浅谈农村商业银行绩效评价体系存在的问题及对策

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　　摘 要 随着全球经济一体化的发展，金融行业的竞争日益激烈。农村商业银行作为农村金融的主力军，由于故有的管理缺陷而面临着前所未有的挑战。绩效管理是经营管理的重要组成部分，如何将先进的绩效考评办法与农村商业银行实际情况相结合，建立完整的绩效评价体系，是当前农村商业银行急需解决的问题。本文通过论述绩效评价体系的重要作用，分析现阶段农村商业银行绩效评价体系存在的问题，从而提出相应的对策和建议。
　　关键词 农村商业银行 绩效评价体系 绩效评价指标
　　一、商业银行绩效评价的重要作用
　　绩效评价是通过设定评价标准，充分运用数量统计和运筹等多种专业方法，按照一定的程序将指标体系中各类指标进行数据折算，从定量和定性两个方面进行对比分析，从而对评价对象在一定期间内的绩效表现给出公平公正的综合评判。绩效评价体系是指由一系列与绩效评价相关的评价制度、评价指标体系、评价方法、评价标准以及评价组织等形成的有机整体。商业银行在开展绩效评价时，一般按照制定绩效计划、执行绩效计划、实施绩效计划、编制绩效评价报告等程序。绩效计划是绩效评价的基础，绩效评价对绩效计划实施效果进行衡量和监控，两者相互配合，实现绩效评价体系的“指挥棒”作用。
　　商业银行绩效评价的重要作用主要表现为以下几个方面：
　　（一）判断经营管理水平
　　绩效评价通过设计各项绩效评价指标，记录和测算各项评价指标的实际值，通过对评价指标进行横向与纵向对比，对商业银行的盈利能力、营运能力、发展能力等进行评价分析，从而了解企业与行业先进水平或平均水平之间的差距，准确判断商业银行的经营管理水平。
　　（二）预测经营活动的发展方向
　　效绩评价是对过往的总结，也是对未来的展望。绩效评价有利于商业银行利益相关者了解过去和当前经营的实际情况，分析当前商业银行自有资源和经营管理能力的优势及不足，从而更好地预测商业银行的未来发展趋势，制定出正确的决策。
　　（三）为各岗位人员行为指明方向
　　商业银行为实现远景目标和长期发展，将战略目标层层分解并落实到各个管理层次和部门，并对这些指标设定目标值，向所有部门的员工都准确传达战略目标，并期望他们采取行动，相互协作，共同实现战略目标。在事中监控各个环节和方面的效率和效果信息，判断和了解所取得的成绩及差距，从而发现绩效管理中存在的问题，并采取具有针对性的改进措施。在事后通过全方位地评价各岗位人员的岗位绩效，得出评价结果，充分利用激励措施，使员工为实现商业银行的总体利益和战略目标而努力工作。
　　二、农村商业银行绩效评价体系存在的问题
　　农村商业银行由于股份制改革较晚，传统的粗放型管理方式已经无法满足其发展要求，农村商业银行在管理模式的转型发展中进行了广泛的探索，在绩效评价体系的设立上也进行了持续的学习研究，但现阶段由于农村商业银行固有的管理缺陷，绩效评价体系仍存在很多问题，主要表现在以下几个方面：
　　（一）缺乏完整的绩效评价组织架构
　　目前农村商业银行没有建立完整的绩效评价组织，未设立薪酬与考核委员会或类似机构，部分农村商业银行虽设立了绩效考评办公室，但成员较少，由各业务条线指标计算人员兼任，只设立一到两名专职绩效评价工作人员，主要职能也只是汇总各条线上报数据，根据考核办法对各指标进行折算，进而计算绩效工资。而仅有的绩效考评办公室也存在分工不明确的问题，指标计算汇总效率低。
　　（二）绩效考核计划缺乏稳定性
　　当前农村商业银行绩效考核内容一般是根据上级考核的内容制定。虽然年初制定了全年的绩效考核办法，但由于上級部门考核的变更，农村商业银行会大幅度变更绩效计划，为了取得短期目标，提高成本，放弃长期的战略目标，出现指标排名好但经营利润及经济附加值不高的现象。
　　例如每年1月到3月是农村商业银行业务大发展的时期，在这段时间里，绩效计划全部围绕贷款、存款两项指标，为了完成上级部门的考核，农村商业银行不惜提高业务营销成本，各岗位也都以此为契机大力发展业务，争取完成全年的考核任务。但3月过去之后，大幅度变更绩效计划，考核基数、考核内部都会有很大变更，绩效计划会涉及电子银行、聚合支付等各项指标，各岗位的前期工作效果也许在一夜之间变成了前进的负重，所有工作从头再来，极大地影响了员工的工作积极性。
　　农村商业银行各业务部门通常根据需要自行制定某项指标的考核方案，以某项活动方案的形式下发，其中某些指标与绩效计划重合，导致了对某项指标的过度考核，致使各岗位工作目标有所转移，顾此失彼，使得全行总的绩效计划不能有效实施。
　　（三）绩效评价指标体系不全面
　　目前农村商业银行绩效指标体系只局限于短期的财务指标，如存贷款规模等，而忽略了非财务指标。首先，农村商业银行作为金融服务企业，服务质量是软实力，更是业务发展的硬拳头，从客户角度出发评价员工的工作质量是一项重要的工作，而当前农村商业银行绩效指标体系却缺乏这方面的考核。其次，当今竞争是人才的竞争，农村商业银行作为一种特殊的企业，应重视对人才的培养，注重员工的个人发展，鼓励员工学习专业知识、提高专业技能，使专业的人干专业的事，提高工作效率，进而促进企业高速发展。
　　（四）绩效评价系统不完善
　　农村商业银行中绩效评价发展较晚，虽然在绩效评价系统创建方面付出了很大的努力，但当前绩效评价系统仍不完善。首先，绩效评价系统只能提供部分绩效考核指标，不能包含绩效指标体系的各个方面，大部分指标仍靠人工统计、计算，而且准确率低，需要反复核对才能最终确定，耗费大量的人力、物力，工作效率低。其次，绩效评价结果往往以支行、分理处为单位进行反馈，不能精确到每名员工，而且透明度较低，大部分员工无法对自己的工作结果有一个正确的认识。最后，绩效评价系统只有相关工作人员有权限进行操作，各岗位人员无法实时查询自己的工作完成进度。 　　三、完善农村商业银行绩效评价体系的策略和建议
　　（一）健全绩效评价组织架构，为绩效评价的开展奠定基础
　　农村商业银行在实施绩效管理、开展绩效评价时，应建立完整的绩效评价组织架构，设立薪酬与考核委员会或类似机构，负责审核绩效管理的政策和制度、绩效计划与激励计划、绩效评价结果与激励实施方案等一系列工作，协调解决绩效管理工作中的重大问题。农村商业银行绩效评价组织架构至少包含主任、副主任、成员及办公室等。农村商业银行组织有其特殊性，其一级法人机构下设一级支行、分理处和二级分理处，因此绩效考核委员会成员除包含各业务条线主管外，还应包含基层一级支行行长代表，原因主要为各业务条线对上级政策及考核相对熟悉，但对基层发展情况不甚了解，为更好地实施绩效计划，应由基层工作人员代表参与绩效考核过程。同时，绩效办公室应及时接收绩效评价开展过程中反馈的问题，并将问题呈报绩效考核委员会，实现绩效评价从制定绩效计划、执行绩效计划、开展绩效评价再到绩效评价反馈的闭环管理。
　　（二）制定长期稳定的绩效计划，为发展指明方向
　　农村商业银行绩效计划的制定不是对上级部门的考核办法进行简单的分解分配，而是一个总结过去、预测未来的过程。首先，农村商业银行应对上期绩效计划的完成情况进行全面的归纳总结，对于完成较好的指标总结经验，而对于完成不好的指标查找不足。其次，利用宏观环境分析、行业分析等各种分析方法，对自身发展环境进行合理的预测，同时根据自身发展及资产情况对成本进行合理匡算，进而预测本期发展所需达到的经营目标及可承受的成本限值。最后，结合上级部门的考核办法及监管部门的监管要求，合理设计绩效计划。绩效计划制定审核完成后，应在一定的时期内保持稳定，如遇到特殊情况（如国家政策、市场环境等变化），应严格按照规定的审批程序对绩效计划进行调整。调整完成后应立即通报各岗位人员，使其调整各自的工作计划。
　　（三）建立更加全面的指标体系，促进可持续发展
　　农村商业银行应引进先进的指标体系，如经济增加值法、平衡计分卡指标体系及关键指标体系。农村商业银行应树立价值管理理念，明确以价值创造为中心的战略目标，综合考虑宏观环境、行业特点及本行的实际情况，通过价值创造模式的识别，确定关键价值驱动因素，科学地选择和设置关键绩效指标。同时还要引入平衡计分卡的指标设计理念，基于企业战略，从财务、客户、内部业务流程、学习与成长4个维度，将战略目标转化为具体的、相互平衡的绩效指标体系。除了注重存贷款等关键指标的设定，更要注重员工的发展要求和对组织资本、信息资本等无形资产的开发利用。创造的力量是无穷的，更应注重软实力的增强，提高企业可持续发展的动力。
　　（四）完善绩效评价系统，提升绩效评价规范性
　　农村商业银行应重视绩效评价系统建设，引进先进的财务会计系统与绩效考核系统，实现对财务指标与非财务指标的精确计算。财务指标的取得要求绩效评价系统打破各财务系统之间的壁垒，实现各项指标在各系统之间的有效共享，根据各种计算口径相互折算，最终计算出绩效考评所需的指标数据。非财务指标例如文明服务、竞争力打造等应采用线上评价打分方式，各层级用户登录系统直接打分，并将数据根据一定的标准进行折算，同时实现数据自由流转，为绩效评价提供精确的数据，减少手工数据统计程序，实现公平。此外，绩效评价系统应开通查询功能，各岗位人员均能自行登入系统查询自己的工作进度，了解他人的工作情况。还要设立交流平台，由分项指标完成较好的人员分享经验，所有人都可以根据自身情况学习先进经验，促进自身全面发展。
　　四、结语
　　农村商业银行致力于支持小微企业、服务县域经济，是农村金融發展的主力军，在农村农业发展中发挥着重要的作用，但在当前同业竞争持续加剧的情况下，农村商业银行只有加强绩效考核，充分利用先进的绩效评价方法，不断完善绩效评价体系，提升绩效管理效力，提高员工的工作积极性，充分发挥绩效管理在经营管理中的重要作用，才能最终实现农村商业银行的可持续发展。
　　（作者单位为山东禹城农村商业银行股份有限公司）
　　参考文献
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