浅析中小企业资金管理存在的问题及对策
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摘要：当今社会，随着国民经济和社会发展的不断壮大，中小企业在促进经济增长、深化改革、防范风险中发挥着越来越重要的作用。与此同时，伴随着国内、国际市场环境的不断变化，中小企业面临巨大挑战，如资金短缺、生产成本加大、融资难融资成本高、持续发展能力不足等问题日益突出。一个企业的发展与壮大，离不开它的资金支持，中小企业在此方面尤其面临着巨大的资金困境，而导致这种困境出现的原因有很多，融资渠道少、融资方式不合理，资金预算管理不到位，资金使用效率低下，获利能力较弱，资金管理制度不健全，信息管理失真等都在无形中增加了企业的经营风险。因此，中小企业如何在日常经营管理中，加强资金管理，是企业赖以生存首先要考虑的问题。资金就像企业生存的血液，渗透到企业的各个方面，一旦血液循环出现问题，企业将面临毁灭性的灾难。文章就现阶段中小企业经营中资金管理的重要性进行了阐述，并结合实际工作经验，对中小企业资金管理过程中出现的主要问题进行了分析，最后针对文章中出现的问题提出了相应的对策建议，希望对中小企业有所帮助，以期促进其发展。
关键词：中小企业;资金管理;问题;建议
一、资金管理对中小企业的重要性
资金管理可以概括为关于资金筹集、使用和分配的管理。即在企业正常的运营发展过程中，几乎每一项经济活动都与资金活动有着千丝万缕的联系，资金管理是现代企业财务管理的重要组成部分。目前我国中小企业数量众多，具有创新性，且在经济活动中是具有无限活力的企业群体。全球经济发展的浪潮对中国经济发展的影响越来越大，市场竞争越来越激烈，企业面临着优胜劣汰的市场竞争压力。中小企业要想在竞争中生存下来，处于优势地位，就一定要把资金管理作为重中之重的任务，使得企业资金在企业营运活动中发挥更为有效的作用，为中小企业的未来发展和壮大提供更为有力的保障。
（一）资金管理有助于中小企业领导层重视其在经营管理活动中所处的中心地位
资金运动的管理在企业经营生产活动中，无处不在，渗透到企业的各个方面，企业的资金活动贯穿经营活动的始末，拥有足够的货币资金是中小企业赖以运行的基本条件。因此，中小企业对其资金流向需要进行全程控制，对其全程控制努力做到规范、合理的管理。通过有效、规范的资金管理，能够监控、跟踪资金的使用，有效降低人为恶意支配资金，有效降低企业各部门或个人舞弊行为的发生，使资金使用的规范性和有效性得到保证，避免因资金管理不善给中小企业造成无法挽回的经营风险。
（二）资金管理有助于中小企业资金存量得到有效盘活，从而降低财务费用，增加资金使用效率
中小企业因市场竞争激烈，其业务量及市场占有率等方面存在不稳定的现象，直接导致其资金流不稳定。有时资金充裕，有时资金紧张。因此企业在投资经营、生产活动开展的同时，先要保证资金具有合理的存量和现金流。然后通过对资金的管理，当企业经营周转资金出现余缺时，予以合理调度，并充分利用资金支付上的时间差，把闲散的资金投资于可控制的理财活动，在提高资金均衡流动的同时，优化企业资源配置，从而提高资金使用效率，获得可观、丰厚的经济收益。
（三）资金管理有助于企业领导层将企业经营资金维持在一个稳定、可控的实施基础上
良好的资金管理有利于企业偿还能力的提升，可给企业带来正面、积极的作用影响。如此看来，中小企业资金有效避免存量过多的现象出现，降低机会成本，利于企业资源的充分使用与调度，杜绝非资源的过度铺张和浪费。同样，通过资金存量的合理控制，也能避免资金存量过少的现象发生，利于企业偿还能力的提升，可给企业带来正面、积极的作用影响。中小企业资金管理的重要性应引起我们的足够重视，这样才能使企业立于不败之地。当然，中小企业资金管理中同样存在各种各样问题，只有充分揭露存在的问题，才能寻找到相应的对策。
二、中小企业资金管理存在的主要问题
（一）融资渠道较少，融资方式不合理
虽然国家相继出台了一系列相关政策，但在中小企业自身制度的缺陷以及中国金融体系弊端的共同作用下，融资难的问题一直未能得到有效解决。造成这种现象的原因体现在以下几个方面。
中小企业存活的寿命较短，且在成立初期还没有确立明确的企业发展目标，大多数情况下单凭领导层遇到的一个机遇而进入一个行业。缺乏对进入行业的调研、考察。一旦项目盲目上马，企业就会对资金的需求量大，仅凭出资人的出资款尚不能完全满足对资金的需求。此时中小企业在开展项目的时候多会采取银行贷款、民间借款等外部融资方式。对中小企业来说，银行缺乏对其可持续发展能力的信心，银行给予其贷款的资金额度和期限受限，且银行对贷款企业的其他要求较多，往往需要企业提供一定的抵押或保证。这样就增加了中小企业的筹资风险，一旦项目投资失败，无法偿还银行贷款，势必会出现拍卖抵押物的情况，最终给企业造成无法挽救的风险。更多的情况下，中小企业会因自身的管理不规范，无法满足银行的风险考虑而被拒绝。另一方面，中小企业虽然也在尝试以民间借款筹措资金，而民间借款也面临着高额利息的负担，同样会使企业面临资金困难的问题。因此，对中小企业来说，无论是企业筹资决策不合理，造成资本结构不合理或无效融资，还是因为企业对外投资决策失误，造成盲目扩张或丧失发展机会，都可能会导致企业筹资成本过高、资金链断裂，最终增加企业的债务危机。一般中小企业的从事资金管理的人员并非专职人员，多为财务管理的其他人员兼任，公司内部没有专门设立从事资金管理与筹划的部门，财务人员对资金管理认识淡漠，相关知识匮乏，在资金管理方面总体水平不高。这些人员对筹资渠道、筹资方式不了解，缺乏相关经验。在企业资金管理过程中随意性问题普遍存在，随着企业的不断发展，企业资金管理的风险也会不断增加，中小企业自身抗压能力较弱，最终会给企业造成意想不到的后果。
（二）資金预算管理不到位，资金使用效率低下，获利能力较弱 目前多数中小企业缺乏对资金管理的正确定位，往往认为资金管理就是管好金钱，就是简单的银行收入与银行支出的管理。预算管理在资金管理过程中占据着重要地位，科学、合理地预算能够为企业减少资金浪费，降低资金风险等方面发挥关键性作用。多数中小企业在发展过程中，并非一帆风顺，都会经过相当长时间的摸索，成功、失败如影随同。多数企业失败的原因在于没有建立起一套适合自己企业发展的模式，没有建立起一套适合自己企业的资金管理方法。有的虽然已建立了预算管理制度，但在预算制订过程中会受到多种因素的干扰和制约，预算编制技术手段落后，预算编制方法不科学。另一方面，中小企业的高层领导对预算不够重视，在编制过程中对预算指标的选择不恰当，在执行过程中对预算制度掌控不严，因此预算执行效果未能达到预期。从而导致企业资金要么资金严重不足，要么资金大量闲置，虚增支出问题等，预算管理不到位，其产生的影响在企业运行过程中对企业的影响是巨大的。另外，中小企业对应收账款管理不合理，对客户进行授信额度时，缺乏相关依据，盲目为客户垫付大量资金等，而大量资金闲置没有充分发挥出其应有的效益，也降低了资金的获利能力，无形中增加了自身的经营风险。
（三）资金管理制度不健全，信息管理失真
目前，完善的资金管理制度，尚未在多数中小企业内部建立起来，企业领导层及员工的资金管理参与意识不强。部分企业设置账户过多，直接导致资金被分散，难以进行集中管理，资金沉淀现象难以得到有效控制，利用率不高。一旦企业资金活动管控出现纰漏，可能导致资金被侵占、抽逃、挪用、或遭受欺诈。而企业资金调度的不合理、营运活动不畅通，可能导致企业陷入巨大的财务困境或大量资金余存。部分企业的资金收付没有规范的收付流程，领导签字后财务付款，财务对资金的流向没有起到任何监督作用，随机性严重，造成资金管理混乱。
另一方面，伴随着大数据时代的来临，电子技术与网络技术迅猛发展，数据信息的支撑对各个行业的发展至关重要，对企业资金管理也是一样。但是，中小企业因为存在企业的信息管理不透明、信息滞后、集成管理不完善等问题，导致在经济管理过程中出现信息管理失真，造成企业的领导层在做决策时，因为得到的信息不真实，而出现错误的判断，最终进一步导致企业资金管理风险增大。
三、完善中小企业资金管理的对策建议
（一）拓展融资渠道，健全融资方式
中小企业要依据自身发展的阶段采取多渠道进行融资管理，并选择适合自身的融资方式和融资手段，公司决策层要综合考量企业所面临的经营风险和财务风险，考虑其是否符合企业自身发展的要求。因为不同的融资渠道和融资方式，融资成本的高低存在较大差异，有时甚至直接关系到企业的成败。目前，大多数中小企业融资渠道的选择多偏向向银行借款，随着国家相继出台的相关政策，企业可以政策保障寻求支持，也可以向天使投资公司寻求帮助。在筹资方式上，除了银行借款，还可以采用项目融资、股权融资、债权融资等各种方式。不得不提的是，无论企业选择哪一种融资方式，都需要提前做好预算评估，重点分析，以便融资合理化，力争为企业的可持续发展获取更多的资金支持。与此同时，还要加强与银行、政府和各企业之间的友好关系，争取从多种渠道募集经营所需资金，使企业资金的使用更合理，形成良性的资金运转环境。同时企业资金管理专业人员的培养与选聘也应得到重视，充分利用其专业知识和专业技能为企业寻找适合的融资渠道和融资方式。
（二）加强资金预算，提高资金使用效能
凡事预则立，不预则废。中小企业加强资金预算管理，建立健全资金预算管理制度，可以把企业的资金管理风险掌控在一个可控的范围之内。一个企业想要正常运行，首先要保证资金的正常运作;没有资金，企业的生产经营就无法正常进行，从而影响企业的经济效益，因此企业资金与生产经济效益有着密切关系。可以说企业资金管理的核心内容就是资金的预算管理，资金预算管理所存在的问题就是如何编制合理的预算，使有限资金发挥最大的经济效益。对于不同规模的企业来说，将企业正常运行过程中的生产经营预算，与企业的投资、融资预算工作和分开管理，建立分级预算的管理体系，争取在企业的各个环节都能执行有效的资金预算管理，做到资金管理风险的有效防范。
（三）建立健全资金管理制度，提供可靠信息
中小企业因管理水平，人员素质，信息现代化水平等方面或多或少的存在缺陷，首先中小企业应根据自身特点建立健全财务管理制度，在财务制度有效运行的前提下，建立相应的资金管理制度。资金管理制度的建立，应充分考虑权责分配、机构设置，业务流程等方面形成相互制约、相互监督，减少人为操作的风险。任何制度的实施均离不开人，企业应当重视对公司内部人员相关制度的培训及财务团队的建设，通过培训、讨论等各种学习方式提高财务人员的专业知识。资金管理制度在建立时，还应充分考虑资金的安全性、流动性、收益性，根据企业的业务性质、发展战略和所处的经营环境设定其目标。
其次，加强资金审批制度和资金监督管理制度，根据企业流程和资金使用具体情况报送审批人，通过对付款人员权限的限制保证资金不乱用，减少舞弊现象的产生。企业资金管理制度的建立和有效执行，能加强对企业资金的事前、事中、事后控制，减少企业经营风险，增加企业抗压能力。同时，中小企业应努力改善企业的信息管理不透明、信息滞后、集成管理等问题，引进一些先进的技术与设备避免出现信息管理失真，为企业的领导层在做决策时，及时获得真实有用的信息，减少出现错误的判断，最终进一步降低企业资金管理风险。
四、结语
综上所述，中小企业资金管理贯穿着企业生产经营活动的始终，涉及到企业日常工作的各个环节。中小企业要发展壮大，要充分认识到资金管理在企业管理中的重要性，重视财会人员的素质提高与知识更新。针对实际工作中资金管理存在的问题，选择合适的对策，解决实际工作中出现的资金管理问题。事前根据企业自身的发展特点，合理规划资金的筹集渠道和筹资方式。事中对资金使用的效果进行实时监控与评价。事后对资金从筹措、使用过程中出现的问题及舞弊现象的产生原因，进行深入探究，出台相应制度。通过一系列措施，努力提高企业资金的使用效率，发挥资金管理工作应有的作用，促进企业的发展。
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（作者單位：北京联辉能源投资有限公司）
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