高职税法课程设计初探
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[摘 要] 随着大智移云时代的到来，财务机器人、财务云共享中心等热门专业术语不断出现，税法变化快，高职税法课程教学遇到前所未有的挑战，税法课程设计已成为税法课程建设及财会类专业的核心问题之一，在分析当前高职税法课程设计存在问题的基础上，为广大税法课程组提供高职税法课程设计理念与思路。
[关 键 词] 税法;课程设计;基于工作过程
[中图分类号] G712 [文献标志码] A [文章编号] 2096-0603（2019）34-0176-02
课程建设是高职教育的永恒课题，是人才培养的关键所在，会计类专业是全国高职院校普遍开设的专业之一，而税法课程是会计类专业的一门核心课程，是学习纳税筹划、教学企业项目（企业会计核算）、教学企业项目（企业所得税汇算清缴）和财务报表分析等课程的基础课程。做好税法课程建设是会计专业人才培养的核心内容之一，关乎学生的就业，而在税法课程建设中，课程设计起关键作用。
一、高职税法课程设计存在的问题
（一）课程定位不够清楚
税法课程定位与课程目标应与会计专业人才培养方案紧密结合，高职院校应紧密结合所在地行业企业的实际、企业对人才的需求及学生就业岗位等多方面综合制定适合本校的人才培养方案，不能照搬全国高职会计专业教学标准，也不能照搬其他学校的人才培养方案，应不断调整人才培养方案，而部分院校会计专业人才培养方案三五年都没有更新，且未制定税法课程的定位与课程目标，同时由于会计专业招生班级多，每位老师教学课时有限，因此一般需要多位老师才能承担税法课程教学，受教学经验、工作经历、对学生就业方向等的影响，每位老师对课程的理解不一样，因此要准确把握课程定位及课程目标不太容易。
（二）教学内容更新较慢
近年来，营改增、个人所得税等税法变化非常快，很多税法教材远远落后于税法的变化，教材内容更新缓慢，导致教学过程中学生手上拿到的教材与实际工作已经不符合当前最新税法的规定，同时有些院校在税法实践教学方面做得不足，没有更多的资源和平台让学生进行纳税申报，未能真正提升学生的专业操作技能。
（三）未形成有效的税法课程组
多数院校对于同一门课程未形成有效的课程组，甚至没有课程组的概念，只是把上税法课程的老师组合起来完成教学任务，这就导致对税法课程的教学往往是单打独斗，课程目标、教学设计、教学课件、实训材料等未规范化、标准化，没有实际税法工作经验的教师及年轻教师对于税法课程的教学难以把握，各个班级税法学习效果大不相同。
二、高职税法课程设计理念与思路
（一）明确税法课程目标
根据对会计行业特点、会计新技术的出现、学生顶岗实习及就业岗位的分析，通过对行业企业进行大量的调研，邀请企业及税法课程的专家共同制定课程目标。税法课程目标应是通过工作任务引领的项目活动，培养学生熟练计算应纳税额、准确申报纳税的能力，能够达到企业税务专员上岗的要求。学生应该熟悉和掌握税法基本原理和各种税收法律法规，能理解这些理论知识及政策法规在社会经济生活中的运用和实施情况，能正确核算各个税种的应纳税额，会运用企业纳税申报软件向税务机关报税，同时结合我国的实际情况做出理性的分析。在训练学生处理税务业务能力的同时，还应让学生适度掌握有关税务会计等相关知识，培养学生在未来工作环境中独立处理问题的能力。
（二）税法课程设计方案开发
税法课程的设计方案应该是在岗位调研的基础上，在职业教育专家的指导和参与下，聘请会计师事务所、税务师事务所、财税咨询公司、企业财会人员、兄弟院校税务教学专家与校内税法课程专职教师共同开发。课程是为了满足学生就业的需要，达到尽可能快速上岗从事办税员、税务代理、税务会计等相关岗位的工作，税法教学设计应对接上述岗位的工作任务、工作步骤与工作内容。
1.以职业能力培养为重点
税法课程的设计应瞄准办税员、税务代理和税务会计岗位工作任务，把岗位工作任务进行分解，逐步转化成教学内容，使教学内容真实化，同时应实施以学生为中心的教学做一体化教学，加大税务实操的设计。由于增值税、企业所得税和个人所得税在上述税务工作岗位中作为日常重点工作，每个月或者每个季度都需要完成这几个税种的纳税申报，因此在教学设计上，应该把上述三个税种的办税工作作为重点，除了把握好税制要素的教学，重点讲解征税范围、计税依据、税率、税收计算等理论知识，而且还需要着重训练学生的职业能力，让学生熟悉纳税申报表、发票处理及掌握纳税申报表的填写及进行纳税申报，这就需要学校配置相关的模拟或者真实的报税软件，如目前市面上在高职院校使用较多的税友软件、航天信息软件、科云软件、福斯特软件等，利用这些教学软件进行模拟仿真教学，当然，如果能引入会计师事务所、税务师事务所或者代理记账公司的真实业务进行教学会更好，通过模拟教学或者真实办税业务进行教学，让学生能真正掌握税务相关岗位的工作，又能掌握理论知识，教学过程、教学内容、教学项目有机结合，培养高素质的税务技能人才。
2.基于工作过程的税法课程开发与设计
为做好税法教学改革与课程设计，结合教育部会计专业教学标准、税务专业教学标准以及全国高职税务会计岗位能力测评标准，一方面需要对会计专业的毕业生进行大量调研，通过调研，分析清楚学生的就业岗位，掌握岗位对学生知识和能力的要求、技能证书的要求等主要内容;另一方面需要对会计师事务所、税务师事务所、财税咨询公司及企事业单位的财会部门进行大量调研，听取实务专家对会计专业人才培养的意见，特别是办税员、税务代理、税务会计等税务类岗位对学生的要求。通过调研，对税务类岗位的工作任务及工作过程进行凝练分析，并总结成各项具体的工作项目，把工作过程融入对各税种的教学内容及设计上来。同时应加强校企合作，引入会计中介公司在校内建立财务云共享中心，彻底解决基本的发票处理及税务处理等税务实操问题，通过建立专业指导委员会、召开职业能力分析会等方式，调动企业兼职教师参与到会计专业建设及税法课程建设及教材建设上来，对教学内容进行梳理，邀请企业专家开展税务案例讲座，调动学生学习的积极性。通过自然人税收管理系统进行个人所得税的纳税申报，通过企业所得税汇算清缴锻炼学生企业所得税的专业技能，通过开票系统及增值税纳税申报系统加强学生对发票处理、增值税税费计算及纳税申报的学习，使税法课程设计及教学内容来源于具体税务岗位工作过程。
3.注重课程内容设计及考核评价方案设计
一般的税法教材通常以实体法为主，即介绍现行18个税种的税制要素，但高职学生今后就业的主要岗位为会计、税务会计、办税员、税务代理等，因此应将增值税、企业所得税、个人所得税等实际工作中最常用的税种为主要课程重点内容进行课程设计;在课程考核评价方案的设计上，税法课程的评价以实际税务业务操作的熟练程度和准确度为主要依据，在税务实训平台或财务云共享中心的后台进行系统自动评分，侧重于动手能力和实际工作业务能力的培养;传统的通过期末考试来评价税法课程的评价方法已不能满足以职业能力为重点和基于工作过程的要求，應通过如云课堂的现代教学手段对学生进行课前、课中和课后的考核以及通过纳税申报实训及期末考试相结合的阶段评价、过程评价与目标评价方式，注重学习过程及实践技能的考核评价，综合评价税法课程成绩。
参考文献：
[1]韩海荣，杨霞辉.高职“税法”优质课程建设与创新策略研究[J].教育现代化，2018（5）.
[2]熊瑛，汤健.基于工作过程的高职税法实践实训课程建设研究[J].才智，2011（12）.
[3]陈小娟.高职会计专业税法课程改革探索[J].经济与社会发展，2011（5）.
◎编辑 张 慧
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