从一本现金支票保管倒流现象引发的思考

来源:用户上传      作者: 周庆兰 张群

　　 我们在对某支行开展内控检查时，发现该行库存的重要空白凭证处，有一本加盖某开户银行账号和“作废”标记的现金支票（起讫号为00040351－00040375）赫然出现在库存的重要空白凭证里。已使用过的现金支票缘何出现在重要空白凭证处？经询问，某商业银行在人行出库领取现金支票时未办理重要空白凭证领用手续，人行对该商业银行错盖了开户行账号交回的现金支票采取了放回到库里的办法。该支行既未按规定办理重要空白凭证出库手续，也未按要求对收回的凭证造具清单。此案例暴露出一些支行制度形同虚设，重要空白凭证的保管、使用上存在严重的有章不循、违章操作现象，亟需引起有关部门和领导的关注。
　　 此事的发生是经办人员违规操作所造成，暴露出该行管理中的漏洞，其背后隐藏的风险是不容忽视的：一是违规操作，责任难以明确。某支行领取重要空白凭证不办理领用登记手续，一旦发生业务差错或责任事故，相关责任难以明确。二是管理不严，风险隐患增大。重要空白凭证必须专人负责严格管理，如若重要空白凭证保管库可以随意进入，不用登记就可以领取，极有可能给不法分子以可乘之机，风险隐患实难控制。三是检查不力，助长不正之风。支行对重要空白凭证的检查走过场，经办员易产生侥幸心理，有章不循违章操作的现象会愈演愈烈，甚至可能引发事故或案件。
　　 重要空白凭证是资金结算、信用保证的重要工具，重要空白凭证管理不严,直接影响到资金的安全。为此建议：一是强化制度学习，提高思想认识。此案例虽然是个案，却反映出该支行从会计人员到分管行领导的重要空白凭证管理知识缺乏，应组织相关人员认真学习《中国人民银行会计基本制度》及《中国人民银行有价单证及重要空白凭证管理规定》等相关制度规定。尤其对新上岗或转岗人员要加强思想教育，督促他们学习制度文件，仔细领会文件精神，不断提高制度的执行力。二是严格执行制度，规范操作行为。针对重要空白凭证管理中存在的问题及时采取措施，督促经办人员及时整改，要求严把制度执行关，做到重要空白凭证由专人负责入库保管；对调入、调出的空白重要凭证认真清点、换人复核，坚持当日入账、日终结账、账实相符。会计网点经办人员应根据商业银行提交的重要空白凭证领用单将凭证起讫号码及时输入核算系统进行控制，并在《重要空白凭证保管领用登记簿》上登记，对开户单位交回的以及停止使用的重要空白凭证应作明显注销标记并造具清单，妥善保管。严禁重要空白凭证倒流现象的发生。三是加强日常管理，认真检查监督。会计主管要将重要空白凭证账实核对作为日常工作的组成部分，常抓不懈，要严格检查当月发生的重要空白凭证使用、出售、销号情况，并仔细检查当月凭证是否按规章操作，手续是否齐全，登记是否规范，账务是否相符；分管行领导每季、部门负责人每月要对重要空白凭证的管理与使用情况进行检查，及时发现问题，并督促有关部门进行整改，对违规操作行为要及时追究有关人员的责任。四是认真清理凭证，消除风险隐患。认真组织作废凭证清理工作，对已改版、过期不用等情况作废的重要空白凭证，应造具清单，封存保管，在核对账实相符后及时上缴上级行，有效防范风险事故的发生。
　　（作者单位：中国人民银行宜丰县支
　　行、中国人民银行南昌市中心支行）

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