中小企业财务管理存在的问题及对策
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作者:曾伟林
[摘 要]建立健全中小企业财务管理体制是保证企业稳步、快速发展的关键。然而从当前中小企业财务管理的现状可知，尚存在财务管理理念相对落后、财务管理体系不完善、体制建设有待提高等问题。文章基于对中小企业财务管理存在问题的分析，提出了相应的解决对策和建议。
[关键词]中小企业;财务管理;体制建设
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.30.084
在我国中小企业中，有相当一部分企业过分注重销售量和市场份额，忽视了财务管理在企业管理中的作用与地位，使得企业财务管理中的筹资、融资、资金管理和投资决策、风险控制没有得到相应的重视，导致了企业发展出现瓶颈。
1 重要性
1.1 财务管理是企业管理的重要组成部分，贯穿企业管理的全过程
首先，在经营方面，企业资源的供应、产品的生产和销售的实现都离不开资金的使用和运作。而企业的财务管理通过对资金供求关系的来龙去脉进行谋划，为企业经营活动奠定坚实的基础。其次，在筹资方面，现实中，企业现有的资金一般都是有限的，企业为了做大、做强需要的大量资金必定要通过一定的渠道筹措以填补资金的不足。企业的财务管理部门可以通过筹资决策为企业创造更多的安全筹资机会，从根本上促进企业健康发展。再次，在投资决策方面，企业在发展过程中，投资是不可少的环节。俗话说得好，投资有风险，决策需谨慎。这就要求企业财务管理部门对风险投资作出评估，提供合理建议，使投资效益最佳化。最后，在资金管理使用方面，企业财务管理部门行使对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督的权利。通过对资金周转各项指标的分析，为企业更好地实现收支平衡，取得最佳经济效益提供保障。
1.2 财务管理对企业发展的作用
企业财务管理部门可以为企业管理者当局提供合理、有效的投资信息和经营信息，同时为企业管理者对企业自身的发展与决策提供有力支持。可见，企业的财务管理对企业的发展起着关键性的作用。
企业的预知风险、目标收益度、未来市场竞争导向等因素与企业的生存、稳定、发展密不可分，都是企业应合理筹划或谋划的问题。企业财务管理部门对这些风险的预测、收益度的合理衡量、竞争方向的把握在企业管理决策中起着决定性的作用。
2 存在的问题
2.1 在经营管理方面
首先，在供应阶段，采购供应部门通常不履行合规、合法的物料采购手续，甚至在很多情况下乱用、滥用现象严重，部分采购部门的领导者把持着企业整个物料的供应，企业财务管理部门无任何插手管控的权力，谈何进行财务管理。其次，在生产过程中，企业生产从不遵循什么企业资源计划，物料随意领发，损耗控制不清，补料、待料、待工、浪费料时有发生。无视任何成本控制理念，更谈不上进行什么财务管理。再次，在销售领域，大多数中小企业销售的特点是人脉营销。企业销售队伍中的人员充其量就是一个跟单送货员，而这些人员的费用报销、绩效、提存、福利由企业管理者自己定夺。表面上是说要财务部门去核算、监督，实质上没有任何可执行的依据，最终也是由管理者当局说说而已。最后，大部分中小企业在这几个环节管理制度严重缺乏，更谈不上什么财务管理制度。企业领导者随心所欲，观念淡薄，严重影响着中小企业发展壮大的步伐。
2.2 在筹资方面
首先，目前我国部分中小企业投资规模小，管理混乱，财务管控不严，导致在融资的过程中遇到许多的困难，而自有的资金又不足、信誉又不高、信用等级普遍较低，为此制约着企业的发展。其次，资金短缺，融资匮乏，方法不当。由于信贷融资规模有限，大多数中小企业目前都采用民间筹资，这样就增加了资金的使用成本，从而增加了企业的成本，提高了企业财务管理风险。最后，大多中小企业筹资采取拆东墙补西墙的做法，信用贷行不通，采用抵押贷，或采用民间贷等这些举措，结果还是因等级、信誉等问题无功而返，盲目的举措滞后着企业的发展。
2.3 在投资决策方面
首先，大部分中小企业盲目投资，缺乏可行性的有效分析，跟风意识强，很多管理者根本不懂任何财务管理知识，对投资无法进行任何的规划、决策和分析，從而在一定程度上给企业的发展带来了负面影响，导致企业发展滞后。其次，企业领导者集权、家族化管理现象严重。对待企业的任何投资都是一揽子主权，从不采纳任何建议。对于投资中的财务管理方法缺乏应有的认识和重视，其实质就是根本不懂财务管理在投资决策中能起到的作用。最后，企业财务管理机构体系中根本就未设立投资决策部门，也没有将其纳入企业财务管理的有效机制中。财务机构的设置多数是合并岗制，一人多岗，根本谈不上另设投资决策部门，从而失去了财务管理在企业管理中的作用，值得深思。
2.4 在资金管理方面
首先，管理基础薄弱，内部控制不严格，对资金管理不严，造成资金闲置或不足。企业领导者集权严重，根本就不懂资金的使用方向和导向，乱审批、乱授权，严重影响了资金的使用效率。其次，没有任何的资金管理和使用制度，例如，对应收账款账龄未有周期规定，也没有建立任何赊销政策，导致资金回笼困难。对应付账款同样也是这样，缺乏有效的控制 ，导致资源浪费，资金损失，最终得不偿失。最后，目前有大多数中小企业在一定程度上还是集于家族式现象普遍。多数老板把自己的、自家的、企业的资金使用全部混在一起，企业的出纳成为他们的付款管家，滥用、乱用、瞎用资金等情况是司空见惯之事。这样的企业如何去谈所谓的资金监督、管控，直接影响着企业的正常运行。
3 对策和建议
3.1 在经营管理中，完善、落实相关财务管理制度
首先，在供应方面，企业应建立适应本企业现状的采购供应财务流程制度，有了相应的制度，能更好地、有效地约束供应部门乱采购，减少不必要的企业资源浪费。其次，在生产运行操作中，企业应遵循计划合理使用资源，每一个环节梳理有序，节约资源，减少不必要的浪费，环节、职责、岗位分清，制度、流程明确，剔除待工、待料、随意补料现象，努力降低产品生产成本，为企业的竞争力度增加筹码。最后，在销售方面，减少盲目追求销售额。应建立销售与收款账龄、周期、结构化的政策制度，加强财务管理分析，完善货款回笼制度。适当借鉴大型企业或优秀企业的先进管理经验，努力实现企业效益最佳化。 3.2 选择合法、效益化的融资渠道
首先，企業对待融资应量力而行，在选择以何种方式筹资时，应考虑各个方面的因素。企业财务部门应事先经过认真分析、研究，就如何降低筹资成本，减少融资风险给出建议，为管理者作出融资决策提供合理化的参考，提高筹资效率。其次，努力创造技术型、特色型、新颖型产品，在增强企业信誉度、提升企业信用等级等各方面下功夫，企业的信誉度提升上去了，融资渠道自然而然就拓宽了，这样，企业也就不用过多担心筹不到资金的问题。最后，制定合理的财务战略决策，完善融资管理制度，剔除那些蛮打蛮干随意筹借的方式和方法，坚决杜绝以个人名义为企业筹资，或将企业所筹措资金用于个人挥霍等现象。
3.3 降低风险，实施有效的投资决策
首先，在投资决策中，应结合对各项投资项目的特点与实际情况，经过规划、预测、预算、决策、分析等，综合各方面的因素，作出合理、有效的投资决策。其次，建立健全企业风险投资管理制度，把投资决策授权审批手续、流程制度化和合理化。企业的投资决策不能由某一部门或人员做出，而应吸收合理化建议，充分发挥投资决策部门的作用，在经济可行性、利益可行性、管理可行性的基础之上作出合理的投资决策。最后，加强投资的管理，防患、转移风险。对定量投资指标进行考核，用财务数字来说话，对定性投资指标，不能凭主观意识去判断，应借鉴先进企业经验模式，结合本企业的实际情况与特点，进行妥善的决策。
3.4 完善资金管理模式和体系
首先，建立货币资金使用与管理制度，特别是要加强应收、应付款的管理，费用报销的管理，减少不必要的企业资金浪费，尽可能把企业的资金用在刀刃上。其次，加强资金的使用与管理，完善资金使用的审批流程和手续，强化资金授权审批制度，充分发挥财务资金管理部门的监督职能，对企业的资金进行行之有效的规范管理。最后，完善财务资金管理的体系建设，参考优秀企业或大企业先进的管理经验，适当借鉴其有特色的模式，摒弃“不良式”管理理念，建立一套适合企业本身发展的资金管理体系。
4 结论
综上所述，我国中小型企业在财务管理中存在的各种问题是无法回避的，至于如何解决这些问题，中小企业应考虑自身实际，并结合当前市场环境和国家出台的各种政策，努力研究、探索出行之有效的适合企业自身发展的财务管理体系，为企业的管理与决策提供有效的信息支持，为企业自身的发展提供有力的保障，从而促进企业健康发展。
参考文献：
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