税务机关征收社保费对企业的影响
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[摘 要]社会保险是我国社会保障体系当中的一个重要组成部分，其中对于社保费的收取并且保存，主要是依靠专项的社保管理机构来进行管理的，社会保障费的管理是社保制度能否正常运行的关键。
[关键词]社会保险 社保机构 社保制度
中图分类号：F812.42；F842.61 文献标志码：A
一、对于社保费的缴纳分析
當前，在世界各地的大部分国家都通常使用收付实现制，社保收取都是由国家开设的社保行政管理单位来进行征收和管理的[1]。从1930年开始，部分发达国家已经慢慢开始对社保方面进行转向，统一由税务机关进行管理，社保费用的征缴主要是靠税务机关来进行收取，其基本特点如下。
（一）由税务机关统一征收
在美国、英国、加拿大等国家的社保费，都是由政府税务机关统一征收。在美国，1935年便开始实现社会保障税的征收，由美国内部政府部门进行统一征收。同样，在英国等发达国家也是由相关的机构对社保费用进行统一征收[2]。
（二）使用征税的方法筹集社会保险资金
使用征税的方法来筹集社会保险资金，是当前市场当中的一个有效选择。目前，很多国家都是通过税收来对社会保障资金进行筹集的，这样可以显出收税的强制性特点，也可以保障社会保险资金的及时到位[3]。
目前，我国诸多地区实行由地税部门征收的模式，这种由地税部门来进行征收社保费用。在进行发放和监督方面有着一定的制度不完善，渐渐的随着公民对征收精细以及服务要求的不断提升。因此使得当前社保征收当中存在的一些问题渐渐的被暴露了出来，主要是存在了以下几个方面：第一，老龄化问题的不断提高使得社保费用征收的难度有所增加；第二，当前社保进行征收的范围不够大，充斥着一定的局域性；第三，是在税务征收当中的职责划分不够明确等等。
二、增强企业缴纳社会保险的负担
在《社会保险法》当中有效的规定了当前企业社保征收的主要义务，但是仍然存在了一些问题。例如，企业在刚刚成立的时候，就应去社保机构办理社会保险的登记备案，并且还应从用工开始一个月内向社保机构办理员工的社会保险登记[4]。另一个，按照相关的规定对企业当中的员工按照进行缴纳他们的社保费用，在企业当中员工的社保费用通常是由企业和员工进行承担的，员工进行缴纳的社保费用应当由公司进行代扣然后进行缴纳。
对于每年应当进行缴纳的社保基数都是通过计算上一年度全省在岗职工月平均工资来核算，划定一个最高和最低缴费基数。职工个人月平均工资低于最低缴费标准的，按最低缴费标准缴纳，高于最高缴费标准的按最高缴费标准缴纳。但是在企业当中因为大部分的人的劳动成本都是高于其最低缴纳基数的，因此企业为了能够在一定的程度上节省开支，员工也觉得少扣了自己的工资都会按照最低的标准来进行缴纳，这看起来似乎是一个双赢的办法，但是我们从实际当中来看，就可以发现这其实是员工并没有享受到相应的权益，因此使得国家的社保费征收造成了一定的困难。并且对于有些贫穷的地方来讲，因为当地的人口量较少，人口的流动也不频繁，就存在社保征收不足的现象发生。社保费在比例进行不变的情况下，社保基数的不断增加，就会使得企业的开支增多了起来，按照这样的方法来进行缴纳社保费，一方面会使得企业的负担加重，另一方面企业当中的员工觉得扣除了社保费，那么就会存在现实工资减少的情况出现，就会从一定的程度上打击到员工的情绪，因此对于政府部门来讲，应当进行加大力度的宣传和讲解，避免造成其影响效果[5]。
对于企业来讲应当对企业内部的员工进行缴纳相应的五险一金，假设企业没有按照相关的规定进行缴纳或者没有缴纳足够的金额，那么就会对其进行相应的处罚。按照其相关的法律法规规定，罚没收入不可以抵扣税款，加大企业当中的成本。但是因为是其企业本身的因素，从而没有让员工缴纳社保费用，那么就会使得员工不能享受到其养老金、生育津贴、失业金、工伤等等一些权限。
在我国，各地社保缴纳的基数都有着明确规定，根据各地区的经济发展不同，进行规定缴纳的数目也是不同的。如果员工的工资是低于最低缴纳社保费的标准，那么也是需要按照最低标准来进行缴纳。如果是高于基数又不高于最高上限，那么就需要按照实际的情况来进行缴纳，如果是高于最高上限，那么就需要按照最高上限来进行缴纳。
以我国某个城市进行举例说明，在其城市当中应当进行缴纳的社保基数为4 279元，如企业的应发工资为一万元，那么诸多公司为了能够减轻企业负担，就会钻空子，使其让员工按照4 279元来进行缴纳社保费用。从这样的现象来看，好像企业既节约了成本，员工的工资也不会被扣太多。假设企业不想让内部员工拿到手的工资下降又想按实际的平均工资缴纳社保的话，那么就会使企业当中的用人成本大幅度增加，从而在一定的程度上影响到其企业的利润。
三、全额缴纳社会保险能够在一定程度上减少企业纳税总额
对于社会保障缴纳费用来讲，企业需要进行承担的部分为用工成本，按照法律法规规定，企业所得税税前扣除，增加的成本部分对于企业效益较好的企业来讲，降低了一定的税负。但是对于部分效益较差的企业而言因为没有存在亏损的情况发生，而实际增加的成本相对于企业来讲还是一笔很大的开支。从这一个角度来讲，在实施按全额缴纳社保的情况下，对于一些收益较好的企业来说有着一定的推动作用，一方面在增加用工成本的同时，另一方面却通过减少税收来进行抵消，相对于付出的成本会少一些。而对于一些收益不太好的企业来讲，本来成本已经是很高了，在对其进行增加成本，无疑是其雪上加霜。因此对于在税务机关征收社会保险的情况下，一些收益较好的企业可能会进行积极的配合，而一些收益较差的企业可能会出现一些抗拒的情绪。
可以从上面的一些例子看出，多付出的人工成本，在缴纳企业所得税的时候，需要按照其多付出2 000元来进行计算，虽然可以对公司税收进行抵消500元，但是也是实际多出了1 500元，对于当前的企业来讲仍然是一个较大的负担。并且在去除产能，企业结构调整的情况下，对于劳动型的企业来讲必然会增加其更多的负担，因此只有当人工智能的快速发展才能为企业减少其成本。
四、加强企业的宣传和引导
企业应当对员工详细讲解社保的有效性和便利性，虽然会在短期之内对企业造成一定的影响效果，但是从长远的发展来看，这是一件利国利民的大事，因此对于政府方面来说可以在一定的程度上对于那些较为困难的企业提供一些帮扶，帮助企业渡过难关。对于企业，应当大力在内部进行宣传和引导，鼓励员工积极缴纳社保，提高他们对社保的了解和认知。
五、结语
在党的十九大会议当中，明确指出确保我国社会保障的发展和方向，满足公民在未来的时间里的生活需要，国税的收取应当要立足现实，追求长期发展的思想，并且还需要对社会起到一个稳定的效果。
参考文献：
[1]王全璋.税务机关征收社保费对企业的影响探析[J].现代商业，2018（15）：68- 69.
[2]郭昌盛.我国社保费征管体制改革的困境与出路——基于欧洲国家改革的经验与教训[J].经济体制改革，2018（0）：28- 35.
[3]王枫. 中国社会保险费改税可行性探析[D].武汉：华中师范大学，2016.
[4]张向东. 税务机关全责征收社会保险费模式研究[D].昆明：云南财经大学，2016.
[5]彭雪梅，刘阳，林辉.征收机构是否会影响社会保险费的征收效果？——基于社保经办和地方税务征收效果的实证研究[J].管理世界，2015（6）：63- 71.
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