建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨
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摘 要 当前建筑行业面临着重大的发展机遇，基建补短板政策不断加码，给建筑企业带来了业绩增长空间，因此有越来越多的公司加入建筑这个行业，导致行业的竞争压力增加。现在很多企业的资金管理已经无法适应我国的经济发展现状，想要在建筑行业持久发展，必须重新考虑资金管理的策略。建筑行业和其他的行业有很大的区别，规模大、业务分散、周期长、流动性强、资金需求大等特点导致企业资金集中管理存在很大困难。通过合理有效的资金管理，可以提高企业资金使用效率，加快资金周转，在降低企业资金风险的同时能够提高企业的综合管理能力和竞争力，使企業利润实现最大化。本文详细分析当前建筑施工企业的资金管理存在的问题，提出解决这些问题的对策和建议，包括强化建筑施工企业资金管理意识、加强资金集中管理与预算管理、减少不合理的垫资条款、加强资金周转各环节的管控、树立良好的企业信誉、建立健全企业内控管理制度等，从而正确地处理财务风险，提高资金管理的效率，促进企业可持续发展。
关键词 建筑施工企业 资金管理 问题 对策和建议
资金是企业赖以生存和发展的血液，一个企业资金管理能力的高低，不仅体现了一个企业财务管理能力的水平，更直接关系到一个企业的经济效益高低，甚至对企业的生存和发展都有重大影响，因此如何加强企业资金管理、提高企业资金使用效益是每个企业都面临的重要课题。
建筑施工企业属于资金密集型企业，资金占用量大并且资金集中度低，近年来，由于建筑施工企业的市场竞争日趋激烈，许多企业都存在垫资施工问题，在建项目回款比例低、结算过程缓慢、回款周期长、完工项目清欠难度大的现象，导致建筑施工企业应收债权居高不下，流动资金严重短缺，资金紧张的矛盾日益明显，严重制约了建筑施工企业的高质量发展。因此，建筑施工企业更需要加强自身的资金管理，加强资金计划管理，制定规范的资金管理制度，确保资金的合理有效使用。
一、建筑施工企业资金管理的重要作用
资金是企业生存和发展的基础，对任何一个企业来说，资金都是十分重要的，如果企业的资金管理水平低、管理效率低下，就会导致企业运营资金出现不足，无法及时支付材料款和分包款，对企业的信誉造成很大影响，信誉受损，新签合同便减少，进而给企业带来更大的经济损失。因此，应加强建筑施工企业的资金管理，减少企业资金风险和财务风险，提高企业的综合管理能力和市场竞争力，使建筑施工企业在繁杂的市场竞争环境中能够长远高质量地发展，使企业创造更大的经济价值。
（一）提高企业竞争力，创造更大的经济价值
资金是企业生产经营的基础，合理有效的分配资金可以使企业以有限的资金创造更大价值，提高企业综合实力。
建筑施工企业通过对资金进行合理有效的管控，在降低企业的资金成本的同时，能够提高企业的市场竞争力，企业的竞争力得到提升，那么企业的盈利能力必将同步提高。
（二）减少财务风险，保证企业财务管理工作顺利开展
建筑施工企业对外资金支付主要包括支付分包款和材料款，资金需求量大而且很难延期支付。分包款中农民工工资占据了较大比例，材料款如不及时支付将会造成材料断供问题，导致不能按期完成工程，施工工期不保，企业将遭受更大的违约损失。
另外，为了补充营运资金，建筑施工企业会向银行贷款，如果企业在债务到期日没有足够的资金按时偿还银行债务，那么企业的信用就会降低，银行不再放贷，企业无法再通过银行贷款来解决资金短缺问题，将会给企业带来更大风险。
因此，建筑施工企业必须加强资金管理，使企业不出现资金流断裂风险，同时提高资金使用效率，有效减少企业的资金风险和财务风险，防止建筑施工企业因资金管理不善而遭受损失。
（三）加强部门间协同，保证资金全局运作
资金管理是财务管理的核心，同时财务管理是企业管理的核心。资金管理不是企业一个部门的事情，而是整个企业共同面对的课题。建筑施工企业各职能部门应全员参与，部门间紧密合作、加强沟通，从企业全局角度考虑资金的需求，从源头控制资金问题，加强资金运作安全，减少企业财务风险。
（四）提高企业综合管理能力，推动企业发展
当前的建筑企业市场中，竞争越来越激烈，企业只有通过提高自身的综合竞争力才能立于不败之地。提高企业的资金管理水平可以提高企业的综合管理能力，推动企业不断向前发展，加快企业的发展，提高企业整体的管理水平，从而科学有效地控制企业整体经营进程。
二、建筑施工企业资金管理存在的主要问题
（一）建筑施工企业资金管理意识淡薄
一方面，建筑施工企业的管理层只注重企业的产值和经济效益，在投标环节把价格降到极低，在承诺垫资之前没有对建设单位的信用状况和经济实力进行详尽的分析;另一方面，企业内部的员工缺乏对资金管理工作重要性的认识，以为资金管理只是财务部门的工作，与自己没有关系，在日常的工作活动中没有意识到节约资金的重要性。集团内部各分子公司项目部资金分散，有闲置资金，也有贷款行为，企业没有整体规划，造成不必要的贷款费用产生。
（二）资金集中度不高，使用效率低
第一，建筑施工企业项目分布范围较广，目前建设单位都是通过银行融资来筹措资金，因此建设单位往往会要求施工企业在融资银行开立银行专用账户，而且要求建设资金专款专用，不得将资金归集至施工企业总部，这样不仅使施工企业的账户数量增加，更使施工企业的资金分散，在一定程度上制约了资金使用的自主权，无法实现资金集中使用。
第二，目前我国的建筑施工企业很多都是集团制，子公司较多，由于企业内部管理的因素，很多子企业各自为战，资金集中管理与资金的分散使用存在很大的矛盾，进而导致整个集团的资金使用效率低下。
（三）建筑施工企业利润率低，存在垫资施工的情况
第一，当前建筑市场企业之间竞争较以往更加激烈，施工企业的收入利润率普遍不高，施工利润率甚至低于银行贷款利率，如果施工企业自身无充裕资金，发展单纯依靠银行贷款，那就意味着施工企业会逐渐减少自己的利润直至无法持续经营。 第二，施工企业为了提高自身的市场竞争力、抢占市场份额，会接受建设单位一些苛刻的要求，比如建设单位要求施工企业垫资施工，施工企业用垫资购买主材，垫付分包单位工程款等，往往会造成施工企业资金链紧张甚至资金链断裂风险，制约施工企业的健康经营和发展。
（四）项目保证金种类多、金额大、回款时间长，严重占压企业流动资金
一方面，建筑施工企业在开工之前，需缴纳投标保证金、履约保证金、农民工保证金等各类形式的保证金，项目保证金的先行支付大大增加了建筑施工企业的资金成本，企业流动资金更加紧张，并且在工程完工后，建筑施工企业按期收回所垫付的款项也存在很大困难，甚至有一大部分所欠资金会变成拖欠款，严重影响企业的资金周转。另一方面，建设单位对施工单位的结算付款时间滞后，并且施工类市场繁杂多元，存在施工范围广、周期长等特点，施工企业两金占用较高，工程进度款不按期回收，极大地制约了建筑施工企业的资金周转。
（五）建筑施工企业筹资渠道单一，负债融资为主
建筑施工企业属于劳动密集型企业，同时也属于资金密集型企业，资金需求量大，但其自有资金有限并且资金流动慢，一直以来需要依靠银行贷款来补充企业的流动资金，增加企业的资金成本。如果项目管理出现混乱，无法达到项目预期收益，那么就会存在到期无法偿还银行贷款的风险，造成企业信用降级，企业的融资环境更加狭窄。
（六）内部资金管理制度不完善，缺少完善健全的资金管理体系
目前，大部分建筑施工企业都没有建立科学有效的内控资金管理制度，缺少完善健全的资金管理体系。虽然有的企业制定了资金管理制度，但是没有有效执行。例如有的企业虽然制定了资金预算管理办法，分年、月、周、日上报资金预算，但是在执行过程中存在各种问题，例如资金预算数据与实际存在较大偏差、资金预算不切实际、项目管理者不重视、预算不按时上报等情况，导致资金预算管理办法形同虚设，不能更好地使企业根据制度来提升管理水平。
另外，大部分建筑施工企业缺少专业的建筑经济学人才，资金管理体系落后，导致企业在资金运转中存在各种问题，资金使用效率低下，使得建筑施工企业经济效益较低，无法实现企业可持续发展。
三、建筑施工企业资金管理的策略和建议
（一）强化建筑施工企业资金管理意识
建筑施工企业需要重视员工素质培训，广泛宣传资金管理的重要性，树立成本控制意识，使员工在完成工作的同时，自主实现全员成本管控的目的。企业管理层应对企业内部的资金实施集中管理，通过资金预算、资金集中审批等方式来统一调度资金，提高资金使用效率，加快资金周转，避免资金闲置。
（二）实施资金集中管理与预算管理，提高资金使用效率
建筑施工企业应通过建立资金信息化管理系统和资金结算中心等方法，对企业资金存量、资金收支等实施集中管理，实时掌握企业的资金现状;对于受监管的银行账户，应积极与建设单位沟通协调，尽量通过各种方式将监管账户资金归集至企业总部;建筑施工企业应对资金收支进行总体筹划，使企业资金快速周转;优化资金的审批流程，严格审批资金支付，依靠信息化手段来避免人为干扰，以提高对资金的管控能力;利用信息化手段管理建筑施工企业所有银行账户，企业所有的银行账户要纳入企业总部实施集中管理，对账户的开立和撤销应由企业总部统一审批。
资金集中管理是企业向前发展的必经之路。资金集中管理可以使建筑施工企业形成一个完整的资金链，提高风险抵抗能力，最终实现企业效益最大化。
建筑施工企业还应建立资金预算管理制度，合理预测未来一定时期的资金收支情况，分月、季、年编制资金预算。合理准确的预算可以统筹安排企业的资金收取和支出、经营成果分配等，并要求企业各职能部门、项目部及子公司落实执行，根据预算目标，集中使用资金，调剂资金余缺，提高资金使用效率。
（三）扩大利润空间，减少不合理的垫资条款
一方面，企业要寻求多元化的经营，为生存谋发展。建筑施工企业仅凭施工这一微利模式举步维艰，只有不断拓展自身业务，引进高利润业务，才能抢占市场。例如，建筑施工企业可以在业务上向前延伸至设计业务，实现设计—施工一体化模式，也可以扩大施工范围，在新领域运用科研技术，改良施工工艺，降低施工成本，提高施工利润。另一方面，建筑施工企业要重视合同条款的约定，尤其要关注项目垫支条款，尽量不承接超过资金承受能力范围的合同，对无法避免的垫支，可以在分包合同或材料合同中适当调整付款条款，转移资金压力。
（四）寻找保证金的替代，加强对资金周转各环节的管控
对于需要缴纳的各类保证金，一方面可以通过和建设单位沟通，避免直接用现金支付，协商通过银行保函、担保或其他信用方式来代替现金保证金支付。另一方面，在订立合同时，尽量为自身争取有利条款，例如较少质保金及保留金的留存比例、提高进度款的支付比例、缩短进度款的支付周期。施工企业要缩短计量周期，尽早回收进度款，减少应收账款和存货的占用，在项目完工后，尽快办理竣工验收，加快项目的最终结算，通过应收清欠奖励机制等激励收回工程款，确保工程款尽早收回。
（五）树立良好的企业信誉，拓展融资渠道
目前建筑施工企业主要通过银行流贷来缓解资金压力，这种方式需要企业在贷款到期时必须偿还，不仅增加了企业的财务风险，还增加了企业的财务成本，因此需要拓展融资渠道。一是采用应收账款保理、应收账款资产证券化等业务，将应收账款变现，盘活企业资产。二是采用银行承兑汇票或供应链金融等方式付款。建筑施工企业应该与一定经济实力的供应商建立长期的战略合作伙伴关系，在支付价款时，提高承兑支付比例，降低货币支付比例，此方式可以盘活企业的存量資金、减轻企业的资金压力。三是发行企业债券。一方面债券融资资本成本低，而且能满足建筑施工企业大规模的资金需要;另一方面目前金融市场上债券的方式多样，企业可以选择适合自己的债券发行方式来融资。
（六）建立健全企业内控管理制度
内控管理制度是一个企业的制度基础，因此建筑施工企业抓好资金管理。首先要建立健全企业的资金管理制度，例如制定资金集中管理办法、资金支付审批制度、资金预算管理制度等，通过制度来实施管理。其次，做好制度的执行落实工作。例如严格按照资金预算管理支付要求来编制资金计划，严格按照计划支付各项费用，对超计划资金的使用，原则上不允许付款。最后是做好制度执行的总结和完善工作，对在制定执行过程中出现的问题要及时找出原因，分析是制度设计有问题还是执行落实过程中有问题，只有这样不断地反复优化，才能制定出更适合企业自身的资金管理制度。
四、结语
建筑施工企业的市场竞争日益激烈，企业要想在竞争激烈的市场中生存，实现企业的长久健康发展，就必须重视资金管理，资金管理工作是企业各类管理程序的重中之重。施工企业应顺应市场发展，管理理念和管理方式应随着企业的发展而不断改变，建立行之有效的资金管理制度，优化资金管理流程，提高资金使用效率，降低企业的资金成本。只有这样，建筑施工企业的资金管理水平才能不断提升，实现企业价值最大化。
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