大数据背景下高速集团财务公司模式适用性探讨
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摘要：本文在大数据背景的视角下，通过分析大数据对传统资金集中化管理的影响，及其对财务公司模式的支持，结合高速公路行业现状分析得出高速集团资金管理的最适用模式，即财务公司模式，并探讨了高速公路企业设立财务公司的必要性和可行性。
关键词：资金集中化管理;财务公司;高速集团
随着经济的发展及信息化技术的进步，企业资金管理已步入大数据时代。传统的资金集中管理模式已经很难满足企业的管理发展需求，随着信息技术和大数据财务共享在企业管理中的运用，资金集中管理的效率不断得到提高。与此同时，金融已成为国家的核心竞争力，而风险管控是金融的核心。近年来，我国金融体系大力推进改革创新，有效加强宏观调控和金融监管，金融机构实力不断增强，金融产品种类日益增加，金融体系调控风险的能力得到显著提升。而提高金融风险管控能力有利于有效的进行资金集中化管理，是企业实施资金集中化管理必须考虑的重点。
此外，2015年，发布了“交通运输部关于深化交通运输基础设施投融资改革的指导意见”，该意见明确要求“规范资金管理，科学系统地提高资金使用效率”。中共十九大也提出了建设“运输大国”、“深化投融资体制改革”等相关要求，表明公路运输基础设施建设是全面建成小康社会重要的支撑和保障。并且在经济下行压力下，通行费增长乏力，债务负担不断上升，支出缺口持续扩大，高速公路企业如何优化资金集中管理，提高资金使用效率十分重要而迫切。
当下属成员单位的信用水平低，融资规模有限时，通过资金集中管理，这些成员单位可以利用公司的整体信用水平快速筹集足够的资金用于企业的发展;同时，每个下属单位日常运营的余额存款资金可以及时在公司总部领取，总部将暂时释放闲置资金给有融资需求的下属成员企业，借此产生资金收益。如此一来不仅可获得额外的资金收益，还能增强下属成员单位的资金保障能力，并提高经济效益。其次，通过有效地实施集中资金管理，不仅可以加强对子公司集团资金使用的有效监管，还可以提高资金的有效利用率，加强下属成员企业的管理意识，从而提高下属各成员的资金管理质量。
一、大數据背景下资金管理模式概述
（一）资金集中管理模式比较
在实践中，越来越多的企业集团采用资金集中管理模式，加强资金的协调和控制，并提高集团资金使用的整体效率，随着社会经济和信息技术的发展，大多数企业都引入了先进的资金管理软件系统，建立信息化的平台，创建易于管控、快捷安全的资金集中化模式。资金集中管理模式可以细分为以下几种类型：统收统支模式、拨付备用模式、内部银行模式、结算中心模式和财务公司模式。（见表1）
（二）大数据对传统资金管理模式的影响
在大数据时代下，资金集中管理环境发生巨变，传统的资金管理模式已无法满足企业新的需求。传统资金管理模式，在企业集团拥有较多子公司、分支机构等成员单位时，在缺乏信息技术支持的情况下，企业集团无法实时监控、分析信息，金融监管处于滞后状态。同时，由于缺乏外部监督、难以提供综合性的服务，传统的资金管理模式给企业带来了大量浪费和低效的管理。
此外，在传统的资金管理中，获取与分析信息成本较高，企业集团中存在许多下属成员单位，这些单位的大量经营活动会产生海量数据，这些数据分析的效率和效果都难以达到期望。除了管辖权的划分及不同信息系统使用规则的差异之外，数据归集后的分析也大为费时费力，因此，传统资金集中管理模式下获取的数据分析的精准程度缺乏信息技术的支撑。而大数据技术可以解决这些问题，它以数据挖掘分析为途径，提高资金管理中的洞察能力;通过准确的分析，及时跟踪资金管理措施的实施情况，指导资金管理工作的开展。综上所述，运用大数据平台进行资金集中化管理，对于企业集团而言刻不容缓。
（三）大数据为财务公司模式提供技术支持
财务公司是具有独立法人资格的非银行金融机构，可以为下属成员单位提供各种优质的金融业务。随着资金集中管理的发展，在达到一定的成熟程度后，财务公司模式逐渐产生和发展。财务公司最显著的特点是其拥有金融机构的一些特征，具体而言，当前其已具备了集约化金融服务、集团化金融管理和产业链化金融支持等功能。作为企业集团的新兴力量，财务公司对推动金融创新及企业发展做出了卓越贡献。
在大数据背景下，企业可以通过使用互联网信息技术，利用其强大的数据处理功能来简化财务工作。在财务公司模式的资金集中管理基础上，通过建立庞大的数据库和数据分析平台，企业可以转变管理流程，更好地实现资金的集中管理。通过构建财务公司模式，企业集团可以实现以财务公司为载体的集资、融资、经营于一体，达到提高资金管理效果及质量的目的。
大数据是财务公司深入分析现有数据，准确识别市场定位，优化资源配置，促进业务创新的重要工具。对于财务公司提供的综合金融服务而言，需要从大量的数据中了解金融业的市场构成、市场细分特征、客户需求和竞争对手状况，并在科学系统的基础上收集、汇总和分析数据，提出更好的建议和解决方案。
大数据平台可以使用信息技术实现对集团整体基金流动情况的动态实时、智能和全面监控，实时的监控资金在支付使用过程中的动态，若发现有违规问题的出现，监控人员可以立刻进行核查，及时的找出解决措施并加以纠正，可以更好地保证资金管理的安全、规范和有效。
在大数据背景下，财务公司模式收集了大量的财务数据，而标准化的财务处理流程能保证会计信息的真实性和可靠性，确保集团资金周转状况清晰明了，对资金集中管理实施有效的监督。财务公司大数据平台可以实现业务处理自动化、经营管理信息化、战略决策科学化，为财务公司提供强有力的信息技术支持。助力信息化与业务融合发展为实现财务公司模式的各种功能，就需要对整个企业的所有资金能够做到适时监控掌握、及时调拨，做到强有力的管控，借助现代化的软件系统，建设大数据平台，提高信息化水平，提升企业资金管理效率。 二、高速公路行业资金管理概况
（一）高速公路集团行业发展现状
1.建设里程仍显不足，依据规划将继续加大建设力度
为加强全国高速公路的规划和发展，2013年，国务院出台了国家公路网计划。从2013年至2030年，全国公路网规划总规模达到401000公里，由普通国道和国家高速公路两个道路网组成。我国高速公路行业正处于产业扩张期，要加大高速公路行业的投资建设，必须首先获得国家政策的支持，此外，行业的稳定发展也是不可或缺的因素之一。
2.旅客、货物运输持续增长带动高速公路行业持续发展
根据2017年交通运输行业发展统计公报，全年完成营业性客运量145.68亿人，较上年同比下降5.6%，客运量为976.518亿人，较上年同比下降4.5%。完成货运量368.69亿吨，较上年同比增长10.3%，货物周转量66771.52亿吨，较上年同比增长9.3%。截至年末，全国范围内有99.12%的乡镇开通了客运线路，有95.85%的建制村开通了相关线路，建制村通车率比上年提高0.48%。公路旅客、货物运输的持续增长，充分表明高速公路行业的经济活力有所增强。
（二）高速公路行业资金管理问题
1.资金分散且存贷双高
数量众多且地域分散的收费所站及其管理机构，在时间、空间上给企业资金管理带来很大难度;纵向一体化的经营战略下，大多数高速公路经营企业已经发展成为拥有众多下属单位和子公司多元化经营大集团，而这些下属单位或子公司存在较大的行业与业务性质差异，彼此相对独立且享有充分财务管理权，这意味着企业进行资金集中管理必须满足更高、更多的要求。此外，高速公路企业下属单位和子公司因经济效益的差别，有的出现资金冗余，而有的却资金短缺，又因各子公司之间都保持着彼此的财务独立性，造成企业内部资本流动性不高，导致企业存在“存”、“贷”两高的情况。
2.资金归集效率低
高速公路企业资金归集受到较多制度约束，普遍存在归集资金少、速度慢等问题。项目融资专款专用无法归集。作为高速公路投融资平台，融资是高速公路企业资金的主要来源，融资中又以项目融资为主，但大量的项目资金专款专用，无法归集。除融资外，高速公路企业资金来源也包括通行费收入。其中经营性收费公路通行收入按照月度或季度拆分、结算，由联网管理中心划归至高速公路企业;收费还贷公路通行费收入的资金路径是从联网管理中心至省财政部门，再至省交通主管部门，后归入高速公路企业，再由高速公路偿还银行贷款或由省财政部门直接偿还项目贷款。通行费收入的征收方式，大大影响了高速企业的资金归集效率。此外，通行费收支缺口在持续扩大，资金管理风险也不断加大。
（三）大数据背景下信息技术对高速公路资金管理的挑战
在大数据背景下，强调信息化管理的建设对高速公路企业资金管理具有极其重要的价值和意义。应根据高速公路企业的现状，选择最适应其发展的资金管理模式，树立正确的管理理念，将资金管理与大数据相结合，提升高速公路企业的资金管理质量。
1.最新支付方式在高速公路企业的应用
近几年，以支付宝、微信支付为代表的移动支付系统正在兴起。我国的移动支付已经形成了较为完善的产业链，移动通信网络发展也已逐渐成熟。有数据表明，移动支付的10亿用户中，微信与支付宝用户总数已经达到了大约7亿人次，这种新的支付方式有助于不断革新与优化传统高速公路的收费模式，减少不必要的人工费用。移动支付是互联网金融与经济技术、电子商务、金融创新相结合的产物，有利于促进我国社会经济的稳定及快速发展，节约不必要的资金成本损失。
移动支付具有良好的综合服务性，可以满足不同支付方案中用户的差别化要求，且可使行车效率提高一至五倍，整车的通过时间可以缩短一半，人们真正可以实现“没有现金，没有银行卡，一部手机就能走向全国各地”。到目前为止，已经有许多城市建设并应用了移动支付技术。其中湖北高速已经实现了69条高速公路354个收费站微信扫码支付的全覆盖;湖南高速按计划，到今年6月，全省所有人工收费车道均可支持手机扫码支付功能，并可通过微信、银联等平台支付;江西省800条左右的收费车道也已实现无现金手機支付。
联网收费管理中心不仅可以收集和归纳移动支付消费数据，还能为移动用户提供详细的消费账单，自动支付系统也将集成到支付信息网络连接中，高速公路移动支付账户甚至可以接收用户预先存储的支付金额，用户的道路通行费及附加费用将可以达成同步结算。联网收费管理中心的信息系统，应逐步实现移动支付授权管理与资金结算之间的系统互联。而收费车道，可以通过联网收费管理中心与无线通信模块进行数据通信，建立银联支付通道，实现数据交互。基于以上要求，高速公路集团的在面临支付方式改变的情形下，资金集中管理模式也应作出适当改变以迎合最新支付方式的需求。
2.高速公路PPP建设项目
随着经济的快速发展，我国高速公路建设项目的数量不断增加，规模不断扩大。公路建设项目不仅前期投资巨大，而且由于资金回收速度过于缓慢，将会导致地方政府财政运行的沉重负担。因此，目前已经由地方政府投资模式转变为国家投资、地方筹措的模式，并利用社会资金弥补资金建设缺口。在这种情况下，采用 PPP 模式为公路项目融资，将有效提高融资决策的效率和适当性，确保公路工程项目的顺利开展。
公路是准公共产品，政府部门、公众和投资者这三者应该形成稳固的利益平衡。因此，应建立以政府部门为主导的高速公路PPP项目监督机制，全面监督项目的运行和服务;应主动接受银行和会计师事务所等外部金融、审计机构对高速集团的资金情况进行审查监督;此外，还应积极引导媒体及社会公众对项目的服务等情况进行监督，形成完整、全面的监管体系。同时，公路企业集团可以成立专门的财务公司，进行咨询服务、融资决策、及时收集监管信息、整理和分析，提高项目的整体社会效益。 三、设立财务公司的必要性和可行性
（一）设立财务公司的必要性
高速公路企业具有的行业特征决定了其对财务公司的迫切需求。首先，高速公路产业链涉及范围广，其涉及的上游行业包括钢铁、水泥、建筑、工程服务、贸易等，下游行业包括（客货）运输、物流、旅游等。有数据表明，公路建设项目可直接带动42个行业的发展、间接拉动44个行业的业务开展。基于高速公路行业广阔、长远的产业链，其需要使用财务公司的专业平台，为产业链中的上下游企业提供优质的金融服务，实现产融结合。其次，高速公路是资金密集型基础设施，是一项使用寿命长、技术标准高、投资巨大的基础设施。为了确保行车速度和道路安全，对于高速公路线形和建筑材料都有严格的标准和要求，在高速公路的全部成本中，仅仅是材料成本就占到40%-50%，而高速公路建设所需的征地拆迁费用、通信监控等交通设施成本也占据了成本造价的极大一部分。近几年来，我国高速公路里程增长率和高速公路在当年的累计总投资增长率，后者普遍高于前者，即高速公路建设的单位成本仍在不断上升。目前，公路建设工程的平均造价约为1.02亿元人民币每公里，而在2014年却仅仅是8500万元人民币每公里。数量庞大的建设资金，需要财务公司作为资金监管和结算平台，确保重大基础设施资金的安全运转。
高速公路企业具有的产品特征决定了其对财务公司的强烈需求。高速公路的主要产品是通行服务，沿高速公路建设的收费站、服务区、养护单位和监控信息中心则是通行服务的主要实施主体，根据交通部公布的《2017年交通运输行业发展统计公报》显示，截至年末，全国公路总里程达到477350000公里，与上年同期相比增加了78200公里。公路密度每百平方公里有49.72公里，与上年同期相比增长了0.81公里。养护道路为467460000公里，大约为公路总里程的97.9%，规模居世界第一位。由于拥有大量的收费所、收费站、道路桥梁隧道养护单位、监控信息中心、服务区和其他管理单位，因此，对财务公司在收支结算、归集汇总和资金监控等方面有强烈的需求。
综上所述，高速公路集团对设立财务公司具有强烈需求。
（二）设立财务公司的可行性
1.高速公路集团具备经营财务公司的能力
高速公路行业，是国家支持的基础设施行业，具有现金流充沛和资本密集等特征。高速公路集团多元化战略导向，拓宽了金融产业链，给财务公司创造了更多资金归集的规模，拓展了金融服务的广度和深度。此外，由于通行费收取以现金为主且持续稳定，这给财务公司资金归集提供了极大地便利，降低了资金管控风险;而公路项目的建设、管理和养护都对资金有大量的需求，这些都充分的为财务公司提供了潜在业务来源。
财务结算中心在资金管理方面拥有丰富的经验。在传统资金管理模式下，高速公路集团主要是通过结算中心对资金进行规模化管理。资金结算中心的运行已经执行了较为完善的资金管理制度，且积累了较为丰富的资金管理经验，也为财务公司的设立奠定了基础。然而资金结算中心的模式已经不再适用于高速公路企业，需要对其进行改革，才能适应高速公路企业的发展现状。
2.政策环境支持
随着国家“走出去”及“一带一路”建设的推进，我国许多企业已经在国际经济舞台上发挥着越来越重要的作用，展示出越来越重要的国际地位。与此同时，由于全球经济增长日趋缓慢，企业之间的竞争越发激烈，各个企业集团开始重视资金集中管理。尤其是高速公路企业集团，因为其特殊的行业特点、资金特点，高速公路企业集团对降低资金成本、提高资金管理质量、提高管控风险能力更为重视。在2014年，财政部还出台了《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》，明确鼓励大型企业建立财务共享服务中心，发挥规模经济的效益原则，促进资金管理、管理会计工作的有效开展。
综上所述，高速公路集团具备设立集团财务公司的可行性。
四、结论
在“一带一路”、“交通强国”等政策优势下，在提升对高速集团资金归集、结算、监督和服务水平具有必要性的情况下，在信息技术对资金集中管理带来挑战与冲击的形势下，在业务日趋复杂、合规性要求越高的情形下，传统的资金集中管理已经无法跟上高速公路企业的快速成长的脚步。而随着我國经济改革的发展和企业集团的转型升级，当前国内财务公司保持着良好的发展势头，经营质量和效益不断提升，在分析了大数据对财务公司提供的信息技术支持，以及设立财务公司的必要性和可行性后，可以发现，成立财务公司可以发挥良好的社会效益、经济效益，有利于国家、地方产业乃至投资者的发展需求。而高速公路集团具有各省内高速公路的投资、经营和管理权限，具有广阔的发展前景。高速公路集团资产雄厚，现金流量大，具备设立财务公司的良好基础。因此，在大数据背景下，为摒弃传统资金集中管理模式的缺点、提高资金集中化管理的质量及效率，高速公路集团成立财务公司是可行且适用的。
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[7]数据来源：2017年交通运输行业发展统计公报.
（通讯作者：董郭菲）
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