新时代高校国有资产管理绩效评价指标体系初探
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作者:王小虎 刘玉丛 王晓红 葛静
摘 要：“双一流”建设启动后，国家对高等教育事业发展提出新的目标和更高要求，高校国有资产管理作为“双一流”建设的物质保障基础，从以往打基础、补短板阶段进入重评价、讲效益的新阶段。在分析当前高校国有资产管理现状的基础上，认清开展高校国有资产管理绩效评价的现实意义，提出高校国有资产管理绩效评价内容与方法，以期制定一套科学有效、完善合理的绩效评价指标体系对其管理情况进行评估，不断提高国有资产管理水平。
关键词：高校国有资产管理;绩效评价;指标;体系
当前高校国有资产管理阶段性特点
1.高校国有资产管理呈现新特征
党的十八大、党的十九大报告均提出“理顺各类国有资产管理体制”，党的十九大报告明确提出要“全面实施绩效管理”，这就将绩效管理提升到国家治理新要求这样一个前所未有的高度，“低效必问责”成为国家和教育主管部门对高校国有资产管理的新要求。以2012年底教育部发布《教育部直属高校国有资产管理暂行办法》为标志，近年来高校特别是教育部直属高校在主管部门领导下多措并举，发力提升管理水平取得显著成效。2006年财政部36号令发布后，行政事业单位国有资产管理得到加强和规范，主管部门和高校在实践中管理手段日益成熟、管理水平日渐提高。根据教育主管部门对高校进行财务评价结果显示：多数高校国有资产管理进步显著、日趋规范。一是高校普遍建立起“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制，成立专门机构（如国有资产管理办公室等）统筹负责国有资产管理工作，管理体制逐步理顺。二是高校国有资产管理制度日渐完善，实现制度体系从无到有，覆盖所有资产门类，管理行为有规可依、日益规范。三是国有资产相关工作人员（主要指管理和使用人员）管理意识和管理能力普遍提高，资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合方面得到落实，资产清查、产权登记、定期盘点等工作有序开展，国有资产管理更为规范。四是管理手段更加科学有效，通过信息管理系统、综合运用大数据等手段实现资产从配置、使用、处置的生命全周期动态管理以及与上级主管部门的实施数据对接，管理精细化水平及管理效率显著提升。
2.高校国有资产管理进入新阶段
笔者认为，随着我国经济社会发展水平进入新时期、中国特色社会主义事业进入新时代，高校经过苦练内功，国有资产管理面临的主要矛盾已经转化，工作形势已从打基础的1.0版本进入到重评价的2.0版本的新阶段。主管部门和高校应结合当前“双一流”建设战略目标，及时调整国有资产管理工作重心，从原有的“基礎弱、补短板”调整到“重评价、讲效益”。高校要以积极姿态主动出击，围绕“双一流”建设宏伟目标做好新形势下的国有资产管理工作，实现更高水平的国有资产安全完整和保值增值。
3.高校国有资产管理面临新任务
高等教育一直是国家教育投入的重中之重，特别是“双一流”建设启动后相关高校国有资产规模持续快速增长。以中国人民大学为例，2017年、2018年国有资产净值增幅达9.4%和7.1%，均高于同期我国GDP增幅。国有资产作为“双一流”建设所需核心要素之一，是“双一流”建设的物质基础，资产管理水平对“双一流”建设质量与进程有着直接、显著的影响。因此，高校面临的新任务是尽快制定科学有效、完善合理的国有资产管理绩效评价量化指标体系，对国有资产管理情况进行全面评价，为进一步提升资产使用效益和使用效能提供参考，从而建立起与本单位实际相匹配的国有资产管理自我约束和动态调整优化机制，使有限投入尽可能发挥更优效益。
开展高校国有资产管理绩效评价的现实意义
1.加强和规范高校国有资产管理的需要
通过绩效评价，高校可以发现资产配置、使用、处置过程中存在的问题，有助于高校形成自我约束和动态调整优化机制，提高资产管理的科学性和精准度，最大程度发挥国有资产使用效益和使用效能，形成以评促改的良好机制。
2.进一步深化高等教育改革的需要
党的十八大、党的十九大报告均提出完善各类国有资产管理体制，财政部、教育部等部门也发布《关于深化高等教育领域简政放权放管结合优化服务改革的若干意见》，要求落实“放管服”不断深入推进高等教育领域改革。高校国有资产管理是高校治理的重要内容，对其进行绩效评价将为深化高等教育改革提供更为充足的理论和实践依据。
3.高校“双一流”建设的需要
“双一流”建设与以往的“211工程”和“985工程”不同，它的最大特点是动态调整机制，即“有上有下，动态管理”，主管部门建立评估指标体系定期对高校开展评价，实现优胜劣汰、有进有出。“双一流”建设是复杂的系统工程，包括教学、科研、管理等各个方面，国有资产管理既是“双一流”建设的物质基础，也是高校整体管理工作的极为重要组成部分，直接关系到“双一流”建设目标的质量和进程。因此，对国有资产管理开展绩效评价可以进一步优化提升资产管理水平、更好发挥资产使用效益，从而促进高校“双一流”建设，本身也是国家和教育主管部门继续推进“双一流”建设的内在需要。
高校国有资产管理绩效评价内容与方法
1.高校国有资产管理绩效评价内容
以伯纳丁为代表的“绩效结果论”认为，绩效是在特定时间范围内，在特定工作职能、活动或行为上生产出的结果记录，我国学者普遍受此观点影响，在此基础上形成对绩效的看法和定义。例如：任浩（2008年）认为“绩效指的是完成工作的效率与效能”“包含质和量两个方面的规定，可以通过定性和定量两种方式进行描述和反映” [1]。
公立高校作为公益二类事业单位，是承载我国高等教育事业的主体。特别是“双一流”建设背景下，高校管理和使用国有资产的目的与企业存在差异，非盈利性和社会效益是高校国有资产管理的显著特征，对其评价决不能生搬硬套，而是要结合实际进行探索和完善。例如：蔺汉杰（2014年）认为，高校国有资产管理绩效评价的内容是“评价教育资源使用的效率、效益和效果” [2];方锦华（2017年）认为绩效评价应包括国有资产的实际使用率、国有资产的社会效益体现、辅助高校培养人才的作用发挥三个方面[3]。 笔者认为，绩效评价应结合当前高校国有资产管理新形势，参照教育部近年来对直属高校收集国有资产评价指标的侧重点，重点评价管理体制建设、常规工作规范性、资产效率、资产效益、资产效果五个方面，制定一系列科学指标体系，以全面分析评价高校国有资产管理综合绩效。同时，由于以人文社科为主的院校与理工综合类院校等不同类型院校之间在学科结构、资产结构等系统性因素上存在显著差异，高校应从实际出发，选择针对性、关联性较强的指标以真实反映自身管理特点。
2.高校国有资产管理绩效评价原则
近年来，部分学者已提出若干进行高校国有资产管理绩效评价应坚持的原则，如邹世波（2018年）提出“系统性、客观性、层次性和重点性、可比性、科学性、可操作性、合理性和可简化性”七项原则[4]。笔者认为，尽管不同高校国有资产管理情况存在差异，但基于经典绩效评价理论普遍研究方法和评价目标，高校国有资产管理绩效评价指标体系的初始构建应把握共性即目标明确、科学、系统、合理、可操作性五个方面。
目标明确，顾名思义就是要确定评价要达到什么目的，起到什么作用，是整个绩效评价的“因”，而整个绩效评价指标体系的构建完成是“果”，“因”是起主导地位的，它决定了体系构建能否成功、有效，因果关系不能颠倒。科学、系统、合理、可操作性是围绕“因”而展开的构建要求。
科学性要求指标体系要借鉴已有的成熟有效的经典理论，指标选取应尽量保证客观性、人为干扰因素少;系统性要求体系构建应全面反映评价目标这个“因”，避免指标选取片面性导致的结果偏差;合理性要求高校注重全面考虑自身与其他院校差异，切勿照抄他人做法，指标体系要从自身实际出发;可操作性要求指标体系相关指標概念内涵必须是明确的，数据应当是可计量易于收集的，评价过程和结果应当便于理解和运用。
3.高校国有资产管理绩效评价方法
从国内学界已开展的对高校国有资产管理绩效评价来看，较多采取美国萨蒂教授于20世纪70年代提出的“层次分析法”，按照目标层、准则层和指标层的顺序，通过定性分析与定量分析确定各因素权重，采取“五步法”进行分析，即构建指标体系、构建判断矩阵、确定权重及一致性检验、计算组合权重、计算最终得分（详见图1）。
具体操作上一般包括一级目标层、二级准则层、三级指标层。一级目标层主要指绩效评价包括哪些方面，如管理机制、管理效率、管理效益和管理效果。二级准则层则是构成一级目标层的支撑指标，如管理机制包括体制建设、队伍建设、规范程度等;管理效率包括资产规模、资产结构、保增增值情况等;三级指标层则是根据二级准则层制定的更为具体的量化指标。对于以上确定好的分层次指标进行权重赋权，运用层次分析法构造判断矩阵，再运用一致性检验以保证结果的准确性和可信度。
总而言之，高校应尽快适应我国经济社会发展进入新时代、资产管理进入重评价讲效益新阶段的最新形势，主动落实党的十九大关于“全面实施绩效管理”的要求，将开展国有资产管理绩效评价作为提升高校治理能力的重要任务和推进“双一流”建设的重要举措，结合学校实际情况建立并不断完善国有资产管理绩效评价制度和指标体系，不断提升国有资产管理能力和管理水平，贯彻落实资产管理与财务管理、预算管理相结合，管好用好国有资产，更好地实现国有资产安全完整和保值增值。
本文系中国人民大学科学研究基金项目“高校资产管理绩效评价研究—以中国人民大学为例实证分析”（项目编号：19XND004）研究成果
参考文献：
[1]任浩.战略管理—现代的观点[M].北京：清华大学出版社，2008：7.
[2]蔺汉杰.高校国有资产管理绩效评价指标体系的构建[J].会计之友，2014（16）：115-118.
[3]方锦华.论高校国有资产管理绩效评价体系的构建[J].知识经济，2017（21）：18-19.
[4]邹世波.高校国有资产管理绩效考核指标体系研究[J].行政事业资产与财务，2018（17）：91-92.
（作者单位：中国人民大学）
[责任编辑：苑聪雯]
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