组织创新氛围、内部控制与创新绩效的关系综述

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　　 摘要：随着互联网的不断发展，企业的创新能力越发重要，创新绩效逐渐成为行业的研究热点。对于企业而言，组织创新氛围及内部控制都会对创新绩效产生影响。已有研究成果证明组织创新氛围、内部控制两者对创新绩效产生影响，但是目前还没有研究将三者结合在一起，文章将对文献进行回顾与述评，以期丰富三者之间关系的理论研究。
　　 关键词：组织创新氛围;内部控制;创新绩效
　　 一、引言
　　 在经济全球化的大环境下，市场环境错综复杂，国家越发需要提升创新能力从而增强核心竞争力。创新是民族进步之魂，国家经济社会的发展离不开创新的推动。对于企业而言，创新非常重要，企业往往通过创新绩效来衡量创新能力。从长远看来，企业为了提升自身的竞争力需要从组织内部入手，加强组织创新氛围从而提升创新能力。组织创新氛围属于组织文化，相对于其他的竞争力而言，更具有独特性，很难被其他企业效仿。因此组织创新氛围是对创新绩效能产生较大影响的因素。除此之外，就制度而言，内部控制也会对创新绩效产生明显的作用。理论界对于两者之间的影响有一定的研究。然而，迄今为止，尚未有文献将两者结合起来研究对创新绩效的协同影响。本文将对三者之间的关系进行梳理进而为进一步的研究提供理论基础。
　　 二、关于组织创新氛围与创新绩效的关系研究
　　 （一）组织创新氛围与创新绩效的关系研究
　　 国外对于两者之间的研究开始的比较早，Amabile最先提出组织创新氛围评估量表，很大程度上推动了后面的研究，但是该阶段的研究主要是理论研究，几乎没有涉及到实证研究。对于国内而言，组织创新氛围与创新行为之间的关系研究开始的较晚。吴庆松、游达明（2011）通过研究湖南省六家机械制造企业的样本，研究表明组织创新氛围会影响机械制造企业的技术创新绩效。解学梅、陈斐（2016）提出工作特性、组织创新氛围与内部动机的三项交互效应可以显著提升员工创造力，研究表明，组织创新氛围的进一步增强可以使得企业的员工全身心的投入到创造活动中。陈建军（2018）通过搜集宇航企业的相关数据，进行实证分析，发现创新氛围、动态能力分别在组织集权与创新绩效，以及组织规范和创新绩效之间存在部分中介效应。通过上述的文献综述可以看出大部分学者认为组织创新氛围会进一步影响企业创新绩效。
　　 （二）度量组织创新氛围的方法
　　 现有研究大多通过向样本企业发放调查问卷进行组织创新氛围调查，并根据调查结果进行评分。该方式较为主观，被调查者很容易受到企业一些特征的影响，很难获得与企业组织创新氛围实际情况完全相符的结果（王艳，阚铄，2014）。因此，本文采用王艳等（2014）的做法，通过对企业财务报告以及相关公告等公开披露信息进行分析梳理，具体从3个方面研究企业的组织创新氛围：即价值导向氛围、评价激励氛围和人际互动氛围。
　　 第一、价值导向氛围。理论导向主要体现在企业的愿景中是否提到创新，这一维度主要关注是否具有宣传性，即企业的愿景能否使得企业员工构建创新的价值观。在量化时，本文选择“是否在愿景中提到创新“为观测指标。此外，市场导向方面主要选择“是否关注市场需求，以创新御风险”为观测指标。如果有，为1，否则为0。主要根据企业互联网主页相关介绍判断。
　　 第二、评价激励氛围。对于企业而言，应该鼓励创新。因此可以依据“是否公开创新奖励机制”这一观测指标来衡量。组织应该树立典型模范让其他人员一起学习先进事迹，因此设定“是否在媒体上宣传创新榜样”这一观测指标。如果有，为1，否则为0。主要根据企业公开披露的信息以及企业主页相关信息判断。
　　 第三、人际互动氛围。企业往往通过培训来提升员工的学习动力，激发创新能力，因此设定了“是否开展员工创新能力培训”这一观测指标。企业内部良好的沟通方式也能够进一步激励员工进行头脑风暴，因此选择“是否注重员工的沟通合作”为观测指标。如果有，为1;否则，为0。主要根据企业主页互联网主页相关信息判断。
　　 具體指标构建参见表1。
　　 三、关于内部控制与创新绩效的关系研究
　　 （一）内部控制与创新绩效的关系研究
　　 随着学界对社会责任的关注，内部控制也逐渐成为热点话题。企业的创新绩效会随着内控有效性的增强而相应提升。委托代理理论指出，因此创新类项目风险较高、投入较大、回收期长、投资回报率具有不确定性，管理层往往不会主动推进企业的创新项目（Shleifer A & Vishny R W， 2005），而通过内部控制则可以激励企业积极的进行创新。内部控制可以实现资源的有效配置，从内部降低风险，进一步保证创新项目的正常开展，并通过一定的激励机制促进高管进行技术创新（Cheng S，2004;Kato T，Long C，2011）。同时，股份制企业中的不同持股比例的股东往往会因为实现自身利益最大化而发生决策上的冲突，而内部控制可以通过监督来缓解冲突的发生，避免资源的不合理配置。就外部而言，内部控制能在某种程度上有效抑制融资约束对创新绩效所造成的反作用，并使得市场风险得以控制（张芳华，2016）。林钟高（2018）提出就董事会行为和创新战略选择之间的关系而言，内部控制可以起到一定的调节作用。
　　 （二）创新绩效的研究综述
　　 对于企业的创新活动而言，主要通过投入及产出来评价创新活动的成效，因而在以往的研究中，一般将投入及产出进行量化，设定相应的指标来进行衡量创新绩效，此外，也有部分研究从定性的角度对创新绩效进行评价。与其他绩效一样，创新绩效可以有多个测量方法。创新绩效可以分为三个维度：创新意愿、创新行为及创新能力。对于无法定量衡量的绩效而言，需要通过创新行为以及创新能力等定性的方法来衡量。有学者借助创新行为、创新产品、创新过程、市场和战略创新这五个维度对创新绩效进行测量;Chen（2009）将创新绩效划分为管理和技术两个维度进行衡量;郭爱芳（2010）提出可以通过新产品开发速度、创新项目成功率、新颖程度等这些指标测量企业的创新绩效;除此之外，部分学者通过专利数量增长速度、研发投入、投资回报增长程度等定量指标进行测量。张丽（2018）通过研发投入、研发投入强度、企业的市场价值等指标来量化创新绩效。
　　 四、研究述评与研究展望
　　 已有前人的研究提出并证明了组织创新氛围对创新绩效的作用。然而，关于两者影响机制的研究还不够充分。也有研究表明，有效的内部控制被证明可以使得企业的资源得到合理配置，提高企业创新的效率。然而，迄今为止，尚未有文献将两者结合起来研究对创新绩效的协同影响。基于此，本文将对组织创新氛围、内部控制与创新绩效之间的内在逻辑关系进行分析，针对组织创新氛围与创新绩效的关系，在其中加入内部控制作为调节变量进行研究，以期为不同组织创新氛围的企业进行有效的内部控制提供新的视角和经验。本文的理论框架图如下图1所示。
　　 本文将在回顾国内外文献的基础上，深入探讨组织创新氛围对创新绩效的影响、内部控制对创新绩效的影响以及内部控制在组织创新氛围与创新绩效之间的调节作用。
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　　 （作者单位：江苏大学财经学院）
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