“会计信息化”教学中常见问题解析
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作者:包根梅
[摘 要] “会计信息化”是会计专业的一门核心课程，同时也是财经类专业的重要课程。这是一门较难的课程，实践性强，财务软件具有明显的专业性，初学者容易遇到花样繁多的问题。本文作者结合教学实践，现在对这些问题进行归纳和总结，以供学生对照使用及同行参考。
[关键词] 会计信息化;教学;用友ERP-U8V10.1
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 17. 020
[中图分类号] F232;G642 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2019）17- 0045- 03
0 引 言
“会计信息化”是会计专业的一门核心课程，同时也是财经类专业的重要课程。大多数的高校是在大二学年开设本课程。这是一门较难的课程，需要同时具备一定的计算机应用知识、数据录入技能、财务会计知识、成本会计知识等。本人在实际的日常教学中，发现学生由于操作不当往往会出现各种各样的问题。某一问题没有及时解决，后续的操作一般偏离了原先的轨道，越到后期发现问题，越难以纠正。如：一张未审核凭证和一张已经记账的凭证的删改是不同的。所以在课堂中，学生遇到问题时，我们老师应及时予以指导解决，以完成本课堂的教学目标。否则很多同学在学习中遇到问题较多，没有及时解决和巩固，以至放弃自我，有畏难情绪，会有心理抵触，在教学建议中甚至说希望不要开这门课。当问题比较有共性时，应在课堂上面对大家及时深入地讲解，提醒学生注意，引导他们寻找解决的方法，以提高教学效果。
1 会计信息化教学的背景分析
当前，随着全社会信息化建设的飞速发展，各行各业信息化、数据化程度越来越高，一个全新的大数据时代已经到来。对于会计工作来说，大数据环境势必对会计思路、会计方式、组织模式等方面产生深远的影响，同时，要求会计工作从信息化初级建设阶段逐步走上大数据建设、利用阶段。用友ERP-U8V10.1软件高集成，功能齐全，近十年的国家级、省级会计技能竞赛也采用该软件，大多数的高校在教学中也是用此软件。学习ERP软件可以掌握以信息化手段开展会计工作，综合进行采购与应付款、销售与应收款、库存、存货、人事、固定资产、财务等全方位的管理，以达到企业资源物尽其用，努力达到企业价值最大化。
2 “会计信息化”教学中遇到的问题及解决方法
2.1 系统管理方面
问题1：建立账套中有关信息出错，一般有账套号错误，账套名有错，单位信息有错，存货、供应商、客户是否分类，是否涉及外币核算业务，编码方案出错等。
解决方法：建立账套中的录入是总控，账套号出错是不可修改的，只能删除本账套，重新再建账。其他的出错均可以修改，以账套主管的身份在系统管理中进行账套的修改即可。
问题2：操作员权限中已经设置了人员及权限，但进不了企业门户进行操作。
解决方法：在教学中，由于使用的是公共计算机，往往一台电脑中存在多套账，我们在赋权时要注意选择自己的账套，而系统默认是账套号最小的一套。如果没有注意，往往就把相应的操作员赋权以别的账套了，所以就没有权限处理自己的这套账。
问题3：学生在企业门户中处理有关业务时，有时会遇到数据库卡了、单据锁住了等情况而不能继续操作。
解决方法：一般来说这种情况下是以系统管理员的身份在系统管理—视图中清除异常，清除日志，刷新即可。比较严重的要清理数据库后台或寻求机房管理人员的帮助。
2.2 基础设置方面
问题1：在做指定科目时，把库存现金和银行存款均指给现金科目。
解决方法：重新指定科目，把库存现金指给现金科目，把银行存款指给银行存款即可。
问题2：汇率设置、汇率的标价方法出错。
解决方法：在中国，我们采取直接标价法，一般为5位数，我们设固定汇率，把当时的汇率录入到相应月份的固定汇率下。而到了月末汇率不一致时，会有汇兑损益结转。
问题3：在系统管理中权限设置是正确的，但操作员就是不能处理有关业务，如会计人员对收款单进行审核。
解决方法：ERP功能齐全，设置严谨，遇到这个问题时以账套主管的身份在权限设置中取消有关控制即可，如科目控制。
问题4：单据格式、单据编码出错。
解决方法：我们一般需要销售普通发票、销售专用发票、运费发票进行格式设置。由于财务管理系统中往往没有启用采购系统和销售系统，常见的我们要删除销售类型。单据编号默认是自动生成，而后期为了方便查找，我们需要输入相应的发票编号。此时，以账套主管的身份进行单据编号设置为手工录入，在单据格式设置中相应修改表头、表体和表尾的项目，并调整排列，尽可能符合阅读习惯和美观。
2.3 日常业务方面
问题1：凭证来源错误，失分严重。
解决方法：我们在教考系统中设了多套题目，很多同学考试过程中自我感觉良好，一看到业务反应就是借什么贷什么，感觉都会，但自动评分的结果是得分很低。在用友ERP集成系统中，业务繁多，分工明细。一般各个子系统均有相应的操作人员。比如：薪资模块是人事部人员负责的，固定资产系统是资产管理部门人员负责的，采购系统是采购部門人员负责的等。不同的业务应由不同的人员进行处理，子系统生成的凭证传导至总账系统。如果子系统的业务而在总账直接填写凭证，则本业务是不得分的，这在判卷上是叫“凭证来源错误不得分”。要求我们仔细审核原始凭证，认真判断业务的实质内容，并由相应的人员在相关的系统进行业务处理，如：录入工资数据并分摊、计提折旧、录入发票、录入收款单等，并制单完成，一经保存，即传导至总账系统。 问题2：凭证明细出错。
解决方法：在总账填写凭证时，要注意有关科目的明细，如：转账支票票号、结算方式、项目核算、个人往来等，做到账账相符（总账和明细账相符）。否则到了月底结账时会出现总账和明细账不相符的问题。
问题3：凭证类别出错，不能保存。
解决方法：凭证的类别一般有根据单位实际情况可有五种选择：记账凭证;收、付、转凭证;现、银、转凭证;现收、现付、银收、银付、转凭证;自定义。我们一般较常见是设为收、付、转凭证。定义为：凭证借方必有1001或1002时为收款凭证，凭证贷方必有1001或1002时为付款凭证，凭证必无1001或1002时为转账凭证。当学生遇到凭证类别出错不能保存时，一般从两方面分析：一是看她对凭证的判定是否有误;二是确定凭证判定没错的情况下，那么应是凭证设置有错，进行修改。
问题4：凭证删改。
解决方法：凭证的修改和删除都讲究来源，外来凭证在相应的系统进行修改，总账凭证直接修改，前提是最下面一栏上只有制证人姓名，否则要逐一取消。如：取消出纳签字，取消审核，取消主管签字等。是否能修改他人填的凭证取决于参数设置。
问题5：出纳签字时没有符合条件的凭证。
解决方法：系统默认选项是出纳凭证必须出纳签字，而这个选项是可以修改的。在正常的情况下，收、付款凭证是需要出纳签字的。如果有出纳凭证生成，但出纳去签字时显示没有符合条件的凭证时，是由于指定科目出错。参见前面。还有初学者在期末业务结转生成后去出纳签字，一直说找不到凭证。这是因为期末生成的一般都是转账凭证，而转账凭证是不需要出纳签字的。
问题6：审核凭证权限和内容。
解决方法：审核凭证比较简单，只要有相应的权限就行。在教学中，往往是一人分饰多角的。所以往往凭证是自己填的，换个身份实质仍是自己在審。在教学中要强调，真实工作中这填制凭证和审核凭证两人是不能兼任的，审核的人在真实工作中还有标错的工作内容。要让学生认认真真审核，而不要盲目全部批处理签字，没有认真履行审核的工作任务，以造成更复杂的后果，如到记账才发现有错，要反记账或者冲销等。
2.4 期末业务方面
期末结转业务往往较复杂和综合，有的学生在财务会计、成本会计上没有很好地掌握相关知识，往往难以理解期末基本的一系列结转。
问题1：自定义结转和对应结转。
解决方法：在做期末结转前，要保证所有凭证已经记账。查询本月凭证，如果有作废凭证一定要清理，否则作废凭证也会参与记账的。较典型的自定义结转有制造费用的结转、报刊的分摊、无形资产的分摊、税费结转等。此时，首先进行定义或者设置，把会计上所学会计分录理解了就较简单了，同时注意取数。如：制造费用的结转，按本单位约定和本月的完工产品情况，贷记制造费用全额，借记相应产成品，注意分摊比例。经常有同学设置后凭证无法生成，主要原因：一是前面凭证未记账，无法取数;二是设置出错，如：借贷方向错、科目错等。
问题2：销售成本结转，结转不成功。
解决方法：这主要原因在于前期没有设好，销售成本结转要求库存商品、主营业务收入、主营业务成本这三个科目的性质设置一致为数量核算才能相应的进行结转，并且处理每笔相关业务时已经记有数量，如此才能在记账全部凭证后在销售成本结转时自动生成本笔凭证。
问题3：期间损益结转凭证出错。
解决方法：要求所有凭证已经记账，利用期间损益结转自动生成一张或者分收入、支出生成两张凭证。一般是用一张的。再留意本年利润的余额在哪方，如果在贷方，则需要计提企业所得税并结转;如果是借方余额，则本月不需要交企业所得税。
问题4：计提所得税并结转金额出错。
解决方法：我曾经遇到一个学生，讲提的所得税远远大于本年利润的贷方余额，生成的利润表上一目了然的。查找后是因为计提比例的25%，她录成了25。还有的学生是期间损益结转生成两张凭证后，在计提企业所得税时没有注意本年利润账户余额的方向，需要用贷方余额减去借方余额的差再乘以25%。
问题5：结账不成功。
解决方法：完成日常和期末业务后，总账里的最后一项工作是结账。但在教学中经常有学生是结账不成功。此时应认真查看结账报告，一般有下列几种情况：（1）凭证没有审核及记账。先去总账里进行相应处理，这会影响期末一系列的，涉及影响的期末的凭证全部删除并重新处理。（2）损益类科目没有结转为零，此时需要删除期间损益生成那张凭证，再重新做期间损益结转。当然后续的所得税凭证也是需要删除并重新计提及结转了。（3）子系统没有结账。ERP软件要求子系统没有结账则总账不能结账，此时应先去相应子系统进行结账。固定资产管理、应收款管理、应付款管理系统结账时会有自动的提示，常见的是有单据未制单，进行相应的制单即可。
问题6：报表没有数据。
解决方法：做报表前要先结账，打开相应的报表，点击左下角的格式，变成数据状态后，录入关键字（一般是年月日），重新计算即可取数成功。
2.5 其他方面
在教学中，我们还遇到一些不常见的问题：
问题1：密码忘记了。
解决方法：在操作员设置中取消密码。
问题2：录入科目了而在凭证上看不见了，只有//。
解决方法：SHIFT+F8。
问题3：子系统业务做错了。
解决：取消操作。典型是的在应收款管理系统中，如核销出错、票据计息出错等。这时在其他处理—取消操作中，进行相应的选择项进行取消，再进行正确的操作即可。
问题4：反记账和反结账。
解决方法：记账后或者结账后发现凭证做错了，可以反向操作。反记账的功能是隐藏的，需在对账界面同时按CTRL+H把这功能激活。反结账是在结账界面同时按CTRL+ SHIFT+F6直接取消结账。
3 小 结
在我们会计信息化的日常教学和实践中，学生或会计人员最大的困惑是遇到问题了如何返回和纠正。需要我们引导学生认真分析，联系相关知识点，有条件地制作视频和微课，利用多媒体提高教学效果，达到我们培养高素质高技能人才的目标。
主要参考文献
[1] 牛永芹，刘大斌，喻竹.ERP财务管理系统实训教程[M].北京：高等教育出版社，2015.
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