基于HRP的医院全面预算控制体系的构建

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　　摘要：近年来，国家大力倡导提高公立医院的预算管理，尽管许多医院已经建立了自己的预算控制系统来改善成本控制和运营效率，但实践中仍存在不足。本文立足实际，基于HRP探讨公立医院建立一套全面的预算控制系统，希望对提高医院的精细化管理在理论和实践上提供帮助。
　　关键词：HRP系统;公立医院;预算控制
　　一、引言
　　随着医疗领域竞争越来越激烈，医院资源的优化分配，运行效率的整体提升，改善医院的财务管理能力并构建一套完善的预算控制体系尤为重要。预算是价值形式的运营计划，旨在通过预算计划的编制审批、执行调整、分析考核等手段实现控制管理，确保医院运营目标实现。全面预算控制是公立医院优化资源分配和实现特定目标的有效管理方法和辅助工具。它适用于医院所有部门并服务于医院的规划和发展目标。关于预算控制的讨论不是一个新话题，在医疗改革的新环境下，尤其是随着信息网络技术的飞速发展，HRP（医院资源计划）成为医院当前积极引入的管理技术，也为预算工作提供了新的控制理念。
　　二、HRP在医院管理中的应用
　　（一）HRP系统概述
　　HRP是医院资源计划的缩写，可以理解为把资源计划融入医院管理，将最新的管理理念和流程持续整合到资源计划中，实现信息共享的系统化管理平台。
　　（二）HRP引入医院管理的意义
　　HRP系统包含多类业务模块，这些模块信息共享、连接集成在完善的管理框架中，可实现人、财、物的一体化管理。HRP系统将医院的财务系统视为医院日常管理的重要组成部分，为其提供诸如医院设备信息、材料信息、资金支付等重要数据，确保财务管理系统的正常运行。系统可以强化基础管理，例如资源、日常运营和人员管理。在管理过程中还能够及时、动态地监测和分析医院运营成本和资产管理质量，优化和控制医院的整体资源，在医院的经济运作中发挥着重要作用。
　　三、医院预算管理组织架构
　　（一）建立三级预算体系
　　一级预算是总预算，设立预算委员会。战略性和前瞻性是总预算的大方向，委员会根据国家最新医疗政策，制定本院中长期的预算规划，然后经其他各级部门对预算指标进行细化和汇总，再由委员会据以编制医院年度收支总预算和项目总预算。委员会的职责主要包括：根据年度目标审查预算计划;监督审查预算执行情况，进行全面分析并提出改进建议，确保预算工作流程规范化、制度化等。
　　二级预算是职能部门的预算。职能科室预算主要负责项目预算以及绩效管理的明细预算，包含了各职能科室年度工作计划的具体内容。
　　三级预算则由临床部门（包括医疗辅助类的科室）根据其科室的业务量、药占比、材料占比等综合预算指标，对二级预算的费用支出进行细化分解到末级科室，与绩效考评指标保持一致。
　　（二）成立预算管理专职机构
　　医院预委会办公室设在财务部，是医院预算管理的专职机构。委员会主任由医院法人担任，副主任由院级领导担任，委员由职能部门负责人和职代会的常委担任。具体工作由财务工作人员负责，主要任务是组织预算管理，编制预算计划;修订年度预算编制计划及目标;检查年度预算提案;审查总体预算评估计划，监督、检查整体预算的内部控制机制。
　　（三）医院预算管理对象及工具
　　医院所有经济活动都应纳入预算管理，实施预算控制。以零基预算为预算计划工具，医院年度规划为目标，从实际出发制定预算，定期评估预算执行情况和医院发展规划并及时作出适当调整。
　　四、医院全面预算控制体系的关键环节
　　（一）项目预算管理
　　1.明确项目预算各级层权责
　　在项目预算中，临床部门是项目资金的申报主体，负责预算的申请、编制和使用。每个职能部门负责项目预算的汇总、审核工作，而财务部门则负责审查项目支出计划，以及预算资金使用的监管和协调等预算执行工作。
　　2.规范项目预算管理流程
　　（1）项目预算申报。部门根据发展需要，做好项目预算规划，根据项目内容做好项目测算，然后按照预算编报要求上传项目预算书，完善项目绩效目标填报。
　　（2）项目预算審核。负责预算项目审查和修订的部门及人员，各司其职，按照系统定义的权限，对项目预算进行审批。
　　（3）项目资金使用。资金管理在项目管理系统中，属于最后一道程序，必须以其他环节录入的信息为依据，因此要结合合同管理等相关模块，进行信息归集，如项目建设计划，成本预算、资金情况等信息。根据项目预算和费用的当前状态，在恰当的资金管理节点，按照资金支付审批程序和预算进度，合理的使用项目资金。
　　（二）合同管理
　　合同管理包括采购、基建项目、资产管理等涵盖医院多方面的业务，涉及医院所有部门共同参与和管理。在HRP系统平台中把合同管理模块与采购和项目预算模块链接，将相应的项目预算信息关联合同签订、合同会审，院领导和合同业务责任人可以随时调取系统中该项目的立项情况，使得审签依据更明确。合同管理系统要严格定义权限，明确岗位职责，在签批顺序上进行限制，避免“逆签”。此外，将合同模块与资金支付链接，按照资金支付进度及时更新合同台账，设置合同执行预警机制来控制超额度付款，防范医院合同管理风险，实现合同信息化、电子化管理。
　　（三）网上费用报销
　　医院HRP平台通过收费系统、采购系统、库存系统等各部门有效对接，实现财务和物资信息统一化，财务预算与管理控制智能化。在财务系统方面，网上报销是支持会计业务办理、资金支付的系统平台，支持 Portal 录入，在线审签票据，实现面向医院员工的在线报销和网银支付。网上报销模式解决了许多传统报销业务中出现的问题，减轻了会计人员的工作量，提高了业务办理速度和灵活性，使财务人员更专注于管理工作。基于HRP强大的系统功能，管理层和权限人可以随时查询、调取信息，实现内部财务共享，HRP平台的一体化管理可以使医院的预算控制得到全面的提升。 　　（四）预算控制
　　预算控制是医院加强风险管理，改善运营效率管理工具，是从预算的编制执行到分析调整的管理过程。“统一领导，集中管理”是预算控制的基本模式，将预算管理和规范内部控制作为重点，以财务部门为核心，全面落实医院预算控制工作，以门诊收费、住院结算、成本费用、物资采购、会计核算等工作为基础，将成本管控与收入预算相结合，实现部门到全院多维度的全面预算控制。
　　五、基于HRP的全面预算控制体系的构建
　　按照现代医院"五化"管理理念，HRP系统结合医院的管理特征，把人财物、科研项目统一纳入医院管理中，规范工作程序，明确部门权责，增强绩效预算考评，设置专人专岗，借助信息化进行全面管理，构建精细化的预算控制体系。
　　（一）健全制度，规范流程
　　健全预算管控制度，实行三级预算模式，对医院各级层的权责进行分解，采用“两上两下，上下结合”的模式，反复沟通协调，达成统一。
　　（二）逐级分解，细化项目
　　编制收入预算时，通过收入模块，对各部门往年同期业务量的信息进行分析汇总，结合当期医疗费用的控制水平，在合理的区间值内进行收入预算编制。支出预算通过费用归口部门，进行分解，落实到业务科室，将支出预算细化到各个项目，对每个项目的执行情况进行合理的成本预算，结合费用管理模块的数据信息，进行汇算编制当期支出预算。项目费用可以通过项目合同进度进行合理化控制，管理模块在预算批复下发时，预算部门、预算项目及预算金额等信息自动导入相关管理模块，财务部门办理结算手续时，超额状况发出警示，预算部门可按照规定程序办理预算调整手续，继而办理项目资金后续支付。在HRP系统预算管理流程中，医院各层级、各部门间的预算工作任务细化，分级明晰，有益医院实现预算管理目标。
　　（三）专岗专人，明晰权责
　　运用预算管理系统平台实施预算管理，在进行预算编制、预算分析、预算控制等操作上设置权限，以保证权责分明。医院执行层、管理层、决策层可以按照各自权限登录系统，实现对预算管理全流程的动态管控。
　　（四）一体化全面预算控制
　　预算管理过程是一种闭环管理，预算的基础需要大量可靠的数据支撑，HRP系统具有超凡的信息流整合功能，借助信息化手段，搭建“数据共享、操作同步”的全面预算控制平台，确保预算基础数据的准确，在管理中用数据说话，在核算上，将财务预算和业务工作相融合，對医院经济活动实现预算管理的全覆盖，实现一体化的全面预算控制。
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