浅析企业资金管理存在的问题及对策

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　　摘要：资金是企业运营的根本，是一切经济活动的物质基础，资金管理在企业管理中发挥着非常重要的作用，资金链一旦断裂，企业将不得不破产清算。因此，企业资金管理是企业整个管理中的重中之重，为了促进企业长期发展，本文就结合现行企业的实际管理情况分析，对企业资金管理存在的几个常见问题作了梳理，并思考解决对策，提出从资金规划、资金使用方式、加强应收款管理、加强内部控制等方面的相关对策，以提高企业资金管理能力，帮助企业更好地进行资金管理，促进企业健康发展。
　　关键词：企业;资金管理;问题;对策
　　一、资金管理在企业发展中的重要性
　　（一）资金管理有助于企业现代化管理
　　企业财务管理工作的好坏，直接影响企业经济决策，有效的资金管理不仅能为企业提供决策的基础信息，还能从根本上改变相对传统的财务管理模式。一般来讲，传统的财务管理模式职责为记账、报账，并未真正认识到资金管理的重要性，加强资金管理，可充分发挥财务管理在保证企业现代化管理顺利进行的关键。
　　（二）资金管理有助于企业发展需求
　　在目前市场环境下，竞争压力越来越大，优化企业资金管理工作变得至关重要。资金管理的目的是加快资金周转、提高资金利润率、保证资金安全、降低企业的成本、提高经济效益，以达到实现企业股东价值最大化，是企业发展需求的必然手段。
　　（三）资金管理有助于提高企业管理水平
　　企业管理除了资金管理，还有业务管理、生产管理、技术管理、质量管理等。而所有的管理无一不需要资金作为其管理活动的物质基础，因此资金活动是渗透企业各个方面，贯穿着企业经营管理的全过程，通过加大资金管理，优化资金管理结构，从而提高整体企业管理水平，实现最终的管理目标。
　　二、企业资金管理存在的问题
　　（一）管理层的管理水平较低，风险意识薄弱
　　企业资金流动的过程中管理层的管理水平决定管理质量，很多企业管理层在管理资金过程中以个人意志为主，管理水平较低，业务素质不够，业务能力差，导致管理模式过于粗放，不严格按照监控制度执行，制度流于形式，没有发挥作用，同时对资金管理方面的风险缺少识别及防范意识，致使资金的使用和流转混乱，造成资金浪费，最终影响企业效益。
　　（二）资金的使用缺乏有效的规划
　　企业的整体运营对于资金的投放和使用缺乏合理有效的规划，特别是资金的前期投放，没有充分的调查研究，缺少对资金使用预测的科学分析，最终导致资金浪费，同时还影响企业的效益。
　　（三）应收款项管理失当
　　企业的应收款项是一项流动资产，采用商业折扣、现金折扣等赊销方式是很多销售企业提高收入的一种必选方式，在企业的资产中占比往往很大，因此企业的应收款项管理是否得当至关重要。一些企业对应收款项的日常管理不到位，主要体现在制度不合理，控制不规范，缺乏绩效挂钩激励，无设置专门的工作小组及时追偿，责任不明確等，对应收款项的良性循环带来严重阻碍。其根源还是企业的业务部门与财务部门之间沟通脱节，导致销售与核算脱节，最终造成应收款项老龄化，久而久之成了企业的坏账，致使企业应收款项无法清理，甚至无法收回，白白损失了企业资金。
　　（四）资金未得到充分利用
　　企业资金的利用率高低影响了企业资金是否得到有效投资，提高企业资金的使用效率是企业财务管理中的重要内容。很多企业在资金管理方面存在资金散乱、不集中管理的问题，企业资金无法得到系统、充分、有效的利用。有些资金由于没有得到有效利用，导致资金流失、去向不明、资金浪费等现象，而等到需要使用资金时却发现资金短缺，无法周转，严重影响企业的正常运转，甚至资金链断裂，发生了较大的资金风险。
　　（五）资金管理缺乏有效的监督机制
　　企业资金管理活动需要顺利进行，必须进行严格的监督，保证资金管理的规范性。很多企业由于在管理过程中没有进行有效的监管，导致出现严重的资金风险。特别是国有企业，因历史原因影响或制度的限制，一直缺乏有效的内部控制制度，由于监管不严，致使企业资金管理活动不到位，使得企业领导人或财务人员运用职务便利，作出舞弊、私自挪用公款等占用公有财产的犯罪行为，最后导致国有资产流失，企业整体损失严重。
　　三、完善企业资金管理的对策
　　（一）加强思想教育管理，提高管理人员的素质
　　企业管理层应当加强认识企业资金的重要性，提高企业内部资金管理水平。从企业顶层对资金管理全方位设计开始，明确各层级管理层的职责权限，特别是财务部门，应当给予一定的权力权限，同时也要用制度对其有所限制。企业资金管理应当分工明确，可实行“谁管理，谁负责”，保证做到企业各项资金管理合理、科学地进行，同时提高管理层识别资金管理活动中存在的风险，分析风险将带来的后果，积极探索研究风险防范措施。
　　（二）建立健全全面的预算管理制度
　　企业应该建立健全全面的预算管理制度，对资金使用制定有效的使用计划。在当今信息化时代，企业可利用先进的信息化手段，对贯穿企业整体运行的资金进行合理规划。首先应引进先进的信息化技术，建立符合企业自身管理需求的管理信息系统，运用信息化平台，对资金的合理使用进行科学计划，寻求最优的资金结构;其次在资金使用环节，全面推行预算管理制度，能够有效地将资金管理风险把控在一个可控范围之内，通过信息化技术对其进行有效管控，最大可能地降低资金风险。
　　（三）加强企业的应收款项管理
　　企业对应收款项应当首先事前控制，从源头开始跟踪管控，压缩应收款项的发生频率。建立客户资信评估制度，通过各种渠道对客户资信调查评估，设置等级标准对客户分类进行管理，以客户的预期坏账率作为信用判断标准，信用状况低的客户应重点关注跟进。其次事中控制，对应收款项进行基础合同、账龄、商业信誉、财务状况等方面全面分析和判断，及时掌握合同中的履行情况，定期与客户对账、进行核实，随时发现客户资信和财务变动情况，发现问题及时解决，特别是对于账龄较长、风险较高的客户，财务部门应会同销售部门、法律部门共同制定相应策略。最后，企业还应设立专门的应收款项催收工作小组，建立相关绩效制度，明确跟进提成、责任等，更好地推动应收款催收管理工作，使企业减少应收款项，加快资金周转，提高企业资金收益率。 　　（四）资金集中管理，有效提高资金使用率
　　企业资金的集中管理是当前多数大型集团公司选择的一种资金管理方式，也是一种财务战略。该模式充分利用了集团资金规模大的优势，通过将各分公司和下属子公司回笼资金统一由集团调度、管理和运用，从而实现整个集团的资金资源整合和宏观调配，更好地发挥集团的规模效应，使资金得到充分利用。其管理归集模式一般有以下几种：
　　一是统收统支模式，该模式是指集团下属成员企业所有的资金收入都归集到集团总部统一调配，由集团总部的财务部门统一管理收付活动、统一报账。各成员企业不再对外单独设立账号，所有现金收入与支出都通过集团总部财务部门进行，集团总部财务部门具有高度审批权，对各成员企业的收入支出情况即时控制。
　　二是拨付备用金模式，该模式是指企业集团总部财务按照一定的期限统拨给所有所属成员企业一定数额的现金，作为备用资金。各成员企业发生了现金支出需持相关单据到集团报销并补足备用资金。此模式同样不单独设置财务部门，发生的每一笔资金都需经集团财务部门审核批准。
　　三是结算中心模式，结算中心通常由企业集团总部设立资金管理机构，由集团总部财务部门负责管理，它有独立的运行职能，其性质类似于内部银行，主要负責办理各成员企业的现金收付、资金往来结算业务。各成员企业在集团结算中心有独立的财务部门和独立的内部账户，可实行独立核算，有一定的资金使用决策权。各成员企业在对多举债时，可以集团的名义统一办理信贷业务，其借贷信用较高，给公司筹资拓宽渠道。该种模式下集团总部可以实时了解成员企业的资金情况，加强各成员企业资金使用的全程跟踪监控，保证资金安全通畅。
　　四是内部银行模式，这是一种模拟社企关系的资金管理方式。即集团企业与成员企业是一种借贷关系，各成员企业必须在内部银行开设账户，用于办理日常现金收付、资金结算业务，各成员企业一般不对外进行现金结算，与内部银行之间实行存贷制度，形成存贷关系。各成员企业拥有独立的财权，可从内部银行取得的资金自由安排使用，但其无权对外筹措资金，而必须通过内部银行统一进行融资。该种模式主要是对集团内各成员企业实行统一的结算制度管理，包括结算方式、结算时间、结算行为等，将自用资金、融资资金统筹动作，统一调剂、融通运用，通过吸纳成员企业的闲散资金、闲置资金来调剂余缺，减少资金占用，加快资金周转，提高资金使用效率。
　　五是财务公司模式，这是集团内部经营部分银行业务的非银行金融机构，是一个独立的企业法人。其经营范围向集团成员企业提供办理存放款、票据承兑贴现、信贷融资、投资有价证券等业务。该模式能为企业集团内部成员单位提供将其闲置的资金用于企业自身发展的重大项目或投向高效的产业，专业寻找投资机会，提高剩余资金的使用价值，使资金充分使用，实现资金效率最大化。
　　（五）建立健全有效的资金内部管理监控机制
　　企业应当对资金以现金流控制为重点进行全过程监控，并建立健全适合企业自身管理需要的内部资金调控体系，在企业内部形成一定的内部牵制，确保不相容岗位相互分离、监督、制衡，强化每一位员工的资金风险意识，提高防范资金安全风险水平，形成良好的企业内部资金监管氛围。
　　四、结语
　　企业资金管理存在的问题不止是因为管理水平的差异，而主要还是因企业的管理意识不够，对资金风险的识别、防范方面未提前做好准备，但只要企业内部提高资金管理水平，合理规划资金，优化资金结构，提高经济效益，就能让资金管理在企业管理中发挥越来越重要的作用;同时企业积极创新加强资金风险管理和风险控制策略，就能够有效地避免企业资金风险发生，促进企业持续健康发展。
　　参考文献：
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　　[2]华娟.浅析企业资金管理存在的问题及对策[J].财税研究，2019（4）.
　　[3]舒东平.风险导向下企业资金管理策略研究[J].财经界，2019（2）.
　　作者简介：廖燕华，女，广东人，高级项目经理，中级，本科，主要从事企业资金管理研究。
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