基于突变级数法的交通运输业绩效评价的实证研究

来源:用户上传      作者: 魏亮

　　 摘 要：交通运输业是国民经济结构中的先行和基础产业，是国民经济的重点战略产业，是国民经济的重要基础设施，是制约经济与社会发展的一个重要因素。通过对交通运输业进行绩效评价，可以将企业的各个方面和各个环节的行为取向引导到绩效上来，充分调动企业经营者和职工创造良好企业绩效的积极性，促进企业的可持续发展。文章介绍了基于突变级数评价法的基本原理和步骤,然后建立了交通运输业突变指标体系，继而有针对性地提出了构建方案，最后引用实证分析得出结论。
　　 关键词：突变级数法 交通运输业 绩效评估 实证研究
　　 中图分类号:F270 文献标识码:A
　　 文章编号:1004-4914（2012）01-077-02
　　
　　 当前，交通运输业绩效评估的理论和实践已得到人们的广泛关注。上市公司是实施交通运输业绩效评估的主体，为有效测评和引导交通运输业的管理行为。在其实施过程中，必须对交通运输业的绩效进行及时全面的评价。现有的交通运输业绩效评价方法多为相关系数法、因子分析、灰色关联度等方法，但有些方法对权重的确定主观性较大或计算过程过于复杂。突变评价法没有对指标采用权重，但它考虑了各评价指标的相对重要性、定性与定量相结合，从而减少主观性又不失科学性、合理性，而且计算简易准确，是一种值得推广的评价方法。
　　 一、突变理论及评价步骤
　　 突变理论是1972年由法国数学家雷内・托姆在《结构稳定性与形态发生学》一书中创立的一门研究突变（质变）现象的新兴科学，被誉为“微积分以后数学的一次革命”。突变级数法是突变理论的运用，将由突变摸型导出的分歧方程归一化得到的归一公式称为突变级数。突变级数法是计算矛盾的一种方法，它可以把系统内矛盾诸力面（诸控制变量）不同的质态化为（归为）同一质态（即为状态变量表示的质态），因此突变级数法可以广泛用于多目标（多准则）评价决策中。其评价的步骤如下：
　　 （一）组织指标体系
　　 根据评价目的，对评价总指标进行多层次分组，排列呈倒立树状目标层次结构，由评价总指标到下层指标，逐渐分解至下层子指标。原始数据只要知道最下层的子指标的数据就可以。由于，一般突变系统某状态变量的控制变量超过4个就计算非常复杂，所以相应的一般各层次指标（单指标的子指标）分解不要超过4个。
　　 （二）确定突变指标体系的突变系统类型和归一公式
　　 最常见突变系统类型的有4个，即尖点突变系统，燕尾突变系统和蝴蝶突变系统。其模型为：
　　 尖点突变系统模型为：f（x）=1/4x4+1/2ax+bx
　　 燕尾突变系统模型为：f（x）=1/5x5+1/3ax4+1/2bx3+cx
　　 蝴蝶突变系统模型为：f（x）=1/6x6+1/4ax4+1/3bx3+1/2cx2+dx
　　 上面f（x）表示一个系统的一个状态变量x的势函数。状态变量x的系数a、b、c、d表示该状态的控制变量，它们是按重要性大小依次排列的，a是相对最重要的控制变量，b、c、d相对重要性依次减弱。若一个指标只分解为一个子指标，那么该系统可视为折叠突变系统；若一个指标只分解为两个子指标，那么该系统可视为尖点突变系统；若一个指标只分解为三个子指标，那么该系统可视为燕尾突变系统；若一个指标只分解为四个子指标，那么该系统可视为蝴蝶突变系统。
　　 根据突变理论，可知:
　　 折叠突变系统归一公式为:xa=a1/2，公式中xa表示对应a的x值，xb表示对应b的x值。
　　 尖点突变系统归一公式为：xa=a1/2，xb=b1/3
　　 燕尾突变系统归一公式为：xa=a1/2，xb=b1/3，xc=c1/4
　　 蝴蝶突变系统归一公式为：xa=a1/2，xb=b1/3，xc=c1/4，xd=d1/5
　　 （三）利用归一公式进行综合评价
　　 利用归一公式对同一对象各个控制变量（指标）计算出的对应的x值应采用“大中取小”原则，但对存在互补性的指标，通常用其平均数代替。在对象的最后比较时要用“小中取大”的原则，即对评价对象按总评价指标的得分大小排序。
　　 二、交通运输业经营绩效的突变评价
　　 （一）样本的选取
　　 选取30家交通运输业上市公司为研究样本，原始财务数据均来自交通运输业上市公司公开发布2010年度的财务数据。根据公司种类，将30家公司分为四种类型：公路类、铁路类、港口和航空类（见表1）。其中序号1-9为公路类，10-12为铁路类，13-22为港口类，23-30为航空类。
　　 （二）绩效评估指标体系的建立
　　 （三）交通运输业上市公司绩效综合评价
　　 利用归一公式由下向上逐步综合，直到得出最高层总指标的评价结果。对于所有样本交通运输业上市公司的经营业绩评价结果见表3所示。
　　 三、交通运输业综合评价实证分析及建议
　　 从综合排名来看，2010年交通运输业上市公司经营业绩排在前5 位的分别是：深赤湾A（港口类）、南方航空（航空类）、天津港（港口类）、芜湖港（港口类）、中国国航（航空类）。从公司类型来看，公路类上市公司的经营业绩最差，除海南高速、漳州发展外，排名都在后15名，铁路类次之，排名较靠后。港口类与航空类整体排名波动较大，其中港口类排名在15名前后的公司各占一半，航空类排名在前15名的公司占到一半以上，较港口类排名靠前。总体来看，铁路类最优，航空类次之，港口类居中，公路类较差。
　　 究其原因，从其二级指标来看，可得出以下原因。公路类盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标和成长能力指标排在15名前分别为5家、4家、5家和3家，导致其综合排名整体靠后。偿债能力指标、成长能力指标有待在今后改进。铁路类盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标和成长能力指标排在15名前均占到2/3，综合排名排在15名前也是占到2/3。各指标排名最好，应沿着好的苗头继续不断完善经营绩效管理；港口类盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标和成长能力指标排在15名前分别为3家、4家、3家和4家，综合排名排在15名前有5家，占到一半。其偿债能力指标较差，应有效利用财务杠杆，合理化资本结构，营运能力指标，提高存货、应收账款和总资产的运营能力；航空类盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标和成长能力指标排在15名前分别为4家、5家、5家和7家，综合排名排在15名前有6家，绩效评价结果相对较好，其盈利能力指标有待于提高，控制成本，增加盈利能力。
　　
　　 参考文献：
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　　 （作者单位：晋城煤业集团 山西晋城 048006）
　　（责编：贾伟）
　　

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