浅析制造业企业资金管理存在的问题及对策
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作者:刘晓岩
摘要：在如今的市场环境之下，企业的发展会受到诸多因素的影响。在企业的迅速壮大中，除了保证其决策的正确性，同时也要借助资本的力量来助力其发展。伴随着国内金融市场发展的不断提升，以及金融政策的不断完善，使得资本在企业当中所扮演的角色也越来越显著，对于制造业企业而言也是如此。文章旨在对制造业企业资金管理存在的问题及对策和相关问题进行系统化分析。为此文章首先对资金管理的概念、资金管理的主要内容以及资金管理在制造业企业发展的重要作用进行了阐述。接着，对制造业企业资金管理存在的问题和不足进行了剖析，最后给出了制造企业资金管理的解决对策。以供参考。
关键词：制造业企业;资金管理;对策
伴随着公司管理的精细化程度越来越高，特别是制造业企业，其在日常生产当中会涉及到多方面的资金投入，对应的公司要想在日常的管理经营过程当中拥有一个良好的运营能力，其内部的管理运营便显得尤为重要。而公司的资金管理是其众多管理工作中极为重要的一部分，通过科学的资金管理，不仅可以使得公司的资金得到最有效的利用，同时通过对财务数据的分析，还可以反映出公司日常经营过程中所存在的种种弊端，而可以对其加以革除。因此研究制造业企业资金管理相关课题，其意义重大。
一、资金管理在制造业企业发展的重要作用
（一）资金管理的概念
具体而言，资金管理指的是在企业的日常经营之中，对企业当中的资金来源以及资金使用等情况进行有效的筹划与控制的手段，通过资金管理可以协助相关企业对自身资金流动状况获得一个相对清晰的认知，从而作为其日常经营管理工作的一种参考。而在资金管理工作当中，其主要针对的是对企业的营运资金的管理，从会计的角度看，营运资金指的是流动资产与流动负债的净额。如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资。反之，如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。
（二）资金管理的主要内容
在企业的资金管理当中，其资金管理的三大环节分别为：资金收入管理环节（即资金的筹集）、资金的支出管理环节（即资金的安排和使用）以及资金的监督管理环节，现将其分述如下。
1. 資金的筹集：所谓的资金的筹集，是指企业通过一定的渠道及手段来对企业经营当中所需要的资金进行筹集的过程。对于一般的企业而言，其筹资渠道主要包括企业的自筹以及结算。但是伴随着国内企业发展的不断成熟，通过发行企业的股票也可以为企业的发展筹集到一定的资金。资金的筹集在整个资金管理工作中处于基础环节，只有进行有效的资金筹集工作，才能够为企业谋求到更多的资金。
2. 资金的安排和使用：如果说资金的筹集是企业资金管理的基础，那么资金的安排和使用则是整个企业资金管理的核心与关键。企业进行资金管理，其最终目的还是为了使得资金的价值得以有效的发挥，从而给企业带来更多的利益，因此资金安排使用是否合理便显得尤为关键。
3. 资金的监督管理：在企业资金的使用过程当中，也需要企业建立起对应的监督机制，来对资金的使用状况进行监督，保证每一笔资金都能够得到有效的利用，使得资金的收支均有据可查。
（三）资金管理在制造业企业发展的重要作用
在我国当前的制造业之中，其各种类型企业的数量均较多，因此制造业企业所生产出来的产品投放到市场上也会遭遇到更大的竞争，对应的国内的制造业也普遍面临产品销量下降、产品售价下降、贷款资金回笼周期变长、库存积压增加等问题。在这一形势之下，如果能够针对制造企业进行科学的资金管理，则可以为企业争取到更多的盈余资金，并使得其所筹集到的资金都可以得到相对高效的利用，使得企业在市场竞争之中更具优势。从某种程度上而言，一个科学有效的资金管理，可以使得企业扭亏为赢，有效提升企业的盈利能力。
二、制造业企业资金管理存在的问题和不足
在当前的制造业企业资金管理的各个环节当中，主要存在的问题可以归纳为3个方面，现将其中存在的问题分述如下。
（一）缺乏先进的财务管理意识，存在重筹集而轻使用的问题
在当前的我国的制造业之中，其对于生产环节以及营销环节一般较为重视，而对于资金管理的重视程度往往不够，其对于资金管理的重要性意义也没有一个相对深入和系统的了解，使得其相关人员的资金管理意识较为单薄。虽然在大部分的国内的制造业企业之中，也能够根据其工作的需要制定相关的财务管理制度，并雇佣相关的财务人员来对企业的资金进行管理。但是就目前的形势来看，其所制定的制度大多都流于形式，所谓的资金管理仅仅是将企业资金的来源与用度进行记录。而对于资金的安排与使用则很少涉及，在进行制造原材料的购买以及其他生产资金投入环节，其往往缺乏科学的统筹规划，造成资金的浪费。出现这种资金管理手段单一及管理意识薄弱，很大程度上还是由于企业管理者缺乏先进的财务管理意识。
（二）企业资金管理人员的综合素质不高
当前的制造业企业所雇用的财务人员的素质通常都是参差不齐。在我国境内的制造业企业的数量相对比较少，企业的规模也相对较小，加之在企业日常经营管理当中其盈利会相对较难。这些制造企业为了节省其经营成本，经常在雇用财务人员时，只要其能够完成基本的财务核算工作，便将其聘请为企业的财务人员。而限于财务人员的综合素质有限，其在进行企业资金管理工作时，涉及到的业务内容也会相对有限，直接导致了这些企业的财务管理状况不佳。
（三）企业资金管理制度不够健全
企业资金管理制度不健全这一问题具体体现在以下两个层面上。
其一，目前我国境内制造业企业在制定内部财务管理制度的时候，其经常会为了减少资金的投入，而照搬一些大公司的资金管理制度。如此以来，企业所制定的资金管理制度与企业的实际情况之间不能够很好的匹配，而在不符合企业实际情况制度的指导之下，会在一定程度上导致制造业企业资金管理工作陷入混乱，使得其采取管理状况不断恶化。 其二，大多制造业企业没有针对资金管理制度的执行建立起对应的监督机制，从而导致企业在进行资金管理过程当中缺乏有效的监督机制，如此以来，进一步导致企业内部所制定相关资金管理制度得不到有效的执行，而在没有制度维护的情况下，其财务管理工作的效率也势必会大打折扣。
三、制造企业资金管理的解决对策
针对当前制造业企业当中所存在的资金管理问题，现给出针对性的解决对策，具体有以下几点。
（一）加强资金管理意识，引进先进的管理理念
要使得制造业企业资金管理手段变得更加丰富，资金管理意识不断加强，首先需要其能够雇佣一些专业的职业经理人，来对企业进行科学的管理。雇佣素质相对较高的职业经理人，首先可以对企业的管理方式进行积极的创新，创新是促进制造业企业可持续发展的重要因素，及时满足市场的需求和偏好变化。将企业的资金都投入到对企业盈利最有帮助的地方，提升企业的盈利能力。特别是随着电子商务的发展，各种新的营销模式层出不穷，制造业企业所采用的传统模式受到冲击，为此才需要制造业企业应不断引进创新人才，对其营销模式进行创新，有条件的情况下，也可以开设自己的电商平台，只有保证企业所制造的产品都能够顺利的销售出去，才能够保证企业的资金得以流通，保证企业的资金链不会断裂，提升企业的抗风险能力。
（二）加强提高企业管理者及相关人员素质
如今的企业管理会计工作对相关工作人员的个人素质有了更高的要求。一方面要求相关的工作人员能够知晓企业日常管理会计当中所使用到的理论知识，同时也要求相关人员可以熟练使用企业管理会计工作中所涉及到的软件。这就要求企业在招聘管理会计工作岗位上的相关工作人员时，需要对企业所具备的各方面技能进行针对性考核，待其考核通过时，再准许其入职。除此之外，也要企业在日常管理当中，针对管理会计部门多组织一些培训活动，借助培训的方式，将企业日常管理会计中所用到的各方面技术及理论知识传授给相关的工作人员，以便其在日常工作中可以更好的完成自身的工作，提高企业整体运营效率。
（三）建立建全资金管理内部控制制度并严格执行
要保证制造业企业资金管理工作得以顺利的实施，对企业的资金管理内部控制制度进行建全势在必行。提高企业财务管理工作的能效，需要注意到以下三个方面的问题。一方面，需要相关管理人员根据企业的实际情况来制定出对应的资金管理内部制度。并且在企业的运营过程当中，对所制定的资金管理制度不断的做出调整，尽量使得企业的资金管理制度与其实际情况之间得以有效的匹配。另一方面，注意控制好企业投资统计数据的质量，做好投资完成情况和全过程造价动态控制工作，科学合理的进行造价管理，控制好资金的投入情况，对于过程中可能会出现的问题要及早的进行协调，提前制定出科学合理的解决方案措施。其三、各个机构和部门之间在进行资金使用统计管理工作的过程中要注意保持顺畅的沟通，对于工作过程中出现的苗头性问题要及时的加以解决，掌握这些问题发生的关联性和趋势。其四，也需要相关制造业企业针对制度的执行建立起完善的监督机制，来保证其所制定的各项资金管理制度得以顺利的实施，只有如此才能够使得制度的效能得以有效的发挥。在实际的投资统计管理工作中，只有做好这四个方面的工作，才能够尽最大程度的扩大制造业企业的实际盈利空间，有效的提高其市场占有率，推动相关企业取得持续性的进步，使得其资金管理状况得以改善。
四、结语
在竞争日益激烈的今天，國内的制造业企业之间存在的竞争压力也在不断上涨，面对这一形势，亟需相关企业加强其内部管理工作。而资金管理是企业内部管理工作中极为重要的一个环节。而经过本文的研究分析，可以看出实施科学有效的资金管理对于制造业企业的健康发展意义重大。并且在当前的制造业企业之中，其普遍存在资金管理手段单一及管理意识薄弱、企业财务管理人员的综合素质普遍不高以及没有建立起科学有效的内部资金管理制度等问题，面对这些问题，亟需相关企业加强对企业的科学管理，引进职业经理人，加强提高企业管理者及相关人员素质，建立建全资金管理内部控制制度并严格执行。
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（作者单位：杭州培慕科技有限公司）
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