费的对策
　　第一，矸石不上井，就地充填，对井下矸石运输进行流程改造，把掘进采煤过程中产生的矸石就地充填至采空区，以减少采空区的塌陷。自2018年开始，各矿井单位基本做到了矸石不上井，就地充填，有效地减少了地面的塌陷，降低了赔偿费的支出，减少矸石的增加以及存放带来的环保等一系列问题。
　　第二，各单位成立充填开采中心，在采空区除充填井下矸石外，进行膏体充填研究，提高采空区的充实率，对公路、村庄下膏体充填的充实率保持在98%以上，基本做到了地面不塌陷，大幅度提高了煤炭资源的开采率，减少公路、村庄压煤带来的损失。
　　（六）减少土地复垦费的对策
　　对复垦区域分段进行公开招标，对工程完成质量、时间作出明确规定，引入第三方中介机构对土地复垦治理进行跟踪审计，隐蔽工程留存影像资料，治理费用进行工程造价审核，并抽取部分中介机构的审核结果进行审计，确保工程造价的真实性。
　　综上所述，煤炭企业生产产生的成本大多数属于沉没成本，应通过不断的优化提升各单位的生产各环节工艺，剔除不合理因素和无效劳动，推行精益管理，规范员工的行为，加强技术创新、管理创新和群众创新，按照创新项目实现效益的3%～20%的项目给予参与人员奖励。创新工作全员参与、全员受益，激发全体职工的热情，2017年、2018年创新项目降低成本8亿多。机械化、智能化的实施大幅度提升了劳动效率，降低了职工的劳动强度，近3年减少用工3000多人。2018年，实现营业收入562亿元、利润40亿元、经济增加值24.8亿元，均量和质量指标均位居全国煤炭行业前列，是全国煤炭企业中发展质量最好的企业之一。
　　（作者单位为淄博矿业集团有限责任公司）
　　参考文献
　　[1] 崔秀慧.常态下阳煤五矿成本管控的实践与研究[J].经贸实践，2018（07）：8.
　　[2] 刘丽敏，袁振兴，刘畅.供给侧改革中邢矿集团的降本举措[J].财务与会计，2018（20）：67.
　　[3] 邹世春.煤炭企业集团提高成本分析质量的管理实践[J].会计之友，2018（13）：32-34.
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