企业实施全面预算的现状及其建议

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　　摘要：在当前我国产业结构全面转型的环境下，科技型小微企业在产业改革发展中发挥着重要作用。结合当前科技型小微企业运营发展情况得知，其设定的战略目标无法顺利落实，在成本管理上存在失控现象。通过对这些问题产生因素的分析，大部分企业领导缺少现代化管理经验。为了避免这些问题出现，可以从全面预算管理入手，加强企业内控管理，在提高企业经营管理水平同时，为企业今后发展总结管理经验。本文就结合全面预算管理内涵和科技型小微企业特征，重点分析企业全面预算管理现状，根据分析结果，提出科技型小微企业预算管理的优化建议，具体如下。
　　关键词：企业;全面预算;现状;建议
　　引言
　　全面预算管理作为企业当前广泛应用的一种管理对策，企业通过使用全面预算管理实现战略目标，将年度经营计划落实到位，及时预测企业运营发展中面临的困难和机遇，控制资源，协调各部门之间关系，统筹兼顾，充分发挥杠杆作用，让其在瞬息万变的市场环境中健康发展。通过开展全面预算管理工作，能够实现企业现有资源的科学分配，分散运营风险，实现了业财融合，提高企业经营管理水平，增强企业综合竞争实力。特别是针对科技型小微企业，作为我国经济发展与实现2020年向科技创新型国家转型的重要产业，全面预算管理水平高低，将会给其运营发展带来直接影响。所以，科技型小微企业需要给予全面预算管理工作高度重视，结合当前预算管理过程中存在的问题，提出可行性建议，将全面预算管理自身价值全面发挥，引导科技型小微企业长效发展。
　　一、全面预算管理的内涵概述
　　全面预算管理也就是通过预算的方法，对企业各个部门财务及非财务资源进行科学分配、考量与控制，有效组织协调企业生产运营活动顺利进行，完成运营目标。全面预算管理作为企业预算管理全过程，全员参与的活动预算是一种系统性方法，用于分配企业各项资源，以实现企业设定的战略目标。企业通过开展全面预算管理工作，对战略目标实施情况进行有效监管，控制企业成本支出，预测企业整体效益。
　　二、科技型小微企业的特征
　　（一）创新性
　　随着知识时代的来临，知识成为了科技型企业经营发展核心要素，企业应把管理重心放在创新能力培养上。传统的预算管理流程，已经不能满足现代化科技型企业运营发展要求。通过改革与创新，研发各种新型产品，产品与服务均以专业知识为基础，通过企业研发转型，将其以特殊產品与服务形式来满足多元化客户要求。在整个环节中充分展现出了创新能力，是科技型企业运营发展的动力。
　　（二）风险性
　　能够正确评估企业运营发展中可能面临的风险和危险，是企业运营风险识别重要方法之一。全面预算管理需要全过程参与到企业各种运营活动中，从开始就建立风险防范预警体系。针对科技型小微企业，风险发生概率高，并不局限于在某个方面，而是受到多方面影响。例如科技型企业高创新这一特点，将会展现出研发不确定性，对未知领域的探索本身是一个充满未知的过程，在某种程度上无法保证预测结果的精准性，不能协调投入与收入之间关系;同一个产品或者技术，可以通过不同的方式来展现，并且也会有不同团队进行研究，企业之间竞争，导致信息不对称，引发各种风险问题。
　　三、企业全面预算管理的现状
　　（一）预算管理基础条件薄弱
　　当前，企业预算管理团队由企业领导和各个部门负责人组成，各部门负责人作为预算管理的第一负责人，需要全面参与到预算管理整个环节中。但是在实际预算管理过程中，各个部门在制定预算管理目标上缺少统一性，主要从本部门实际情况和今后发展趋势进行预算计划设定，预算执行好坏在企业各个部门之间比较缺少有效的评估方法，依然采取传统的管理模式，无法对各部门预算实际效果进行科学评估，预算管理基础比较薄弱，导致预算管理效果较差，不利于预算管理自身价值的发挥。
　　（二）预算编制和业务相脱节
　　预算编制与预算执行管理作为全面预算管理重点关注的内容。但是从目前情况来看，部分企业在开展全面预算管理工作时，把预算管理停留在传统财务预算层级上，和实际业务活动要求脱节，没有发挥预算管理应有价值。在进行预算方案编制过程中，相关人员没有结合企业业务需求科学制定预算管理计划，预算目标设定缺少合理性，没有从整体入手将预算目标进行细化处理，下发到各个部门，保证预算管理目标顺利完成。由于预算管理活动没有深入到业务活动中，只是停留在传统的财务预算管理上，预算管理人员对企业实际业务运行情况了解不充分，制定的预算管理计划和企业实际偏离，影响全面预算管理工作的实施，最终工作效果不尽如人意。
　　（三）预算管理不力
　　即便预算方案制定的再合理，如果没有将其落实到位，也会影响预算管理价值的发挥。从目前情况来说，科技型小微企业在运营发展中，对自身运营发展方向有明确的认识。但是随着市场环境的改变，每年战略计划都要进行适当的更改。但是在落实预算管理工作过程中，因为确定战略目标没有细化到具体部门，业务活动中资源投入效果不能具体评估，具体执行中哪些工作环节能够给战略目标实现提供服务，无法鉴别，最终结果变成战略变为领导心中一个想法，但是无法具体落实到业务中，职工只能按照上级任务要求办事，没有一个长期努力的工作目标，不但加剧企业运营风险，也会打消职工工作积极性，影响企业发展。
　　（四）财务信息存在孤岛
　　信息孤岛是影响企业全面预算管理水平提高的重要因素。从目前情况来看，部分科技型企业在研发产品管理中，时常会面临信息孤岛问题。简单的工时系统，不能精准反映出研发成本费用投放情况，除了日常订单制定生产活动外。对于科研型企业来说，主要的成本支出产生于新产品研发上，从新产品需求分析到技术研发及小量生产，整个过程都要投入企业从市场到调研部等部门的诸多资源，而最终能够满足客户需求，向客户销售的产品不足30%，这种方法不但会造成企业资源大量消耗，同时也不利于对新产品投入产出效率的综合评估。从预算管理角度来说，因为缺少新产品研发独立预算管理流程，导致整个产品的预算一直潜藏在研发部门中，这部分信息怎样才能融入企业预算管理体系中，并且融入统一信息平台中进行管理，是科技型企业预算管理需要重点关注的内容。 　　四、科技型小微企业预算管理的优化建议
　　（一）加强全员参与意识
　　在科技型小微企业运营发展中，需要强化全面预算管理意识，做好企业内部全面预算管理普及工作。为了加强全员对全面预算管理的认识，需要从领导层入手，让领导者能够意识到全面预算管理的价值，并给予高度重视，以身作则，带动各级人员参与到预算管理活动中，并且企业通过定期不定期培训加强全员参与全面预算的必要性。尤其是科技高速发展下，全员参与保证预算保质保量完成尤为重要。企业可以将全面预算管理和企业战略发展目标充分结合，将其融入企业基层管理活动中，让每个职工都能了解全面预算管理在企业运营发展中起到的作用，引导全员参与，给预算管理工作顺利进行奠定良好的基础。
　　（二）预算的编制与分解
　　在预算编制内容设置上，科技型微小企业应探索全面高效且切合实际的预算模型。首先，充分凸显管理要点。结合企业战略管理要求，将重点项目重点管理，科学编制预算管理方案。针对不同类型企业，在不同周期上突出个性重点，满足经济管理要求。其次，优化管理会计理念。通过建设边际贡献率、盈亏平衡点等财务分析模型，在预算编制以后直接展现，提醒其他部门及时找出企业运营发展中存在的风险，找准管理要点。在编制预算管理方案过程中，需要注重企业中长期规划与年度预算、季度预算的充分衔接。结合科技型微小企业战略管理要求，制定可行性预算管理计划，将制定的预算管理目标进行分解，层层下发到各个部门，由专业人员将其落实到位，有效提高企业预算管理水平。
　　（三）加强预算的控制和考核
　　在开展全面预算管理工作时，需要从企业实际运营角度入手，把项目预算作为基础，以支持项目目标达成和提高企业效率为目标的服务定位，从项目开始确立项目预算管理地位，从机制和业务流程层面安排预算管理活动，通过梳理企业内部市场交易关系，根据项目团队在预算平台中的授权管理要求，保证项目目标顺利完成，尽可能减少资源投放，极大限度的提高企业整体效益。通常情况下，预算管理中包含预算编制、预算执行、预算管理、预算考核等内容。在预算管理过程中，企业应结合预算管理要求，科学编制预算管理方案，通过采取零基预算、滚动预算等方法，保证预算编制结果和实际吻合，减少差异。在完成预算编制工作以后，应将其执行到位，并加强预算执行管理，及时找出预算管理中存在的问题，提高预算执行水平。在开展预算管理工作过程中，还要加强预算考核体系建设，根据预算管理目标，将其下发到各个部门，对各部门预算执行情况进行控制，根据各部门预算执行效果，制定考核机制，并完善相应奖罚制度，调动职工工作积极性，强化各级人员职责意识，提高预算管理水平。
　　（四）完善信息系统消灭信息孤岛
　　为了从根源上防止企业间信息孤岛现象给企业全面预算工作开展带来的直接影响，科技型微小企业需要强化信息化管理，在全面预算管理过程中把信息技术应用其中。在预算管理过程中，应从整个国家宏观条件及行业发展环境入手，将内外结合，加强企业内部建立ERP管理系统建设，实现对企业设计研发生产规划等部门实施监管，给全面预算管理工作提供数据支持，保障全面预算管理工作落实到位，发挥应有价值。
　　结语
　　总而言之，国家大力推动中小企业发展，但某些外部威胁因素造成全球经济放缓，对部分企业造成打击，科技企业要结合自身的优势，通过加强全面预算管理来促使企業更好的、长远的运营发展。本文从全面预算管理角度入手，对科技型微小企业全面预算管理中存在的问题进行分析，并根据不同的问题提出相应的处理对策，希望可以给今后科技型微小企业运营发展提供些许帮助。
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