国有集团公司资金集中管理探析

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　　摘要：随着国有集团公司的不断发展，其需要更加科学地分配内部资金、提高资金使用效率，降低资金使用成本，实现集团公司整体规模经济效益最大化。因此，实现有效的资金集中管理对国有集团公司的长远发展起着至关重要的作用。本文以资金集中管理的重要性为基础，分析了当下国有集团公司资金集中管理的现状，發现其在资金管理的认识、机制、能力方面还有待提升，为了让资金管理更好地实践在国有企业的经营过程之中，通过提高意识、完善制度、构建平台、建设队伍四个方面，提出了有效提升国有集团公司资金管理工作效率的路径。
　　关键词：国有集团公司;资金集中管理;实践路径
　　一、国有集团公司资金集中管理的重要性
　　国有集团公司在发展初期，分子公司相对较少，各公司独立经营，资金总量有限，资金的集中管理需求尚不明显。随着国有集团公司的不断发展壮大，尤其是国有集团公司一方面要面向市场，走市场化经营的道路;另一方面又承担着政府的融资、基础设施建设任务，资金需求量庞大，经营风险大增。此时，若不实行资金的集中管理和调配，就会造成整个集团银行账户众多、资金分散，各公司资金的闲置与短缺无法互补、国有集团总部无法对资金实行有效控制，资金运转效率低，财务成本高。因此，资金的集中管理对国有集团公司的发展非常重要，具体体现在以下几点：
　　（一）有效增强国有集团总部的宏观调控
　　国有集团公司在对内部的资金实施集中管理时，可通过对分子公司银行收支账户的集中管控，时刻监控资金的动向，还能在监控资金流向的同时进行必要的跟踪管理。也就是说，国有集团公司对资金在进行集中管理时，能够统筹安排资金管理流程，并在监控资金的过程中根据各分子公司的具体经营情况调整管理方式。另外，实施资金集中管理，能够让集团了解各分子公司的具体运营情况，使本部及时发现各分子公司发展过程中出现的问题并予以纠正，降低整体经营风险，有效增强国有集团公司本部对下属公司的管控。
　　（二）提升内部管理能力
　　资金的集中管理并不是独立于集团整体运营之外的，它是内部管理的重要组成部分，要推动资金的集中管理，必然要求建立健全财务管理制度，形成统一规范的会计处理方式。国有集团企业也正是在完善财务管理制度和规范会计处理的过程中提升了会计信息准确性，让会计信息能够更加真实有效，从而提高了整体财务管理的质量。而国有集团公司在实施资金的集中管理之后，财务管理的控制重心与之前相比就会有所改变，为了更好地管理资金，对于资金的预算控制和事前分析等工作都会进一步加强，国有集团公司也正是在不断优化预算流程的过程中，更加全面地了解子公司的预算执行和生产经营等情况，从而更加科学地判断出子公司的运营现状，最大化保障子公司的经济效益，使其始终能与本部的总体经营发展战略保持一致。
　　（三）有效发挥资金的集中优势，降低财务成本
　　集团总部实行资金集中管理，能够有效地将内部零散的资金通过集中的方式进行整合，从而实现对集团公司资金的集约化管理，进而最大化地发挥出资金的使用效率。使公司减少因为资金分配不合理而产生的积压现象，盘活现有的闲散资金，加速资金的内部流通，通过调剂内部各公司的资金余缺，从而减少外部融资，降低资金使用成本。资金集中管理后，资金总量大，还可与银行商定协定存款，增加资金收益。同时庞大的资金总量也可增强总部在融资过程中的议价能力，降低融资利率。
　　二、国有集团公司资金集中管理的发展现状
　　（一）管理认识稍显薄弱
　　根据资金集中管理的发展情况来看，其属于比较高效的财务管理模式，它不仅能够让整个企业在实施之后实现内部的有效宏观调控，还能在不断提升内部管理能力的基础上，逐步帮助企业在市场竞争之中占得地位。对于企业而言，实施资金集中管理是促进其长远发展的重要影响因素。所以说，国有集团公司要实现资金集中管理，内部整体都要对资金管理理念有足够的认识，才能保证企业做好资金的管理工作。就目前的情况来看，有些国有集团管理层和相关财务人员对于资金集中管理的认识还不够充分，资金集中管理模式如何进行具体的操作，以及过程之中应当注意什么，集团对于该流程还不够清晰。这样就致使资金的管理模式不能有效地发挥在日常经营管理之中，日常经营对于资金管理的落实情况还不太理想。
　　（二）管理机制不够完善
　　正是由于国有集团对于资金集中管理的认识不够充分，导致不少集团在资金集中管理方面没能建立起完善的机制进行保障。部分国有集团在对资金进行集中管理时，将管理的重心全权交给了财务部门，使得财务部门承担了资金集中管理的几乎所有工作任务，工作量较多的同时，还不能保障资金管理的质量，进而使得国有集团的资金管理工作没法有效地在日常的运营过程中得到落实。还有一些国有集团对于资金集中管理的流程设置不够系统和完善，使得资金的流向缺乏监控，而相关部门在资金的审批方面也相对宽松，导致资金的集中管理效果不太理想。正是由于资金的管理机制相对不够完善，想要将资金进行高效管理的目标就难以实现，同时还影响了国有集团整体的运营效能。
　　（三）管控能力亟待提升
　　在实行资金集中管理的过程中，有的国有集团公司还是采用人工处理的方式进行资金的管理，各子公司财务按照总部的时间节点要求报送账户余额统计表，再由总部财务汇总统计报至集团管理层审阅。总部有资金需求时再与子公司协调，由子公司财务人员手动将大额资金转至总部，这样的管理方式效率低，时效性差，还可能存在子公司出于自身利益考虑瞒报资金总量。这样集团公司很难准确掌握各公司的资金情况。有的集团公司“集中”的度把握不当，对子公司的资金管理过度集中，使得子公司对自身的资金没有任何支配权，严重影响了各子公司的经营积极性和动力。有的国有集团公司资金集中管理流于形式，国有集团总部缺乏对各下属公司的资金监管，对于国有集团而言，如果不能有效把控子公司的资金运营情况，那么其对于下属部门的宏观调控职能就得不到发挥，就会在整体上影响整个集团的资金使用效率和经济收益。除此之外，由于本部的资金监控不力，各单位各自为政，可能会造成子公司不必要的利益流出。 　　三、国有集团公司资金集中管理的实践路径
　　（一）提高资金管理意识，把握管控范围
　　国有集团公司要想顺利实施资金的集中管理，最重要的就是在根本上提高管理层对于资金管理的认识，把握好资金管理的權限，让集团的资金能在高效的管理意识和手段之下，实现集中化管理，最大化地发挥出资金的使用效率，进而提升国有企业整体经济效益。虽然国有集团公司实施的是资金的集中化管理，但是其下属子公司对于资金的管理也要有一定的自主权利，只有集团本部和子公司共同对资金实行集中管理，才能最大化实现集团资金高效管理的目的。具体而言，国有集团要将自身与下属子公司的管理权限进行划分，对于财务管理过程中的预算和审计等工作，都要进行完善，从而保障资金的管理流程都能得到落实。这样一来，国有集团就能确定自身和子公司在资金管理方面的具体任务和权限，明确责任义务，分工做好资金管理的各项工作，提高资金管理的工作效率。
　　（二）完善相关制度建设，规范管理流程
　　国有集团公司为了实现自身的管理职能，达到对下属公司资金的集中管理目的，就要建立相对完善的资金管理制度，规范资金管理的各项流程，从而实现对资金的高效管理。针对资金集中管理的制度完善，较为重要的一环便是对财务管理制度的制定。国有集团公司要根据自身管理职能发挥的要求，通过分析内部的财务管理现状，以此为基础，确定财务管理制度的重点，对于管理的体制、预算、会计等各方面的内容，都要有所涉及，并不断完善。针对国有集团内部资金的审批流程，本部要尤其注意子公司的资金审批额度，要在做出评估之后进行必要的管控，并体现在制度之中，并且严格地控制审批流程，尤其是额度较大的资金申请，制度之上必须要进行规范把控。
　　（三）建立资金结算中心，优化管理平台
　　国有集团资金集中管理的有效方式之一，是在国有集团本部建立资金结算中心，负责统筹管理各分子公司的资金。集团资金中心可通过与银行和第三方软件开发公司合作，搭建跨行银企直联资金管理系统，建立总部资金池，将总部和下属公司的所有银行全部加入资金池中。在资金管理系统中可实现资金的自动上划和下拨，各公司确立收入账户和支出账户报备资金中心，严格执行收支两条线。所有收入只能汇入收入账户，并由总部根据各分子公司的经营需求在资金管理系统中设置收入上划比例、上划方式、上划时间，将分散在各分子公司的资金上收至集团本部统筹分配。同时，各公司需编制年度、月度资金收支预算上报资金中心，资金中心根据各分子公司的资金收支预算来分配资金，调剂资金余缺。国有集团总部可通过资金池的内部计价功能，实现内部融资计价，设置低于外部融资的内部融资利率，一方面增加内部资金借出方的资金收益，另一方面降低资金短缺方的融资成本，激发内部单位参与资金集中管理的积极性。同时，资金中心需加强对下属公司的支出监管，各公司的对外支出只能在支出账户中通过网银支付。网银支付设置三级复核，通过资金管理系统可对各分子公司的支出户，设置网银复核的限额权限，超限额权限的支付由集团资金中心复核，保证资金支付安全，防范资金风险。通过建立资金结算中心，可全面把控各单位的资金流向，掌握各公司的经营状况和资金收支情况，有效增强了集团本部的控制力。另外，可通过资金管理系统对各分子公司的账户信息进行数据的汇总分析统计，提高资金管理效率。
　　（四）强化内部队伍管理，提升管理质量
　　对于国有集团公司来说，内部管理队伍质量的提升，是其资金集中管理的重要保障。根据目前信息化和大数据在目前各个领域的应用情况，国有集团除了要提升其管理意识和能力之外，还要加强内部员工的信息化处理水平。具体而言，首先，在招聘财务人员时，既要考察专业知识、道德素养，还要注重考查其对于信息技术的操作水平，为集团的发展准备好综合能力全面的管理队伍。其次，加强财务相关人员对于信息处理和专业知识等各方面的培训，使其不仅拥有专业的知识，还能利用信息技术察觉出资金管理的漏洞和问题，进一步提高自身的工作效率。最后，建立一套行之有效的管理考评体系，促进员工对于工作的积极性，并通过一定的惩罚机制来增强员工的责任心，使内部的员工在制度的约束之下，不仅能高效完成自身的工作任务，还能不断获得提升，实现长远的自我发展，国有集团公司也能在高质量内部管理队伍的支持之下获得不断的发展。
　　参考文献：
　　[1]李朝.国有企业集团资金集中管理浅析[J].现代营销（下旬刊），2019（1）.
　　[2]陈燕敏.浅析集团国有企业资金集中管理的信息系统构建与实施[J].财会学习，2019（10）.
　　作者简介：杨秀燕（1989—），女，江苏盐城人，会计师，本科，主要从事财务管理研究。
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